某餐飲管理公司財務管理手冊3-3(doc33)-免費閱讀

　　

【正文】 登記責任人：連鎖店前廳主管 （五）“片區費用支出”明細賬 “片區費用收支”明細賬用于登記片區內各連鎖店費用領用和支出情況，按照費用領用和支出的原始單據逐店逐筆登記。 “原材料”賬目用以登記連鎖店采購的需要進入生產加工環節的物料用品。公司財務處的分析計劃由財務處處長制定。 各部門（包括單店）應及時提供財務分析所需資料，資料提供的準確性與及時性可作為相應的考核指標體現在對該單位的業績評價中。財務處根據自己的記錄與各部門的預算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產生的原因，形成總預算執行差異分析報告，為公司經營活動進行動態控制提供資料依據。 成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經總經理審批后納入預算外支出。 公司財務處負責匯總平衡各部門預算草案，編制出公司年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計損益表及其他有關資料，提交經理辦公會審議。 公司各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用；對于專項事務產生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。 預算期及預算編制期 預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。 公司應按期償還各種負債，如發生因債權人原因確實無法償還的負債 ，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積． 財務預算管理 財務預算的主要內容： 包括經營收入預算、材料、工資等各項經營成本、各項經營、管理費用預算、資金預算、利潤預算等。 除各店的零星采購外，供應商與公司的結算由公司財務處統一處理。 財務部門要定期編制往來對帳單發送給對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。 公司對管理費用、財務費用、營業費用等期間費用實行預算總額控制和限額標準控制相結合的辦法進行管理，各部門增加費用預算必須向公司總經理提交專題報告，經批 準后方可增加。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應保存五年。 普通發票的購買和領用 普通發票由公司財務處在當地稅務機關買 回發票后，按順序進行編號，在《普通發票領用登記簿》上，逐包登記起止號碼，由專人負責保管，單獨設立存放地點。 當實收資本發生變動時， 應 及時 在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄 增加或 減資 導致的股份 變動情況 。 企業實收資本應按以下規定核算： 投資者以現金 投入的資本，應當以實際收到或者存入 公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 退休、停薪留職、辭職或調離的職工在離職前，須將全部技術資料、試驗材料、試驗設備、產品等涉及知識產權的資料交回，由相關部門簽署意見后方可辦理相關手續。資產出租或出借的合同副本留存財務處以備核對、監督合同的執行。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。固定資產卡片一式兩份，一份留在公司財務處，一份給使用部門，財務處應定期與使用部門核對 “固定資產登記卡 ”的 記載事項。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 27 頁 固定資產、無形資產的管理 固定資產、無形資產管理的基本目標是：正確進行固定資產、無形資產投資，維護、保管好現有資產，保證公司資產的安全和完整，提高資產利用率。產品、物料入庫前必須經過品質檢驗部門檢驗，檢驗不合格的不得辦理入庫手續。財務處可根據業務情況，確定借出資金的合理限額，嚴格控制職員借取大額資金。 2. 應建立支票、銀行匯票、商業匯票等銀行結算票據的登記領用制度，設置領用登記簿，詳細登記金額、利率、期限、號碼、收款單位等內容，并由領用人簽字。《銀行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。 銀行存款管理 銀行戶頭必須按國家規定開立和使用，僅供公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現。 除零星現金收入可以補充庫存外，各店每天營業收入的現金應在當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現金，應存入店內的保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。各部門的費用由財務處統一核定、統一支付，各店的工資等日常費用及大額費用的支出，由總部統一核定開支。一般會計人員交接，由財務處處長或其代表負責監交；財務處處長 交接時，由公司總經理（或其授權代理人）負責監交。未辦清交接手續的，不得調動或離職。 對會計軟件進行升級和計算機硬件設備進行更換等工作，須經財務處處長的同意，報總經理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續和安全，并由財務處處長指定專人進行監督。 會計電算化硬件設備由財務處統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務處經理批準，在不影響會計電算化正 常工作情況下進行。 財務資料不準外借。 稅務機關、銀行及其他政府相關部門要求報送的會計報告，財務部門必須及時對外報送，在報送前必須由主管財務的副總經理和公司總經理審核、簽字。 明細分類帳可依實際需要設置，但每月需結總一次，其各明細帳的合計總金額必須與總分類帳余額相符。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證， 可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。 記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。進貨總額，應納稅額等的計算正確，小寫金額應與中文大寫金額相符。 