新時期銀行資產負債管理調研提綱-預覽頁

　

【正文】 和管理，實現安全性、流動性和盈利性的統一和均衡。一、資金缺口管理指商業銀行管理者根據利率的變化預測，積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩定或增長。主動型的，即銀行根據利率預測，在利率的周期性變化中積極調整資產負債結構，擴大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。銀行能否預測利率變化的方向、大小和范圍。(一)利率敏感性資產與負債一、利率敏感性資產與負債也稱浮動利率或可變利率資產與負債，是指在一定時期內根據協議按市場利率重新定價的資產或負債。四、利率敏感性資產與利率敏感性負債之間的差額被稱為融資缺口。五、如果銀行有能力預測市場利率波動的情況，并且預測是準確的，銀行的資產負債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產與利率敏感性負債的配置組合技術，在不同階段運用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。三、商業銀行資產負債管理的方法主要是缺口管理和資產負債比例管理法。銀行每一筆經營業務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現。可見銀行風險的產生、發展是與銀行會計的經營管理密切相關的。銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到銀行決策者們進行經營決策的時效性和準確性。2．強化銀行會計管理有利于防范銀行風險銀行會計管理如何，不僅直接影響其職能的發揮，而且也直接影響銀行整體效益，甚至產生銀行風險。但我們不要被風險所嚇倒。銀行會計還存在一些薄弱之處，主要表現在：內部管理不夠嚴格，財務支出行為不規范，會計監督松散，會計人員素質不到位等方面，這些薄弱環節不僅影響到銀行會計職能作用的發揮，而且還有可能誘發以下銀行風險。2． 會計核算風險銀行會計核算是銀行業賴以生存和發展的基礎工作，也是銀行部門的主要工作。因此，若銀行會計核算質量不過關，操作程序不規范，比較容易導致銀行風險。由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴格，至使一是少數利欲熏心的銀行工作人員利用業務之便，臵法規、制度于不顧，盜用聯行資金；二是銀行匯票兌付行，領現手續不嚴，銀行匯票可以轉入儲蓄存款帳而任其取現；三是因會計工作人員責任心不強，工作有了失誤，就會發生錯發、誤發、漏發、遲發，不僅延長了資金在途時間，還會給不法分子套用聯行資金以可乘之機；四是電子匯劃業務存在的風險。三、加強銀行會計管理工作的對策建議 1．強化對銀行會計管理工作的重視上述分析可以看出，在當今社會環境相對復雜、法制不是很完善的情況下，人們對銀行會計的認識不高，或不堅持制度，或違法違規經營，或疏于管理，或鉆政策空子，這些都是誘發銀行風險的溫床。對會計人員不斷進行業務教育、紀律教育、法制教育和思想教育，要大力樹先進典型，宏揚正氣。揚州農商行公道支行第五篇：資產負債管理系統簡介資產負債管理系統簡介一、導讀提示（），體現了公司反思2008年西方金融風暴起因、防范金融風險的最新理論研究成果。概括地說，目前西方銀行業較為通行的資產負債管理方法和技術有以下四種：一是基礎的風險度量方法――缺口及敏感性分析；二是動態的、前瞻的度量方法情景分析和壓力測試；三是風險的管理技術表內調節和表外對沖；四是組合管理技術資金轉移計價和風險調整資本收益率等。第三，它要求建立一個包括識別風險種類、確定風險限額、評估風險收益、調節風險敞口、選擇業務策略、配置經濟資本、考核風險績效等一系列環節在內的順暢的管理流程。因此資產負債管理系統不是銀行資產負債管理部的部門軟件，而是幾乎涵蓋銀行高層各管理委員會和主要業務部門的綜合系統軟件，如果資產負債管理系統不是站在全行的高度來規劃、設計開發，而是站在部門角度設計、開發，將導致系統開發失敗或成為低檔次業務處理系統。在銀行核心業務系統中，沒有任何一個系統能夠像資產負債管理系統起到擔綱全行風險管理的重任。按本系統設計思路，增加內部資本充足評估程序中現狀診斷評估模塊、實質性風險識別等模塊后，即完成銀行內部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統，該系統滿足巴塞爾新資本協議第二支柱及銀監會《商業銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監管指引要求，這將大大節省銀行在開發ICAAP管理系統的投資（2010年光大銀行僅ICAAP咨詢項目花費760萬元），資產負債管理管理系統與ICAAP管理系統雖然作用不同，但實質內容相近，大量數據重復，可統一設計同一數據庫表單及系統結構。從資產負債管理業務分析，如果沒有流動性風險管理系統，如何確定比例管理指標、如何進行缺口管理？