山谷藍貿易公司財務管理制度(存儲版)

　　

【正文】 1． 資金收入主要包括銷售業務收入及其他收入。 （ 2）公司預算外資金須由直屬總監審 核，再由財務總監審核后交總經理審批后方可支付。 第六條 會計人員須及時將借款情況入賬，并須及時督促借款人將借支款項在規定時限內報銷或歸還。 銷售費用是指直接與銷售相關的各種費用，包括各辦事處的公用費用、各辦事處的公關活動支出、交際應酬費、銷售代表個人發生的差旅、住宿、郵電等費用； 市場費用是指進行市場推廣活動發生的費用，包括全國性市場推廣活動費用（ 贊助全國性學術會議、參加全國性展覽會、專業雜志推廣、全國性市場與產品調研等費用）、地區性市場推廣活動費用（ 地區組織產品介紹會、醫生 培訓班、贊助地區會議、地區雜志等費用）、市場人員個人費用（主要為差旅住宿費）。 統一歸口管理的費用由歸口管理部門制定該項費用的總預算。 （ 5） 費用執行反饋 財務部每 月提供費用執行情況表，按照費用預算項目進行統計，并對有關事項作出分析與說明，交與各部門總監及總經理。 5． 直接上級審批時應分清緊急情況，確定員工乘坐交通工具的種類。 3． 派駐外地人員的伙食補助標準為 元 /天，按其在外地的實際工 作天數計算。 2. 直銷情況下，山谷藍主機須由客戶預付一定金額的訂金，商務部執行采購發貨后，進行安裝驗收，驗收結束再由銷售代表負責催收尾款。 以前年度應收賬款應分至各個地區，由地區經理負責催收，超過 2 年以上的應收賬款收 財務管理制度 第 45 頁 回，公司給與收回該款的地區經理和銷售代表以獎勵。 季度、月度財務會計 報告通常僅指會計報表，會計報表至少應當包括資產負債表和利潤表。預算 執行情況表須按月提供，且對表中事項作出必要說明。 會計帳簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、其他會計帳簿。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由財務總監負責監督交接，交接完畢后，交接雙方經辦人和監督交接人應在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第三條 會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業資料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。預算情況執行統計表需每個月上報，須在每月結束后 10 日內完成；財務分析報告的報告期為半年度和年度，報告需在報告期結束后 1 個月之內完成。 第三條 財務會計報告 1．會計報告的提供期為公歷年 1 月 1 日至 12 月 31 日 2．年度、半年度會計報告應當包括： ? 會計報表； ? 會計報表附注； ? 財務情況說明書。 第三條 以前年度應收賬款管理 對于以前年度的應收賬款，財務部會同銷售部列出應收賬款清單，注明賬齡、客戶、歸屬地區、銷售代表、應收金額。 第二條 當年應收賬款管理： ，堅持“款到發貨”的原則。 第五條 派駐外地人員的住房及伙食費標準 1． 駐外地人員的住房和補助費用由各辦事處負擔，費用計入個人費用總費用 財務管理制度 第 41 頁 范圍內。嚴禁在無人審批情況下私自 出差。 各辦事處費用報銷須先填寫費用支出報告：個人費用由銷售代表填寫費用支出報告，注明日期與費用項目，公用費用由銷售秘書填寫費用支出報告，經地區經理審核后，每周由銷售秘書統一匯總寄至總部財務部門。 費用預算采取自上而下、自下而上的方法制定。 財務管理制度 第 36 頁 附 ： 借 款 申 請 單 辦事處或部門： 年 月 日 申請人： 支付形式（現金 /支票 /匯款） 客戶名稱 開戶銀行（匯款填寫） 銀行賬號（匯款填寫） 借款用途 借款金額 預計還款或報銷日期 部門經理或地區經理 部門總監 財務總監 總經理 財務經理 出納 財務管理制度 第 37 頁 第七章 費用管理制度 第一條 為規范山谷藍公司費用管理，科學合理地安排費用支出，節約費用，降低費用水平，特制定本制度。 