境外投資財務管理暫行辦法-免費閱讀

　　

【正文】 第五篇：境外投資公司章程______________________________________________________有限公司章程___________________________年 ___________________________ 月成立后 月內完成投資。第五十八條 總公司及其所屬各企業必須妥善保管會計報表、會計憑證、帳簿等會計資料，嚴格按國家規定的會計檔案管理辦法進行管理。（五）長短期借款、或有負債情況。第五十四條 總公司及其所屬企業應定期編制月度、季度和報表。第四十九條 各企業應嚴格設置財務信息調閱權限，加強會計電算化管理工作。（六）嚴格按照額度審批權限控制擔保行為，對懲罰嚴勵的保函應量力行。保函事項應客觀、可信、嚴禁發生投機行為。（一）分別建立保函、信用證、擔保、抵押等或有事項的管理檔案。（三）提取法定公益金。第六章 收入和成本費用管理第三十一條 企業取得的各項經營業務收入和當期發生的費用要堅持權責發生制原則和配比原則的規定及時入帳，及時辦理結算手續，謹慎、合理、正確地核算各項經營業務收入，避免壞帳損失，真實、完整反映經濟活動。（三）加強應收和預付款項的管理，建立詳細的核算體系，建立內部應收款項的清理、催收和報告制度，及時清結應收款項。第二十八條 總公司、子公司均應做好資產管理工作，包括流動資產、固定資產、無形資產、遞延資產和其他資產等。其余采用成本法核算投資收益或損失。第二十一條 建立和完善對外投資管理程序，總公司對外投資應向上級主管部門報告。第十六條 總公司對非經營性的建設項目融資建立償債基金制度，納入償債基金的來源不得作為他用，實行專戶存儲、專款專用。第十二條 總公司、子公司的任何債務均實行“誰借誰還”的原則。第五條 總公司負責指導所屬企業建立內部財務管理規章制度及各項財務制度的貫徹落實；負責對所屬企業的財務工作進行監督管理；依據總公司董事會投融資決策，負責處理相關財務事項等。第二條 本辦法適用于總公司及其所屬分公司和全資子公司、控股子公司（以下簡稱企業）的財務管理工作。根據經營管理工作的需要，企業每月必須編制企業財務快報、月度報表與報表等會計報表。企業應實行費用歸口、分級管理和預算控制，建立必要的費用開支范圍、標準和報銷審批制度。驗收時必須核對請購單、訂貨單與入庫單，核實財產物資數量與質量。企業對于重要的貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等申請領用備用金應按規定審批權限進行報批；領用人須在規定期限內辦結報賬手續，及時歸還借款；依照“先清后借”原則，對借款逾期不還的不得予以再借，并應從其工資等個人收入中扣回；終了，財務部門應結合財務決算對當年備用金進行清理，如發現違規問題應及時報告，并做出相應處理。⑻監督檢查本單位的財務收支、生產經營活動及資金使用情況等。根據《會計法》、《企業財務通則》等法律法規，結合企業實際，制定本試行辦法。取得的xx內容填寫要齊全，貨物名稱、修理項目等必須詳細填寫。考核兌現（1）費用考核為時刻掌握各項可控費用的支出情況，分項費用的歸口控制部門和財務部在費用實際發生時應隨時登記費用支出臺賬，并于每月結束后10日內統計上報至綜合管理部。具體控制辦法（1）公司可控性費用實行全面預算管理，即公司將所有可控性費用下達給綜合管理部進行費用總控制；每項費用均分為一般限額和調劑限額。限額備用金管理（1）納入限額備用金管理的包括銷售員和小車司機等，其限額標準分別為銷售員3000元/人、小車司機10000元/人。任何部門、任何人不得將公司所得收入采取轉存、私吞、坐支、私設小金庫等形式截留或挪用。有效性： 有效第二篇：財務管理暫行辦法財務管理暫行辦法為順利實現公司各項生產經營目標，進一步加強財務管理，根據集團公司各項財務制度規定，結合本公司實際情況，制定本辦法。第三十條 堅持國家財政經濟政策、嚴格執行本辦法的單位和個人，主管財政機關可根據具體情況給予表彰或者獎勵。有關財務報告編報的具體問題，財政部另行規定。投資單位應當將免交的境外投資收益用于支持境外企業的發展。所制定的工資制度應符合駐在國的法律規定，明確責、權、利關系，建立和完善考核獎懲辦法。