大型集團公司（上市公司）內部控制制度全集-預覽頁

　

【正文】 J451） .......................................................... 245 管理費用管理制度 (P4Z2J412 ) .............................................................. 245 財務費用管理制度 (P4Z2J413 ) .............................................................. 247 六、財務分析管理 249 短期財務分析制度（ P4Z2J461） .......................................................... 249 中期財務分析制度（ P4Z2J462） .......................................................... 251 長期財務分析 制度（ P4Z2J463） .......................................................... 253 第五篇 全面預算制度 ......................................................................................... 255 第一章 概述 ........................................................................................................ 256 第二章 組織機構及崗位職 責 ............................................................................... 259 第三章 業務授權 ................................................................................................. 265 第四章 管理制度 ................................................................................................. 266 預算編制 ( P5Z41 ) 266 預算執行與考核（ P5Z42） 272 第六篇 內部審計制度 ......................................................................................... 276 第一章 內控概述 ................................................................................................. 277 第二章 組織機構及崗位職責 ............................................................................... 279 第三章 授權體系 ................................................................................................. 281 第四章 管理制度 ................................................................................................. 282 內部審計計劃管理（ P6Z41） 282 內部審計執行管理（ P6Z42） 283 內部審計結果處理（ P6Z43） 285 其他管理制度（ P6Z44） 287 第七篇 投資內部控制制度 .................................................................................. 288 第一章 內控概述 ................................................................................................. 289 第二章 組織機構及崗位職責 ............................................................................... 291 第三章 授權體系 ................................................................................................. 293 第四章 管理制度 ................................................................................................. 295 項目投資管理（ P7Z41） 295 有價證券投資管理（ P7Z42） 299 研究開發投資（ P7Z43） 301 第 八篇 子公司（企業）內部控制制度 ................................................................. 304 第一章 內控概述 ................................................................................................. 305 第二章 組織機構及崗位職責 ............................................................................... 306 第三章 授權 體系 ................................................................................................. 308 第四章 管理制度 ................................................................................................. 