某總公司財務管理辦法-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 ）超過半年儲存期的存貨，應履行審批程序，并做好壓庫清倉工作； ，先歸入待處理財產損溢科目，經相關部門審批后方可進行處理。、退運等業務款項沖減營運收入，公司發現少收、漏收的款項應補列營運收入。，當期發生的費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的費用（通過“待攤費用”、“遞延資產”除外）。（行政費用執行標準見《**公司行政費用執行標準》）（獎金分配方案見第八章），總經理、財務總監、正副財務經理、郭廣章、衛崇明、何培剛、何源泉的工資費用由總公司承擔。2）各經辦人員應規范填寫折扣清單，并嚴格執行相應的審批程序，總公司財務結算中心以總量控制、單項控制為原則，對物流、快運公司下撥一定的客戶折扣額度。公司發票和收據不得轉借、轉讓，不得代其他單位開發票。 （如：ZT票、客戶委托書等）均由總公司予以統一連續編號，統一發放，各分公司不得擅自印刷票據、或使用其他未經總公司許可的票據代替。、快運公司應上交總公司的利潤及“三費”，必須按月全額上繳。（包括業務支出及個人支出）由物流、快運公司提供，具體核算方式為：按同等金額扣減物流、快運公司的上交利潤指標（即股東費用從物流、快運公司的利潤里支出，不計入兩公司的費用）。1)對外報表包括按財政、稅務要求報送的報表； 2）內部考核報表（公司系統內各種報表） ：a資產負債表(年、季、月)b損益表(年、季、月)c現金流量表（年度）d主要營業利潤明細表（年、季）e公司資金運作月報表f公司貸款償還情況表（年、季、月）g 其他內部考核報表1）各公司必須按照財務會計制度相關要求，使會計報表能準確反映公司的財務狀況、經營成果，嚴禁弄虛作假、虛盈實虧或虛虧實盈。d待攤費用、遞延資產主要內容及攤銷情況。 公司成本費用支出一律填寫《支出憑單》；借款一律填寫《借款單》；物流、快運公司之間以及各分公司之間的費用分配、固定資產折舊、待攤費用發生、預提費用計提以及相互之間的轉賬一律填寫《轉賬憑單》。 。，并繼續辦理移交的未了事項。1）現金要根據會計賬簿有關記錄進行點交。，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續性?！　〉谌龡l 預算編制的內容及說明　　發展計劃說明書　　物流、快運公司在預算年度的市場展望、新客戶開發、報價政策、授信及賬款回收政策、業務人員的增減變動、經營費用的限制、本年度運營方面所可能遭遇的困難及其解決對策等的說明。第四條 物流、快運兩大公司制定的年度經營計劃及資金預算，經公司股東大會研究、討論通過后執行。　**公司會計科目使用說明一、為了加強**公司的運營收入管理，統一會計核算標準，根據《企業會計準則》和行業會計制度的相關規定，結合本公司的實際運作特點，特制定本規則。待查明原因后作如下處理：a如為現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款—— 個人”或“現金”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款——保險賠款”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據管理權限，經批準后處理，借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。收款單位對于匯入的款項，應在收到銀行的收賬通知時，據以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項，應在向銀行辦理匯款后，根據匯款回單編制付款憑證。9）本科目期末借方余額，反映公司實際存在銀行或其他金融機構的款項。公司信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。有信用卡業務的公司應當在“信用卡”明細科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設置明細賬。● 短期投資本科目核算公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資?！? 應收票據本科目核算公司因提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。3）其他： 公司發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”等科目，收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余額，反映公司預收的賬款。本期應提取的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額提??；應提數小于賬面余額的差額，借記本科目，貸記“管理費用——壞賬準備”科目。除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。按到站分公司設置三級明細賬。支付貸收貨款時，借記“其他應付款”，貸記現金或銀行存款?！?低值易耗品本科目核算公司庫存的低值易耗品的實際成本。● 長期投資本科目核算公司投出的期限在1年以上(不含1年)各種股權或債權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資及不能變現或不準備隨時變現的債券和其他債權投資等。3）公司應當設置“固定資產明細賬”和“固定資產卡片”，按固定資產類別、使用部門和每項固定資產進行明細核算。所謂提足折舊，是指已經提足該項固定資產應提的折舊總額。清理過程中發生的費用以及應交的稅金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應交稅金——應交營業稅”等科目；收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目；應當由保險公司或過失人賠償的損失，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目。無形資產在確認后發生的支出，應在發生時計入當期損益。本科目應按費用的種類設置明細賬，進行明細核算，并在會計報表附注中按照費用項目披露其攤余價值，攤銷期限、攤銷方式等。本科目處理前的借方余額，反映公司尚未處理的各種財產的凈損失；處理前的貸方余額，反映公司尚未處理的各種財產的凈溢余。應付票據的主要賬務處理：1) 公司開出、承兌商業匯票或以承兌商業匯票抵付貨款、應付賬款時，借記“材料”、“燃料”、“應付賬款”等科目，貸記本科目。合同交易號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料。公司向客戶預收款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現時，按實現的收入，借記本科目，按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”科目。職工在規定期限內未領取的工資，由發放的單位及時交回財務會計部門，借記“現金”科目，貸記“其他應付款”科目。本科目期末貸方余額，反映公司福利費的結余。4) 應交個人所得稅公司按規定計算應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付工資”科目，貸記本科目(應交個人所得稅)。按規定計算出應交納的各種款項，借記“主營業務稅金及附加”、“其他業務支出”、“管理費用”等科目，貸記本科目；交納時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。