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風險管理與內部審計-h-免費閱讀

2026-02-02 09:12 上一頁面

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【正文】 1. 銷售與收款的內控與審計 2. 采購與付款的內控與審計 3. 客戶服務管理的內控與審計 4. 庫存與物流的內控與審計 5. 項目管理的內控與審計 6. 電子信息系統的內控與審計中國惠普公司經歷過的挑戰 ?改革惠普員工薪資福利制度人力資源 ?各類政府稽查的挑戰環境風險 ?建立電話響應中心服務模式 ?保稅庫的管理模式內部營運內部審計在惠普服務的應用量身定做的內審人力資源天網恢恢，疏而不漏按審計范圍，搭配最佳審計資源，崗位置換培養優秀員工和經理的有效途徑，預警風險為企業管理預警風險，培養“保健醫生” 第六節：介紹內部審計的技巧內容簡介 : ? 內部審計的國際國際標準與目標 ? 內部審計的組織設置 ? 挑選與確定審計重點 ? 掌握審計抽樣原則 ? 選擇有效的審計的方法 ? 學會編制內部審計詳細提綱 ? 分析與判斷審計發現問題 ? 發現風險隱患，提出管理建議 ? 撰寫審計報告獨立審計與內部審計比較獨立審計內部審計目的核實公司披露資料數據準確完整保護股東利益確保公司資產安全；管理者目標實現對象財務報告公司全部核心業務的效益實施審計獨立審計公司公司內部人員內部審計的國際標準 1992年美國 COSO發布企業內部控制準則國際認可的內部審計整體框架（認證 CIA 標準） 1. 環境控制 2. 風險評估 3. 控制活動 4. 信息和溝通 5. 自我評估和內部監督企業內部審計目標 1. 保護企業資產安全 2. 保證財務數據準確可靠 3. 保障管理目標實現 4. 保證業務活動與公司規定一致 5. 發現潛在問題，預警風險 6. 促進企業提高管理效益確定審計重點范圍 HP的選擇標準： ? 是否核心部門業務流程 ? 占業務總量的 % ? 占主要財務指標的 % ? 距上次審計時間 ? 是否新開拓業務 ? 是否管理層要求 ? 財務報告中是否異常風險評估表風險評估核心流程風險權數發生可能業務部門風險評估 A B C 業務活動計劃與測評新業務開發產品研發市場需求開發銷售供應鏈訂貨客戶服務信息系統非庫存采購職能部門財務人事固定資產資金管理公關法律稅務管理報告總公司控制風險（ H/M/L)=發生概率 *影響程度 *權值（練習 51）內部審計的常用方法 1. 企業 /部門自查 Self assessment 2. 在線提問審查 Online test 3. 業務審計 Business audit 4. 穿行式審計 Endtoend audit 5. 專項審計 Special topic audit 6. ISO審計 ISO audit 編制審計詳細提綱按業務流程編制抓住控制點按業務部門職責編制找出測評指標按專題編制確定最低風險水平例：編制維修代理審計提綱 FY02年：審計重點 1）客戶服務質量客戶服務質量直接服務代理服務外包服務代理服務質量 1）代理合同 2）維修質量 3）技術能力 4）備件適用 5）客戶反饋 6）付費結算維修質量 1）響應速度 2）首次修復 % 3）修復時間（練習 25）介紹分析問題的幾個工具 1. 檢查表 —— 查找問題類別，分布，特點 2. 魚骨圖 —— 分析造成問題的因素 3. 帕拉圖 —— 針對核心問題分析 4. 敏感性分析 —— 分析影響程度大小 5. KT分析法 —— 判斷問題的根源檢查表 (CHECK SHEET) 以簡單的數據，用容易了解的方式，做出圖形或表格，只要記上檢查記號，并加以統計整理，作出為進一步分析或核對檢查用。始終能保持競爭力的企業，是那些擁有良好的內部控制機制與商業風險防范的企業第二節：識別重要風險領域內容簡介： 1. 企業內部控制主要領域 2. 財政部要求內部控制內容 3. 惠普公司內部控制內容 4. 企業失敗的六種常見風險內部控制的重要風險領域 IT信息系統（ IT環境 /安全 /維護）貨幣資金流資金安全收入確認費用核銷銷售與收款流合同確認商務條款應收帳款采購與付款流采購合同供應商管理產品性價比庫存與資產流資產安全存貨管理物流追蹤人力資源（崗位職責 /績效標準 /薪酬機制）例 1：財政部關于企業內控的重點 1. 貨幣資金控制 2. 實物資金控制 3. 對外投資控制 4. 工程項目投資決策控制 5. 采購與付款業務控制 6. 籌資控制 7. 銷售與收款控制 8. 成本費用控制 9. 擔保控制無完善內控系統：建立內部控制制度確定內控內容 /方法例 2:HP內部控制的主要內容 1. 財務報表 2. 定單合同 3. 經銷商管理 4. 應收賬款 5. 收入確認 6. 費用核銷 7. 庫存與物流 8. 企業道德行為準則（ SBC) 9. 信息系統安全已建立內控系統：對業務行為作符合型測試，對流程 /數據作準確性監控企業失敗的六種常見風險 ? 效果性風險 =〉目標偏離或錯誤（法國審計） ? 效率性風險 =〉資源浪費或無效使用（軟件升級資料） ? 資產性風險 =〉資產流失、損壞等（備件管理） ? 信息性風險 =〉信息失真、不足或泄密（信用調查） ? 遵循性風險 =〉法規、計劃、貫徹失敗（不清潔訂單） ? 無標準風險

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