某總公司財務管理辦法(存儲版)

　　

【正文】 訖通知和進賬單送交銀行，根據銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票后，根據“銀行匯票申請書(存根)”聯編制付款憑證。4)采用匯兌結算方式。8）公司應加強對銀行存款的管理，并定期對銀行存款進行檢查。公司用信用卡購物或支付有關費用，借記有關科目，貸記本科目。本科目應設置“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設置明細賬。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支出時不再通過“備用金”科目核算。5）本科目期末借方余額，反映公司持有的各種股票、債券、基金等短期投資的成本。設置以下二級科目：1）應收當地：指由發站分公司向托運方直接收取款項的業務；2）應收對付：指發站分公司發貨后，到站分公司收取款項并應返還給發站分公司的業務。本科目應按客戶設置三級科目，進行明細核算。公司提取壞賬準備時，借記“管理費用——壞賬準備”科目，貸記本科目。公司應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記本科目。代收貨款：核算采取貨到收貨方付款方式時，發站分公司向到站分公司收取的代收貨款。2）到站分公司發生代收貨款情況時，借記本科目，貸記“其他應付款”；收到代收貨款時，借記現金或銀行存款，貸記本科目。● 燃料本科目核算購進的汽油、柴油等。本科目設置如下二級科目：1） 房租費2） 包車費3） 車輛保險費4） 車輛養路費5） 車輛修理費6） 通行證費7） 廣告費8） 房屋及其他財產保險費9） 其它本科目期末借方余額，反映公司各種已支出但尚未攤銷的費用。2）出售、報廢和毀損等原因減少的固定資產，按減少的固定資產賬面價值，借記“固定資產清理”科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按已計提的減值準備，借記“固定資產減值準備”科目，按固定資產原價，貸記本科目。固定資產提足折舊后，不管能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，按固定資產賬面價值，借記本科目，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產原價，貸記“固定資產”科目。可辨認無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等；不可辨認無形資產是指商譽。攤銷時，借記“經營費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。公司清查的各種財產的損溢，應于期末前查明原因，并根據公司的管理權限，經股東大會批準后，在期末結賬前處理完畢。● 應付票據本科目核算公司購買材料和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。公司應當設置“應付票據備查簿”，詳細登記每一應付票據的種類、號數、簽發日期、到期日、票面金額、票面利率。● 預收賬款本科目核算公司按照合同規定向客戶預收的款項。從應付工資中扣還的各種款項(如代墊的房租、家屬藥費、個人所得稅等)，借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅金——應交個人所得稅”等科目。支付的職工醫療衛生費用、職工困難補助和其他福利費等，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。交納的城市維護建設稅，借記本科目(應交城市維護建設稅)，貸記“銀行存款”科目。● 其他應交款本科目核算公司除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加等。理賠款：發生貨損等情況時應支付給客戶的理賠款。本科目期末貸方余額，反映公司已預提但尚未支付的各項費用；期末如為借方余額，反映公司實際支出的費用大于預提數的差額，即尚未攤銷的費用。● 應付債券本科目核算公司為籌集長期資金而實際發行的債券及應付的利息。2）投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值，借記有關資產科目，貸記本科目和“資本公積”科目。本科目應當設置以下明細科目：1)資本溢價；2)接受捐贈非現金資產準備；3)接受現金捐贈；4)股權投資準備；5)撥款轉入；6)其他資本公積。本科目應當設置以下明細科目：1)法定盈余公積；2)法定公益金；公司提取盈余公積時，借記“利潤分配——提取法定盈余公積、提取法定公益金”科目，貸記本科目(法定盈余公積、法定公益金)。本科目期末貸方余額，反映公司實有的資本或股本數額。公司收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本所占的份額的部分，作為資本溢價，在“資本公積”科目核算，不計入本科目。本科目應按貸款單位設置明細賬，并按貸款種類進行明細核算。設置以下二級科目：1）利息2）房屋租金3）油費4) 航空運費5）鐵路運費6）公路運費7）車輛保險費8）車輛修理費9）車輛養路費10）其他按規定預提計入本期成本費用的各項支出，借記 “經營費用”、“管理費用”、“財務費用”、等科目，貸記本科目；實際支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。租車押金、租車租金：按出租單位設置三級明細科目。公司分配的利潤，在實際支付時，借記本科目，貸記“現金”等科目。交納的所得稅，借記本科目(應交所得稅)，貸記“銀行存款”等科目。本科目期末一般應無余額，如果公司本月實發工資是按上月考勤記錄計算的，實發工資與按本月考勤記錄計算的應付工資的差額，即為本科目的期末余額。不包括在工資總額內的發給職工的款項，如醫藥費、福利補助、退休費等，不在本科目核算。11）其他；本科目應按供應單位設置三級明細科目。4) 應付票據到期，如公司無力支付票款，按應付票據的賬面余額，借記本科目，貸記“應付賬款”科目。本科目應按債權人設置明細賬，并按借款種類進行明細核算。盤虧、毀損的各種材料、燃料、固定資產等，借記本科目、“累計折舊”等科目，貸記“材料”、“燃料”、“固定資產”等科目。● 長期待攤費用本科目核算公司已經支出，但攤銷期限在1年以上(不含一年)的各項費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。● 無形資產本科目核算公司為生產經營目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產。本科目期末貸方余額，反映公司提取的固定資產折舊累計數。下列固定資產不計提折舊：1)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產；2)以經營租賃方式租入的固定資產；3)已提足折舊繼續使用的固定資產；4)按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產管理。● 待攤費用本科目核算公司已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期限在1年以內(包括1年)的各項費用，如預付保險費、固定資產修理費用，以及一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分攤的數額等。● 材料本科目核算購進的物料、勞保用品、汽車配件等。