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營運資本投資ppt課件(存儲版)

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【正文】期權(quán)益性投資、短期債券投資一、營運資本的有關(guān)概念短期、經(jīng)營性 or金融性二、影響流動資產(chǎn)投資需求的因素總流動資產(chǎn)投資 =流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)每日成本流轉(zhuǎn)額 =流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 每日銷售額銷售成本率【單選題】當其他因素不變時，下列哪些因素變動會使流動資產(chǎn)投資需求減少（）。 1）企業(yè)愿意承擔風險的程度 2）企業(yè)臨時舉債能力的強弱 3）企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度投機性需要置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會。加速收款縮短應(yīng)收賬款的時間。要求：（ 1）計算最佳現(xiàn)金持有量。 TP383 【例題 142】【單選題】某公司持有有價證券的平均年利率為 5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為 1500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為 8000元。（二）信用標準顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。：企業(yè)對各種不同過期賬款的催收方式，包括準備為此付出的代價，就是它的收賬政策。下列情形中，能夠?qū)е铝慵?jīng)濟訂貨量增加的是？ 2某零件年需要量 16200件，日供應(yīng)量 60件，一次訂貨成本 25元，單位儲存成本 1元 /年，單位生產(chǎn)成本 100元。該零件既可自行制造也可外購取得。（ 1）假設(shè)不考慮缺貨的影響， C公司自制與外購方案哪個成本低 ? （ 2）假設(shè)考慮缺貨的影響， C公司自制與外購方案哪個成本低 ? 【 2022?計算題】到貨延遲天數(shù) 0 l 2 3 概率。N+B R=L d=交貨時間每日需求量（ 2）經(jīng)濟訂貨量的確定：與基本模型一致。 ? （ 2/10,n/30）總額分析法 1）方案收益 =銷售收入變動成本 =邊際貢獻 =銷售量單位邊際貢獻固定成本如有變化應(yīng)予以考慮 2）方案實施信用政策的成本： 1占用資金的應(yīng)計利息 2收賬費用和壞賬損失 3折扣成本 (若提供現(xiàn)金折扣時 )折扣成本 =賒銷額折扣率享受折扣的客戶比率 3）計算各方案稅前損益 =收益成本費用決策原則：選擇稅前損益最大的方案為優(yōu) TP385 【例題 143】【例題 144】【例題 145】差量分析法 1）收益的增加 =增加的銷售收入增加的變動成本增加的固定成本 =增加的邊際貢獻增加的固定成本 2）實施信用政策成本的增加： 1占用資金的應(yīng)計利息增加 2收賬費用和壞賬損失增加 3折扣成本的增加 (若提供現(xiàn)金折扣時 ) 3）改變信用期的增加稅前損益 =收益增加成本費用增加決策原則：如果改變信用期增加的稅前損益大于 0，可以改變。 ? 相同點：相關(guān)成本（機會成本，交易成本） ? 不同點： 1適用范圍不一樣存貨模式：未來的需要量恒定

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