xx公司內部稽核審計制度精選-免費閱讀

　　

【正文】 八、附則第四十條審計部門根據本制度，制定具體實施辦法。同時，在完成一定時期審計任務后，要進行工作考評與總結。第三十條公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執行檔案的銷毀制度。第二十七條審計終結后，審計部應向公司最高管理層提出審計報告。6.〖JP3〗對有關審計事項提出改進管理，提高經濟效益的建議；。第十三條對下列財務、會計事項進行審計：；、合規性；；、可行性及其效益性。第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調離本部門。反映部門和個人操作的業務債權債務情況，預付款、應收帳款和庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。在沒有結論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執行的部門有權給予處罰。各部門所提供的資料必須在本企業內部審計正確的基礎上進行上報并對真實性負全部責任。公司內部實行內審回避制度。審計和監督財務人員是否按時和真實核算公司經營情況、上報報表、財務分析和余額表。第八章審計檔案管理第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向董事會分管副總經理提出。第六章內部審計工作程序第九條根據公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。第六條專案審計。第三章內部審計的依據和范圍第三條內部審計的依據：國家法律、法規、政策。第二十二條 營業用品器具是否編號設簿登記，查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。領物憑證，是否均經有關人員簽章始行核發。第十七條 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核者相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查明原因并檢閱其有關單據。各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。內部往來款，是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。活頁賬頁的編叼及保管，是否依照規定手續辦理，訂本或賬簿有無缺號。第十三條 賬簿檢查時，應注意下列事項：各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應復核者，是否已復核；每日應記的賬，是否當日記載完畢。第二章 財務稽核第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項：每一交易行為發生，是否按規定填制傳票如有積壓或事后補制者，應查明其原因。第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備并收集有關資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節輕重給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。輪休稽核時間范圍可追溯至上年度稽核基準日止。第四十一條 審計小組應在完成現場審計工作后的20個工作日內提出審計報告。第三十七條 稽核監察部應按企業所在地的會計準則和有關法律法規、集團的規章制度和任務計劃，對離任人任期內履行經濟責任進行審計。第三十二條 稽核檔案應按有關保密規定妥善保管，嚴控查閱范圍。第二十五條 被稽核單位及接受調查人員必須如實向稽核人員反映和提供公司的經營和財務情況、資料，不得隱瞞。第六章稽核工作基本程序第二十二條 集團稽核監察部根據集團董事會或其稽核監察委員會的授權和部門職責開展稽核（審計）工作。若有需要，可要求被調查人員在一定的時間內（不超過20個工作日）遞交與口述情況相應的書面材料；（六）對與稽核事項有關的投資項目、重要的客戶等進行實地調查、取證。具體回避的事項，由稽核監察部決定。稽核監察部在集團董事會領導下獨立行使稽核（審計）監督權，負責對集團本部及各附屬公司的經營管理及財務制度執行情況進行定期、不定期的監督、核查，對二、三級公司負責人進行任期經濟責任審計、離任審計、對重要崗位人員進行輪休稽核。實行經常性的稽核有利于維護國家財經法紀，促進集團及附屬公司守法經營，保證集團各項規章制度第三條 本制度適用于集團本部、辦事處和各級附屬公司。第八條 稽核人員必須具備相應的專業知識和業務能力，認真鉆研業務，不斷提高業務水平和操作能力。第十四條 將稽核情況、評價、意見、建議等以“稽核報告”的形式呈報集團董事會和稽核監察委員會，抄送相關二級公司董事會。“例行稽核”是指對被稽核單位遵守法律法規、集團規章制度以及財務收支等情況進行全面稽核；“專項稽核”是指根據需要對被稽核單位某一方面存在的問題進行稽核。稽核通知書主要包括下列內容：，（一）稽核依據、范圍、內容方式和時間。第三十條 對重要事項進行后續稽核，對于稽核報告提出的建議和整改措施，被稽核單位應認真落實，將具體情況專題上報集團董事會并抄報稽核監察部備案。第七章離任審計第三十五條 集團附屬公司、部門行使經營管理權的主要負責人、各辦事處負責人如因任職期滿、提拔、辭（免）職或離（退）休等，須進行離任審計。述職報告應包括以下內容：（一）任職時間及上任時企業的基本情況；（二）離職時企業基本情況；（三）任期內完成各項經濟指標情況；（四）任期內開展業務，改善經營管理，提高經濟效益等主要業績；（五）任期內是否守法經營及遵守集團的規章制度；（六）在對外投資、擔保、放賬、高風險業務和其他業務中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應承擔責任，應吸取經驗教訓；（七）任期內有無利用職權違規獲取收入和利益；（八）遺留問題及解決辦法和意見；（九）對公司今后發展業務和完善管理的意見、建議；（十）其他需要說明的事項。第四十六條 除集團本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負責對下一級公司主要負責人進行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進行輪休稽核。對于能遵守國家有關法規和集團各項規章制度，特別是能貫徹執行集團財務制度，完成集團下達經濟指標的單位或有關人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風作斗爭者，應給予表彰或獎勵。第二條 公司稽核業務范圍，包括賬務、業務、財務、總務及監驗五項，除另有規定外，翻以本制度規定辦理。第九條 稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳細查詢，并調閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還需請其出具書面說明。傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，是否送稅務稽征機關登記。庫存現金有無以單據抵充現象。1檢查下屬單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項：儲藏物品的保管是否妥善。登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。第六章 附 則第二十四條 本制度呈董事長核準后施行，修正時亦同。第四條內部審計的范圍：經營預算的執行和決算；財務收支、經濟往來的真實性、合法性；對公司及下屬子公司的經濟效益審計；經濟責任審計：包括中層部門負責人或總經理的離任審計；內部控制制度（包括管理控制制度和內部會計控制制度）的嚴密程度和執行情況審查；對合資、合作經營公司及合作項目的合同執行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查；