代收貨款：核算采取貨到收貨方付款方式時，到站分公司向發站分公司支付的代收貨款。● 長期借款本科目核算公司向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。● 長期應付款本科目核算公司除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。公司資本除下列情況外，不得隨意變動：1) 符合增資條件，并經有關部門批準增資；2) 公司按法定程序報經批準減少注冊資本。資本公積的主要賬務處理如下：1)公司收到投資者投入的資金，按實際收到的金額或確定的價值，借記“銀行存款”、“固定資產”等科目，按其在注冊資本中所占的份額，貸記“實收資本”科目，按其差額，貸記本科目(資本溢價)。公司經股東大會決議，用盈余公積彌補虧損時，借記本科目，貸記“利潤分配——其他轉入”科目。本科目期末貸方余額，反映公司實有的資本公積。本科目應按股東設置明細賬。● 實收資本本科目核算公司按照公司章程的規定，投資者投入公司的資本。除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均應于發生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。● 預提費用本科目核算公司按照規定從成本費用中預先提取但尚未支付的費用。個人往來：按人名設置三級明細科目。公司應當根據通過的利潤分配方案，按應支付的利潤，借記“利潤分配”科目，貸記本科目。2) 應交所得稅采用應付稅款法核算的公司，計算出當期應交的所得稅，借記“所得稅”科目，貸記本科目(應交所得稅)。公司應當設置“應付工資明細賬”，按照職工類別分設賬頁，按照工資的組成內容分設專欄，根據 “工資匯總表”進行登記。包括在工資總額內的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當月支付，都應當通過本科目核算。本科目應當設置以下二級明細科目：1）鐵路快件；2）郵政費；3）材料費；4）EMS費；6） 航空運費；7） 包車運費；8） 短途運費；9） 租車費；10）應付對付款：核算系統內部各公司之間的日常業務往來，包括：中轉費、送貨費、材料、折舊費、保險費等，下設應付外部、應付合作、應付外阜三個三級科目。票據到期支付本息時，按票據賬面余額，借記本科目，按未計的利息，借記“財務費用”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。發生的短期借款利息應當直接計入當期財務費用，借記“財務費用”科目，貸記“預提費用”、“銀行存款”等科目。盤盈的各種材料、燃料、固定資產等，借記“材料”、“燃料”、“固定資產”等科目，貸記本科目和“累計折舊”科目。4）若預計某項無形資產已經不能給公司帶來未來經濟利益，應當將該項無形資產的賬面價值全部轉入當期管理費用?！? 在建工程本科目核算公司進行基建工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等發生的實際支出，包括需要安裝設備的價值。需要查明某項固定資產的已提折舊，可以根據固定資產卡片上所記載的該項固定資產原價、折舊率和實際使用年數等資料進行計算。公司的下列固定資產應當計提折舊：1) 房屋和建筑物；2）在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；3）季節性停用、大修理停用的固定資產；4) 融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。固定資產的入賬價值中，還應當包括公司為取得固定資產而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。本科目期末借方余額，反映公司庫存未領用的低值易耗品的實際成本。6）本科目期末借方余額，反映公司尚未收回的其他應收款。公司對于不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。設置以下二級科目：1）系統往來；2）個人往來3）公司往來4）代收貨款5）保險賠款6）租車押金7）預付賬款轉入8）其他系統往來：核算系統內部各公司之間的日常業務往來，包括：中轉費、送貨費、材料、折舊費、保險費等，下設應收外部、應收合作、應收外阜三個三級科目?！?預付賬款本科目核算公司按照合同規定預付給對方單位的款項。公司的預付賬款如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因對方單位破產、撤銷等原因已無望再接受對方提供的勞務或再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并計提相應的壞賬準備。對確實無法收回的，按照公司的管理權限，經股東大會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。3)、公司應當設置“應收票據備查簿”，逐筆登記每一應收票據的種類、號數和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現日期、貼現率和貼現凈額、未計提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應收票據到期結清票款或退票后，應當在備查簿內逐筆注銷。2)公司取得的作為短期投資的股票、債券、基金等，應于收到被投資單位發放的現金股利或利息等收益時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目(股票、債券、基金)。● 備用金本科目核算總公司往物流、快運公司劃撥的備用金以及物流、快運公司往所屬各分公司劃撥的備用金，應按劃撥對象設置明細賬。根據開證行交來的信用證來單通知書及有關單據列明的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記本科目和“銀行存款”科目。公司使用銀行匯票后，根據發票賬單等有關憑證，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅金——應交增值稅(進項稅額)”等科目，貸記本科目；如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。7）公司應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一并送交銀行，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證。其月末結余額必須和銀行對賬單的結余額核對相符，如有差額，必須查明原因，編制“銀行存款余額調節表”調整相符，屬于本公司記賬差錯，由本公司做更正會計分錄補記入賬，屬于銀行責任差錯，應即通知銀行給予糾正。 現金收支的主要賬務處理如下：1）從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。物流、快運公司財務部應于每月28日前編妥匯總的次三個月資金預計表，并于次月15日前編妥匯總的上月份實際與預計資金運用比較表，報送總公司財務中心，作為考核物流、快運公司的依據。運營成本預算表　　依據運營計劃說明書分類分項編制預算年度運營成本明細表。 第十三章 附 則 本辦法由總公司財務結算中心負責解釋。公司一般財務人員的交接，由分公司經理會同財務經理進行；物流、快運財務經理的交接，由公司財務總監會同物流、快運公司經理進行；財務總監交接由總經理監交。2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；2）尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加簽字或蓋經辦人員印章；3）整理