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農村商業銀行非信貸資產風險分類操作流程-免費閱讀

2026-06-13 23:03 上一頁面

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【正文】第六條風險管理部對本行的非信貸資產風險分類結果進行評價，對分類不準確的情形提出處理意見。 6．以下情形直接劃分為損失類：（ 1）該無形資產已被其他新技術等所替代，且已不能帶來經濟利益。非正常原因停建 1 年以上。法律手續齊全、運行規范、正常建設。次級類。 5．行社脫鉤前代理農行的委托貸款，本行已經墊款并確實無法增補貸款基金 (資金 )的，劃分為損失類。 ⑤轉讓、出售股權后形成的賬面實際投資損失。持股凈資產總數低于賬面價值；被投資單位出現經營危機或有重大違規問題，監管當局已對其發出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破產、接管、撤銷，或停止經營、名存實亡，進入清算程序；股權投資存在較大風險，預計損失率30%90%（含）以內。預計損失率 =[(投資賬面價值每股凈資產本機構持股數 )/投資賬面價值 ] 100% 同時，結合被投資單位財務狀況、債權產權是否明晰以及影響被投資單位的行業風險、經營風險、管理風險、自然社會等因素分析，整體評價其風險狀況和預計損失程度，合理劃分風險類別。公允價值雖高于投資賬面價值，但估計存在影響股權投資的不利因素。預計損失率在 30%（含）以內的，可劃分為次級類。債券處于存續期內，但債券評級低于 B+或 B1（含），或債券發行人的還款能力出現明顯問題，以及沒有債券評級的地方企業債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 30天（含）以上。（五）投資類資產按照風險分類法、成本與市價孰低法，其分類標準： 1．債券投資（ 1）對于以長期投資為目的、準備持有至到期日的債券，主要考慮發債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風險分類法進行質量分類。未在有關規定時間內處置的抵債資產，至少應下調一級。按照可變現凈值法，其分類標準： 1．關注類。（ 3）已采取法律手段，但可以預計即使執行法律程序仍將發生較大損失和經多次談判或追索交易對手明顯沒有還款意愿，至少應分為可疑類。下列拆借款項應認定為損失類：①交易對手和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，經對交易對手和擔保人進行追償后，未能收回的。交易對手無法足額償還拆借款項本息，即使執行擔保，也會造成較大損失。⑤擔保有效性有瑕疵，可能影響債務歸還。③本筆拆借能按期支付利息。第五條分類標準非信貸資產按照資產風險程度可劃分為安全性非信貸資產和風險性非信貸資產兩大類。重點是審核資料完整性、程序合規性、分類理由的充分性和計算的準確性。初分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據、內外賬務均要相符。第三條非信貸資風險分類的流程為：收集資料→初分→初審→復審→認定第四條收集資料非信貸資產管理單位（含總行相關部門、支行、營業部）應收集分管的非信貸資產風險分類的基礎資料，基礎資料包括背景資料和附件材料。（四）成本與市價孰低法。（二）賬面價值法。（一）風險分類法。可變現凈值是指以資產預計售價減去預計相關處置稅費后的金額。以風險性非信貸資產實際情況為基礎，經專家組綜合判研確定預計損失的質量分類方法。特殊原因造成權屬資料不全、交易對手信息不全等風險分類依據信息資料不完整時，必須書面說明形成經過和原因，經負責人及有關人員簽字確認后作為風險分類依據備查。（見附件）（四）初審。總行風險管理部對支行及相關部門報送的初分結果及相關資料進行審核后，制作報告表，提交總行資產分類委員會審議。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑拆借資金本息不能按時足額償還。②交易對手改制（如合并、分立等）對債務可能產生不利影響。③因交易對手財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調整。⑤拆借款項本息逾期 30天以上。⑥由于上述①至⑤項以外原因，交易對手不能償還到期債務且拆借款項逾期2 年（不含）以上，確認無法收回的。（ 3）買入返售證券屬無券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規行為的，至少分為可疑類。變現能力差，產權未過戶，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，變現后肯定要造成較大損失，預計損失率為30%— 90%（不含）。 3．內部勞動爭議糾紛中被仲裁機關裁定承擔付款責任而形成的損失

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