投資單位對其所屬境外企業的國有資產，必須明確法定代表人及其對國有資產的安全、完整、保值、增值應承擔的責任。下級財政機關每半年向上一級財政機關報送一次“境外投資財務管理基本情況表”，報表格式由財政部另行制定。第二條 本辦法適用于進行境外投資的機構、部門、國有企業、事業單位以及國家控股的有限責任公司和股份有限公司(以下簡稱投資單位)。本辦法所稱境外投資是指投資單位在中華人民共和國國外和香港、澳門及臺灣地區投資設立獨資、合資、合作企業(統稱境外企業)和購買股票等投資行為。第七條 投資單位可以用現金、實物和無形資產向境外投資，經國家授權機關批準，也可以用購買股票的形式向境外投資。投資單位需采取措施加強對所屬境外企業資產的管理和監督，并應將境外企業國有資產出售、轉讓等重要財務事項報告主管財政機關。第十六條 投資單位應當對派往所屬境外獨資或控股企業的負責人建立離任審計制度。對投資單位上交財政的境外投資收益，在3～5年內，由主管財政機關用于支持境外企業的發展。第二十三條 資單位在其境外企業清算完畢后，應當向主管財政機關報送清算機構出具的經當地注冊會計師驗證的清算報告，并及時收回應當歸其所有的財產。第三十一條 主管財政機關有權對投資單位執行本辦法的情況進行檢查監督。一、貨幣資金管理公司堅持“量入為出、收支平衡，確保重點、兼顧一般”的原則，實行貨幣資金預算管理。凡違反國家財經法規及公司有關規定，未上繳至公司財務的各項收入（包括押金、罰款），一經發現，一律沒收，并追究相關人員責任。（2）納入限額備用金管理的，應按規定辦理相關手續，到財務按規定限額借足備用金，平常不再辦理其他借款。（2）綜合管理部根據各項費用的業務性質和業務量規定其一般限額，并再次分解歸口到相關部門或個人控制使用。綜合管理部根據各項統計表，每季度對各項費用支出情況進行考核總結，并以書面通報形式提出意見或建議。項目名稱填寫籠統的，須另附稅務局印制的xx專用清單。本試行辦法適用于總部、權屬全資子公司、分公司等法人實體（以下統稱企業）。1凡違法違規的財務人員一律依照《會計法》和公司有關規定嚴肅處理。（三）銀行存款管理除《現金管理試行條例》規定可使用現金的外，其它經濟往來活動均須通過銀行轉賬結算；出納人員應根據合法、正確、完整的收支憑證和依照業務發生的先后順序辦理已發生業務結算登記入賬手續，每日終了應結出余額，每月終了應將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，對未達賬款項須及時查明原因并做出妥善處理，防止差錯。各部門申請領用辦公用品，必須履行內部審批手續后，向財產物資管理部門登記領用。規范成本費用項目核算口徑，根據業務性質統一規范成本費用項目核算、歸集和報告，保證相關財務指標的一致性和可比性。企業快報包含企業財務快報、固定資產投資指標表、補充指標表、生產經營活動情況指標表；月度報表與年報包括資產負債表、利潤表、銷售費用表和管理費用表，報表還包括現金流量表。第三條 總公司財務管理除本《辦法》外，比照所屬行業的財務制度執行。第六條 總公司對子公司和參股公司享有資產收益權，具體資產收益上交辦法由總公司另行規定。第十三條 總公司所屬企業可在國內外發行債券、股票，利用外國政府、國際金融機構貸款和專項資金、融資租賃等方式籌集資金，也可與其他法人和經濟實體合營合資、企業存量資產變現等方式獲取資金來源。第十七條 總公司及所屬企業在境內發生的外匯業務應遵守國家外匯管理局的有關規定。子公司對外投資前，須將投資項目可行性研究報告、項目建議書、預計投資金額、立項文件以及公司董事會的決議等資料報總公司審批。總公司與子公司共同投資的企業，應由總公司集中管理，總公司和子公司共同持股在20%以上時，由總公司采用權益法核算投資收益或損失并進行內部分割。按照《企業財務通則》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及財政部有關財務管理的具體規定，認真做好資產計價、入庫、發出、調撥、轉讓、折舊、盤點、攤銷和報廢的管理和核算工作。建立應收款項準備金制度。第三十二條 總公司所屬企業應根據國家成本管理的要求，制定適合本企業的內部成本管理辦法，強