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風險管理與內部審計-h-預覽頁

2026-02-02 09:12 上一頁面

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【正文】 10K / / / M3 選擇方法通過《授權表》規定每項業務，須經由哪個部門，那一級經理的批準，來規范 /簡化管理授權。 1. 銷售與收款的內控與審計 2. 采購與付款的內控與審計 3. 客戶服務管理的內控與審計 4. 庫存與物流的內控與審計 5. 項目管理的內控與審計 6. 電子信息系統的內控與審計中國惠普公司經歷過的挑戰 ?改革惠普員工薪資福利制度人力資源 ?各類政府稽查的挑戰環境風險 ?建立電話響應中心服務模式 ?保稅庫的管理模式內部營運內部審計在惠普服務的應用量身定做的內審人力資源天網恢恢，疏而不漏按審計范圍，搭配最佳審計資源，崗位置換培養優秀員工和經理的有效途徑，預警風險為企業管理預警風險，培養“保健醫生” 第六節：介紹內部審計的技巧內容簡介 : ? 內部審計的國際國際標準與目標 ? 內部審計的組織設置 ? 挑選與確定審計重點 ? 掌握審計抽樣原則 ? 選擇有效的審計的方法 ? 學會編制內部審計詳細提綱 ? 分析與判斷審計發現問題 ? 發現風險隱患，提出管理建議 ? 撰寫審計報告獨立審計與內部審計比較獨立審計內部審計目的核實公司披露資料數據準確完整保護股東利益確保公司資產安全；管理者目標實現對象財務報告公司全部核心業務的效益實施審計獨立審計公司公司內部人員內部審計的國際標準 1992年美國 COSO發布企業內部控制準則國際認可的內部審計整體框架（認證 CIA 標準） 1. 環境控制 2. 風險評估 3. 控制活動 4. 信息和溝通 5. 自我評估和內部監督企業內部審計目標 1. 保護企業資產安全 2. 保證財務數據準確可靠 3. 保障管理目標實現 4. 保證業務活動與公司規定一致 5. 發現潛在問題，預警風險 6. 促進企業提高管理效益確定審計重點范圍 HP的選擇標準： ? 是否核心部門業務流程 ? 占業務總量的 % ? 占主要財務指標的 % ? 距上次審計時間 ? 是否新開拓業務 ? 是否管理層要求 ? 財務報告中是否異常風險評估表風險評估核心流程風險權數發生可能業務部門風險評估 A B C 業務活動計劃與測評新業務開發產品研發市場需求開發銷售供應鏈訂貨客戶服務信息系統非庫存采購職能部門財務人事固定資產資金管理公關法律稅務管理報告總公司控制風險（ H/M/L)=發生概率 *影響程度 *權值（練習 51）內部審計的常用方法 1. 企業 /部門自查 Self assessment 2. 在線提問審查 Online test 3. 業務審計 Business audit 4. 穿行式審計 Endtoend audit 5. 專項審計 Special topic audit 6. ISO審計 ISO audit 編制審計詳細提綱按業務流程編制抓住控制點按業務部門職責編制找出測評指標按專題編制確定最低風險水平例：編制維修代理審計提綱 FY02年：審計重點 1）客戶服務質量客戶服務質量直接服務代理服務外包服務代理服務質量 1）代理合同 2）維修質量 3）技術能力 4）備件適用 5）客戶反饋 6）付費結算維修質量 1）響應速度 2）首次修復 % 3）修復時間（練習 25）介紹分析問題的幾個工具 1. 檢查表 —— 查找問題類別，分布，特點 2. 魚骨圖 —— 分析造成問題的因素 3. 帕拉圖 —— 針對核心問題分析 4. 敏感性分析 —— 分析影響程度大小 5. KT分析法 —— 判斷問題的根源檢查表 (CHECK SHEET) 以簡單的數據，用容易了解的方式，做出圖形或表格，只要記上檢查記號，并加以統計整理，作出為進一步分析或核對檢查用。 Sharpen their job content knowledge cross dept understanding 第七節：回顧利用內部審計暴露潛在問題利用內部審計提高營運效益利用內部審計預警管理風險利用內部審計培養管理人才內部審計 =為企業做健康體檢幫助企業構筑可持續競爭力第八節：模擬審計實戰，預警管理風險案例： ABC公司審計服務招標 1. 閱讀案例 2. 公司管理團隊介紹 3. 明確審計服務招標要求 4. 各個團隊準備方案 5. 各團隊介紹方案 6. 公司管理團隊評標 7. 開標公布結果 8. 發獎我回去可以做什么？ ? 成功的企業中“激勵”與“約束”機制一個也不能少完善企業內控制度的建設，如：業務流程 /監控制度 /控制點 ? 復習并運用內部控制機制的 5步流程和 16個步驟試做一個具體業務流程聯系 ? 應用所學的方法，建立內部控制機制，促進企業管理效益： 1. 針對自己主管的業務和公司目標，試描述具體的業務流程，試找出核心績效區和戰略控制點 2. 對照現有的管理制度，業務數據，績效標準，檢查它們是不是反映關鍵績效區的控制點？是否可以改進？ 3. 試一試找出本企業或本部門的某個薄弱環節，看看能否運用內部審計的方法找出問題的根源，提出管理建議？內部審計的廣泛應用 ? HPS的內部審計 ? 德國大眾 ? 聯想集團 ? 中國證監會 ? 干部離任用審計的技巧 —— 分析管理效益從經營的角度 —— 預警管理風險

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