會計科目的設置 公司會計科目依據財政部頒發的《企業會計制度》及《企業會計準則》進行設置。 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。 ? 負責公司的會計核算工作。 公司財務實行集中統一管理，資金統一調配和使用，費用支出統一核定支付，稅款統一核定繳納，銀行存款和貸款統一辦理。直營單店的營業收入及時上繳公司財務處統一管理， 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 27 頁 本手冊適用于北京 x砂鍋餐飲管理有限責任公司。 ? 負責各項財務會計報表的編制及財務分析工作。 記賬基礎及計價原則：公司以權責發生制為計賬基礎，以歷史成本為計價原則。 會計核算中，在依據各項經濟事項進行歸集時，必須 正確使用確定的會計科目，可根據實際情況適當增設相關會計科目，會計人員在進行帳務處理時，應根據權責發生制的原則選擇正確的會計科目。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。記賬憑證的制作應遵守以下條款： 記賬憑證應包括日期、憑證 編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。 財務會計報告 公司的 財務會計報告 應包括以下幾類： 日報：包括銀行存款日報表、各店經營業績日報表、現金日報表、原料物品收發日報表等。 會計報告必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。 操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。 健全排 除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數據的完整性；健全計算機病毒防范措施 , 未經允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關軟件、文件。 會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作： 已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填 制完畢。 財務處處長 移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。經請示公司財務處同意后或在財務處授權的范圍內，各店可以用備用金支付一些零星開支。 出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經過審批，不得受 理未按規定審批的收付款業務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。 銀行存款支付審批權限應嚴格控制，出納人員要嚴格審核是否履行審批程序、單據是否齊全、審批手續是否完備、支付是否合乎公司規章制度。 票據及財務印鑒管理 支票領取： 1. 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、財務處處長復核、總經理批準后方能領取。 3. 如遇銀行結算票據 遺失，直接責任人應立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手續；逾期未用的銀行結算票據，領用人應及時交回出納員，辦理注銷手續 ；對填寫錯誤、過期失效的銀行結算票據， 出納員應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。 借取資金需由經手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經過規定的批準程序。 已驗收入庫但月末發票未到的存貨財務部門應暫估入帳，有合同的按合同價入帳，無合同的按采購部門提供的價格入帳。 財務處主要負責固定、無形資產的價值管理：具體負責項 目購置審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、登記建卡、實物統計、產權界定、價值評估、計提折舊、監督控制，參與產權界定、清查盤點、公司內調撥等。 固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發生的凈損失不超過100 萬元的，由總經理簽字審批，超過 100 萬元的報董事會審批。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀和無形資產的安全，附 屬設備明細表，違反合同的懲罰條款等。 擅自離職，并給公司造成經濟損失或泄漏有關技術秘密的，依照有關法律法規處理。實際收到或者存入 公 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 27 頁 司 開戶銀行的金額超過其在 公司 注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 投資者按規定轉讓其出資的，應當于有關的轉讓手續辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在股本賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。 各店領用發票時，由領用人在登記簿上簽字，由各店派專人負責保管。保存期滿，經報稅務機關驗收銷毀。對工資、廣告費等實行單項控制，對交際應酬費、通訊費、差旅費等實行限額標準控制，超限額的需報總經理審批。 各部門應取得并妥善保管好能證明往來帳務客觀存在的依據如：合同協議、提貨憑證、對帳函件、收貨清單等，以備需要時作為原始單據查詢。 公司財務處根據收貨單位遞交的收貨憑證、結算單與訂貨合同核對無誤后，統一制訂結算計劃，上報財務處負責人審批后支付供應商結算款項。 財務預算管理體制：公司的財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。公司財務預算期為每 年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 預算編制程序：（見附件） 預算編制準備：在編制預算之前財務處應組織公司各部門做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查、總結到目前為止的上一報告期內經營計劃及預算的執行情況，預測本報告 期經營計劃和預 中國最大的管理資源中