對確實無法收回的，按照公司的管理權限，經股東大會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。公司往來：核算系統內各公司之間的非經營性資金往來（如借款等），下設北京公司、外阜公司、合作公司、外部公司、其他五個三級明細科目。公司因接受勞務或購貨而預付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目，退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。公司對于不能收回的應收款項應當查明原因，追究責任。經批準作為壞賬的應收賬款，借記“壞賬準備”科目，貸記本科目。4)、本科目期末借方余額，反映公司持有的商業匯票的票面價值和應計利息。3)公司持有股票期間所獲得的股票股利，不作賬務處理，但應在備查賬簿中登記所增加的股份。總公司或物流、快運公司撥付備用金時，借記“備用金”科目，貸記“銀行存款”科目。存出投資款，是指公司已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。信用卡存款，是指公司為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。3)采用支票方式。 公司將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“現金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現金”等有關科目，貸記本科目。2) 公司因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。　　第七條 由總公司財務中心監督物流、快運公司年度預算的制定、執行和考核。費用預算表　　依據發展計劃說明書和運營計劃說明書分類分項編制預算年度費用明細表。本辦法自簽發之日起生效。移交方、交接方、監交方均需在移交清冊上簽字確認，并注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監交方的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。對于電子版的會計賬冊，移交交接內容包括各類賬套的密碼、各項數據、磁盤及有關資料（每月結賬后，應將本月的往來賬簿包括應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款、科目余額表等打印成冊，并一一核對調整無誤后歸檔）和實物內容。 3）會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄，嚴防會計檔案丟失。1)財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；2)對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。a存貨計價方法，存放時間超過1年的存貨。C 公益金按年度稅后利潤的5%提取,主要用于職工集體福利設施支出。b 獎勵方案由物流、快運公司自主確定，但獎勵總額不得超過超額利潤的25%。 利潤指標：1）物流公司：2004年上交總公司稅后利潤3000萬元，同時上交財務人員全年工資120萬元，以后逐年遞增 %，遇特殊情況，經股東會決議后予以調整。，并登報予以公告。如屬不可抗力原因造成的損失，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。3）以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。（物流公司與快運公司核清相互之間的往來賬目后，債務方須向債權方支付年率13%的資金占用費，直至平賬。對于多收款和少收款不得互相抵沖，必須查明原因，分別處理。1)主營業務收入包括:發貨收入、送貨收入、倉儲收入等。、周轉使用的包裝物和材料，采用一次攤銷法。，報經各分公司經理研究核實后，對造成報廢的原因進行分析明確責任，對由于使用不當造成報廢的，應由責任人按該固定資產損失額的20%100%的承擔賠付責任。公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理相應的會計手續。i業務經辦人是清理追收應收賬款的第一責任人。a物流、快運公司出納應定期核對各分公司上劃的銀行存款賬戶余額與相應截止日的銀行存款科目發生額及對應原始票據是否一致（其中重點關注應收賬款回款金額）。1）應收賬款明細賬必須根據經核對的合同為依據予以記賬，應按照不同的客戶設置明細賬，對于流水額200元以下的業務必須采取現收方式。 1）物流、快運公司在額定備用金之外申請的資金支出屬于對總公司的借款。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。3）一切現金支出必須在**物流信息港上執行分級審批程序，除固定成本費用與公司行政費用執行標準以內的費用以外，均執行“先報批后支出”的原則。，應根據使用部門不同、用款時間不同確認利息歸屬。第二章 會計核算的原則《會計法》、《企業會計準則》和行業會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查等事項的規定。2）資金支出實行雙簽制（見《財務報銷審批程序》）。5）參與公司經營決策，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導各分公司的會計核算工作。，由財務總監領導，對股東會直接負責，其職能為全面負責物流、快運公司的財務工作，下設財務核算部和應收管理部（詳見《**總公司財務結算中心機構設置圖》、《**總公司財務結算中心崗位設置圖》）。：1）事前環節：主要檢查用款的依據如業務合同、用款計劃和審批程序是否準確無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。2）物流財務經理、快運北京地區財務經理、快運外埠地區財務經理、物流快運應收經理的聘任應當經過總公司財務總監同意。、資本充實、資本保全的原則。 應付福利費的計提：根據《企業會計準則》和行業會計制度的相關規定，按職工工資總額的１４％提取職工福利費。物流、快運公司應在每年年初根據股東會下達的利潤指標編制經營計劃及資金預算，報總公司財務結算中心，財務結算中心根據公司的年度任務，經營發展規劃，資金來源以及物流、快運公司的經濟效益狀況進行綜合平衡后，編制物流、快運公司的備用金限額（采取定額撥付的方式），最高限額報股東會審批后下達執行。1）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。4）各分公司的現金收入按日存入總公司財務結算中心指定的收入專戶。借款擔保審批后，由財務結算中心辦理具體手續。B、各分公司經理應確保應收賬款回款率達到85%。d業務人員于合同簽訂的結賬日次日打印清單與客戶對賬，并于5個工作日內結回賬款。第四章 固定資產核算、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產、經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當作為固定資產。自建（制）的固定資產應及時辦理竣工結算手續。：固定資產在公司內相互撥轉時，應由移出部門填寫《固定資產移轉申請單》經相關部門審批后，方可進行移送，財務部應及時更改固定資產卡片中的相關內容。 ： 1）做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃； 2