309 參股企業管理（ P8Z41） 309 控股企業管理（ P8Z42） 311 附件： ***股份有限公司會計制度 ............................................................................. 313 第一篇 內部控制的基礎 1 第一章 總則 一、 為了加強 ***股份有限公司 （以下簡稱 “公司 ”）內部控制制度建設，強化企業管理，健全自我約束機制，促進現代企業制度的建設和完善，保障公司經營戰略目標的實現，根據 《公司法》、 《會計法》和其他相關的法律法規，制定本 制度 。 建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業務、所有人員的預算控制機制； 保證所有業務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協調、有序、高效運行； 保證 對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權 ，確保資產的安全和完整并有效發揮作用， 防止毀損、浪費、盜竊并降低 減值損失； 保證所有的經濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業 會計制度 》 等有關規定； 防止、發現和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產與實物資產核對相符； 四、 制定 與修改 內部控制 制度 應遵循以下總體原則： 合法性原則。 協調性原則。 時效性原則 。 二、公司內部機構設置、崗位設置及職能劃分應符合內部控制原則和目標。 六、機構內部崗位設 置或職責劃分發生改變，應符合公司內部制度的規定和內部控制的原則，按照確定的授權體系審核批準。審計部在審計委員會授權下 對內部控制的執行情況進行檢查和評價 ，對內部控制上存在 的缺陷提出改進建議。 三 、 經營風險控制要求 公司 樹立風險意識，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險報告等措施，對 公司 的財務風險和經營風險進行全 面防范和控制。 六、 文件記錄控制是組織規劃控制和授權批準控制的手段 。 九 、 內部報告控制要求 公司 建立和完善內部預算執行報告、資金分析報告、經營分析報告、資產分析報 告、投資分析報告等報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供經濟活動中的重要信息，分析經營管理中存在的問題，提出改進意見，增強內部管理的時效性和針對性。 5 第四章 內部控制基礎工作 一、董事會或經理層應根據審計部和注冊會計師對內部控制的評價、建議，及時改進內部控制，調整機構、崗位設置和職責分工，完善授權體系。 五、公司各部門應妥善保管各類業務資料，保證內部控制檔 案的完整。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。董事會行使下列職權： 負責召集股東大會，并向大會報告工作； 執行股東大會的決議； 決定公司的經營計劃和投資方案； 制定公司的年度財務預算方案、決算方案； 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 制定公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券方案； 擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案； 在股東大會授權范圍內，決定公司的風險投資、資產抵押及其他擔保事項； 決定公司內部管理機構的設置； 聘任或 者解聘總經理、董事會秘書；根據總經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項； 1制定公司的基本管理制度； 1制定公司章程的修改方案； 1管理公司信息披露事項； 7 1向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所； 1聽取公司總經理的工作匯報并檢查總經理的工作； 1法律、法規或公司章程規定，以及股東大會授予的其他職權。總經理應 充分履行職權，健全公司 內部控制 ，確保 內部控制 制度的貫徹執行。 8 第六章 附則 一、 本 制度 適用于公司 及各部門 。 供應循環的內部控制指對供應計劃、采購作業、存貨流轉、倉儲等供應業務流程中的重要節點進行全面監控和管理。 ? 采購業務分級權限監控 采購業務程序中的各重要環節根據業務特點和金額大小等，分別接受不同級別的授權控制，減少業務運作的任意性和盲目性，強化權限決策和權限責任。 ? 存貨帳實準確性控制 通過貫徹基層帳務建設的一般控制標準和實施在庫物資的定期抽查和循環盤點， 12 保證庫存物資帳實一致，提高資產規模、資產價值及資產減損等財務信息的準確性和真實性。 ? 采購組 ： ? 分解采購計劃，按相關規程、指標要求及授權范圍操作執行具體采購業務，包括業務洽談、詢比價、下單、催單、查單、退貨補貨執行、差異記錄等，形成自我監督和接受外部監督； ? 具體協調與供應商的合作關系，落實供應部與供應商的交易合作策略，收集供應商和材料市場的基礎信息，向檔 案資訊組匯總，直接參與供應商交易考核； ? 采購組內部崗位包括采購主管、采購經理。 供應循環涉及部門及職責 ? 財務管理部 ： 按業務控制要點和權限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應循環控制，主要職權包括供應計劃和資金計劃的審定、重要合同會簽、參予 和監督招標議標采購、以及相關控制評價工作。 ? 質量技術部 ： 負責材料物資到貨、退庫等環節的質量檢驗和驗收工作。 ? 材料物資計劃員 ： ? 制訂并根據實際物料需求的變動調整生產性原輔料月度供應計劃，監督采購組計劃完成情況和收集反饋信息； ? 收集供應商基本信息，參加供應商考核和評審。 ? 庫存控制員 ： ? 負責庫存物資動態信息的跟蹤、匯總，監控庫房控制指標的達成情況； ? 與統計員進行數據交流，定期分析庫存規模、結構和周 轉情況，向倉庫主管和財務管理部提交庫存分析相關報表和報告； ? 定期按庫存參數標準提出補貨需求。 ? 倉庫主管 ： ? 指導和監督物資日常進出庫作業，制訂和調整庫存參數； ? 組織進行定期存貨流轉狀況分析，審定并提交分析報告； ? 制訂庫存管理改進目標和推進具體控制措施，組織監控存貨資產非生產性損耗，提交存貨異常狀態解決方案。 ? 質檢員 ： 參予入庫交接環節和原輔料不定期抽檢，外包裝初檢和質檢抽樣，填寫請驗單，協助質量技術部質檢員進行檢驗工作。 供應循環業務授權詳見下表。 二、范圍 本管理文件適用于非自采范圍的生產性物資和非生產性物資計劃外需求和零星請購