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營運資金ppt課件(存儲版)

2026-06-03 05:40上一頁面

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【正文】第一節(jié) 營運資金概述一、營運資金的含義營運資金：流動資金與流動負債之間的差額。持有成本與現(xiàn)金持有量的大小成正比。總成本＝持有機會成本 + 轉換成本 T K FTCKTFQFQTKQTC222???????四、最佳現(xiàn)金持有量（二）最佳現(xiàn)金持有量的確定方法現(xiàn)金周轉期模式（ 1）現(xiàn)金周轉期＝應收賬款周轉期 — 應付賬款周轉期 + 存貨周轉期（ 2）現(xiàn)金周轉率（次數(shù)）＝ 360/現(xiàn)金周轉期（ 3）最佳現(xiàn)金持有量＝年現(xiàn)金需求額 /現(xiàn)金周轉次數(shù) 五、現(xiàn)金的日常管理（一）現(xiàn)金回收管理（二）現(xiàn)金支出管理第三節(jié) 應收賬款管理一、應收賬款的作用擴大銷售，同時，增加應收賬款的管理成本。（三）壞賬成本：應收賬款不能收回而發(fā)生的損失。 P160 例 137 例 138 （三）收賬政策：對不同過期賬款的收款方式。【答案】：（ 1） 2022年變動成本率＝（ 3000－ 600） /4000＝ 60％（ 2）乙方案的下列指標： ①應收賬款平均收賬天數(shù)＝ 10 30％＋ 20 20％＋ 90 50％＝ 52（天） ②應收賬款平均余額＝ 5400 52/360＝ 780（萬元） ③應收賬款機會成本＝ 780 60％ 8％＝（萬元） ④壞賬成本＝ 5400 50％ 4％＝ 108（萬元） ⑤乙方案的信用成本＝＋ 108＋ 50＝（萬元）（ 3）乙方案的現(xiàn)金折扣＝ 5400 （ 30％ 2％＋ 20％ 1％）＝（萬元）甲乙方案信用成本前收益之差＝ 5000 （ 1－ 60％）－ ﹝ 5400 （ 1－ 60％）－ ﹞ ＝－（萬元）甲乙方案信用成本后收益之差＝－－（ 140－）＝－（萬元）（ 4） ∵ 乙方案信用成本后收益大于甲方案， ∴ 企業(yè)應選擇乙方案。該企業(yè)資金成本率為 12％。預計客戶在 10天內付款的比例為 50％，超過 10天在 20天內付款的比例為 30％，超過 20天在 30天內付款的比例為 20％，同期有價證券年利率為10％。【練習題 3】：某企業(yè)應收賬款收賬政策的備選方案甲和乙的有關資料如下，請據(jù)此編制收賬政策分析表，并作出決策。（四）建立應收帳款壞帳準備制度 1. 只要存在著商業(yè)信用行為，壞帳損失的發(fā)生總是不可避免的。采購成本 =TP 其中 T為年需要總量， P為單價。 2. 變動儲存成本：與存貨數(shù)量成正比的成本，數(shù)額上等于平均存貨量與單位存貨儲存成本的乘積。要求：（ 1）公司每次采購多少時成本最低？（ 2）若公司最佳安全儲備量為 400件，再訂貨點為 1000件，假設上一年工作 50周，每周工作 5天，則公司訂貨至到貨的時間為多少天？（ 3）公司存貨平均資金占用為多少？【答案】：（ 1）①若不享受折扣： Q=600（件）總成本＝ 6000 20＋ 600/2 5+6000 / 600 150=123 000（元） ②若享受 2％的折扣，訂貨量為 2022件時總成本＝ 6000 20 （ 1－ 2％）＋ 2022/2 5+6000/ 2022 150 ＝ 123 050（元） ③若享受 5％的折扣，訂貨量為 3000件時總成本＝ 6000 20 (1－ 5％）＋ 3000/2 5+6000/ 3000 150 ＝ 121 800（元）所以經(jīng)濟訂貨量為 3000件（ 2）存貨平均每日需要量＝ 6000247。相關總成本 TC = 進貨成本＋儲存成本 1. 經(jīng)濟批量 Q 2. 存貨成本 TC 3. 最佳訂貨次數(shù) N = T /Q 4. 最佳訂貨周期 T = 360/N 5. 經(jīng)濟訂貨量占用資金 I = Q/2 P P166 例 12 T K FTCKTFQFQTKQTC222???????四、存貨控制（二）存在商業(yè)折扣的經(jīng)濟進貨批量模型存貨相關總成本 =采購成本 +訂貨成本 +儲存成本 P167 例 13

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