如果沒有資本管理系統，如何配置、管理經濟資本？如果沒有風險計量系統，資產負債管理的基礎數據從何而來？國外西方大銀行特別是美國銀行采用的資產負債管理系統，已經被實踐證明根本不能使用，如果國外的資產負債管理系統產品發揮出作用，也就不可能出現西方金融風暴了。因此正確選擇開發商的首要條件并不是公司大小，而是系統總設計師是否具備金融、會計高級資質。因此評價一個公司是否有設計軟件或實施項目的能力，在技術手段趨同的如今，不是看公司的技術能力，而是看公司的業務能力，看設計師的業務素質。資產負債管理系統最突出的特點是，系統根據不同銀行不同的發展戰略確定業務需求，因此資產負債管理系統應銀行而定制，不能選用其他銀行現成的定制產品。美國金融衍生產品的研發成果引發金融海嘯，公司研發成果第四代銀行核心業務系統體系結構及算法”的發明專利使系統軟件智能程度一舉領先超越歐美。風險量化、風險分析數學模型其結果不是唯一的，是需要不斷回歸測試調整的，通過回歸測試，使其結果不斷趨向、接近風險現實，但永遠無法準確計量風險現實。風險量化、風險分析數學模型的計算、計量結果是以銀行完整、大量、持續歷史數據為前提的，選擇其模型的復雜程度除與數據有直接關系外，還要取決于銀行現有管理水平。本項目還可以擴展加入以下系統或模塊構成銀行全面風險管理框架系統平臺：內部評級法（高級IRB法）管理系統（巴塞爾新資本協議第一支柱）；內部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統（巴塞爾新資本協議第二支柱）；信息披露系統（巴塞爾新資本協議第三支柱，公司已有產品）；集團并表管理系統（巴塞爾新資本協議第三支柱，公司已有產品）；銀行高管管理系統（公司已有產品）。八、業務系統或模塊的主要功能資產負債計劃執行系統本系統為資產負債管理系統資金調度、管理的核心，主要功能：可根據風險計量、風險敞口、資金轉移定價等數據，編制、分配、下達風險偏好、風險緩釋、經濟資本配置的資金計劃；編制、分配、下達全行風險限額框架，以及具體的銀行賬戶、交易賬戶的流動性風險、利率風險和匯率風險限額。資本管理系統資本管理系統是以銀行資本為對象和工具所進行的一系列計劃、計量、配置、營運、監測、評價等進行的控制活動，主要功能：(1)監管資本管理 監管資本管理是指對銀行資本充足率進行計量、監測，并以資本充足為目標進行的一系列資本結構調整和資本融資活動。2)對公司類業務、零售業務、資金營運業務等主要業務信用風險采用內部評級法（高級）法以客戶信用等級為基礎，在充分分析具體債項的擔保、抵質押、還款優先程度和期限等交易風險特征的基礎上，劃分出多個債項等級，分別對應不同的非預期損失可能性和風險資產折算權重，換算出不同的經濟資本分配比率（如沒有IRB法則采用初級內部評級法）。5)通過對經濟資本的計量和預測，直接反映了銀行的風險狀況，并根據管理需要靈活進行分解和合并。在經濟資本分配的基礎上，可以對各地區、部門、客戶和產品經濟資本占用計量，以風險調整后的資本收益率（RAROC）或股東價值增加值（SVA）為評價指標，衡量各地區、部門、客戶和產品為銀行創造的真實價值。本系統計算數據，匯總到資金計劃執行系統，通過資金計劃執行系統下達執行。本系統主要通過采用以下方法實現缺口管理：基礎的風險度量方法——缺口及敏感性分析；動態的風險度量方法——情景分析和壓力測試；風險管理技術——表內調節和表外對沖。主要功能：(1)信用風險評估、計量與管理(2)市場風險評估、計量與管理(3)操作風險評估、計量與管理(4)集中度風險評估、計量與管理(5)剩余風險評估、計量與管理(6)銀行賬戶利率風險和流動性風險評估與管理(7)聲譽風險、戰略風險及其他外部因素導致的風險評估、計量與管理本系統建立了銀行風險評估機制，由于本系統涉及銀行業務部門較多，相當數據來源并依賴內部評級法（高級）等其他數學模型，需要大量的歷史數據及系統回歸測試，需要投入大量的人力、物力，該系統完善需要五年甚至更長時間，對此必須有足夠清醒認識。2)將利率錯配問題等利率風險、流動性風險從分、支行剝離出來，集中于總行司庫統一管理。5)為總行提供了一個能夠控制單筆交易的價格杠桿，有效地向分支機構傳導總行風險管理和資產結構優化的意圖。9)系統支持各類國際通用的FTP定價模型，包括但不限于賦值定價法、期限定價法、現金流定價法、移動平均定價法、期權產品定價等； FTP方法若需要修改，系統應能定量地分析出并呈現出修改前后的變化。14)系統提供包括但不限于利潤貢獻度及其計算過程(如：收入、FTP、費用等)的各種展現，并形成全面、多層次的損益表；支持橫向、縱向對比分析、差異分析等統計報表。利用壓力測試系統，可以對新產品研發進行設計測試，以初步判斷新產品在經濟資本配置、利潤貢獻率、成本費用等方面的基本數據。2)非定制報表指報表格式、指標項目可以需要進行任意定制（建議慎用）。(3)報表輸出報表系統支持HTML，EXCEL，TEXT等文件格式的輸出外，還支持PDF，CSV文件格式的輸出。有效的實現了部門和人員檔案的統一記錄、存儲，也便于系統中用戶系統權限設置和