第五條 借款人借支款項與對方單位結算時，必須及時從對方單位 取得發票。 第四條 資金支出管理： 1． 資金支出主要包括： （ 1） 采購成本支出 （ 2） 固定資產購置支出 （ 3） 工資、獎金、福利支出 （ 4） 銷售費用支出 （ 5） 市場費用支出 （ 6） 管理費用支出 （ 7） 財務費用支出 （ 8） 其他支出 2． 資金支出遵循“先審批，后支付”的原則，公司一切資金支出活動都要履行相關審批手續，不得在審 批手續不全的情況下對外支付款項。 財務管理制度 第 29 頁 第五章 資金管理制度 第一條 為加強對公司資金的監督與管理，加速資金的周轉與循環，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。支票領用人必須在支票登記簿及支票存根上簽字，且在支票登記簿及支票存根上簽字的必須是本公司人員。 財務管理制度 第 27 頁 4． 每個年度結束，財務部重新核定個人備用金的額度，對原有備用金進行補足或予以收回。 第六條 出納員在現金收付時，要嚴格核對現金收支憑證和原始單據是否相符，并保持與會計人員的賬務處理一致，若發現會 計人員處理與原始單據不符的情況應要求會計人員進行更正，所有現金付款事項必須由經辦人簽名，現金收款后，出納須蓋“現金收迄”字樣，現金付款后，出納須蓋“現金付迄”字樣。 各部門、辦事處的經理對本部門或辦事處的預算進行具體控制，并根據預算執行情況統計表，對預算執行過程中的問題作出必要的分析說明。 各部門、辦事處將各自的預算上報后，公 司召開中高層經理會議，公司總部與各部門、辦事處共同討論目標設置中的問題，統一協調各項分預算，避免重復投入和沖突。財務預算編制的內容及程序如下圖： 公司根據公司戰略需要制定總體銷售計劃及銷售預算草案，包括各產品線計劃草案，大客戶計劃草案，渠道計劃草案。 財務部是主管財務預算管理的職能部門。 第二條 財務預算管理制度 主要包括財務預算編制、 內容與方法、 審 批、控制與反饋。 2. 預算管理：組織 編制公司財務預算，編制并執行預算管理制度，分解各項預算指標，并統一匯總平衡，監督各項預算的執行情況，并作出分析。公司將把預算控制作為考核的重要指標之一。 第六條 財務預算期和編制工作期 財務預算期指財務預算的執行期。 商務部門根據期初存貨已有量與期末存貨預估量編制存貨采購預算。 第八條 財務預算的調整： 各部門在預算執行過程中，若發現預算目標制定的條件已發生變化或其他需重新調整預算目標的情況時，可提出預算目標調整的要求。 第十三條 本制度由財務部負責解釋說明。每天營業結束后，應進行庫存盤點，并將實際庫存現金數與現金賬的賬面余額進行核對。 2. 維修公司單獨設賬號。支票必須填寫抬頭，不允許開具空抬頭支票。 2． 各項活動的收入應及時匯至公司、子公司和維修公司的賬戶上。 第五條 財務部每月應出具資金收支情況統計表，按照資金收入項目與資金支出項目分別統計，并對資金的收付情況作出分析，交總經理審閱。本月度內未能取得正式發票的，會計人員應督促借款人從對方單位取得資金往來發票或收據，以便進行入賬。 管理費用指行政后勤部門（財務部、商務部、人事行政部）為管理和組織企業經營活動而發生的各項費用支出，包括管理人員工資、保險費用，公司房租費用、培訓費用、業務招待費、郵電費等。各部門或辦事處將本部門或辦事處的預算上報至統一歸口管理的部門，由該部門的總監審核簽字后，報總經理審批后交財務部監 督執行。 第六條 費用控制的考核 費用控制情況將作為業務人員和中高層管理人員考核的重要指標之一，具體辦法參見《考評管理制度》。 第三條 公司總部人員的票務預訂工作統一由人事行政部前臺進行，各地辦事處的訂票工作由銷售助理辦理，前臺或銷售秘書須及時與票務代理機構聯系，及時訂票，并于每月月底統一與票務公司結賬。 第六條 差旅費的報銷規定 1． 員工出差結束后 10 日內須報銷其出差費用，逾期按每天千分之一的標準扣發其差旅費。山谷藍主機 貨款若沒到齊，該項銷售額不得計入銷售代表的銷售業績，采用外貿訂貨方式的，以信用證到款為準計算銷售代表的銷售額。 第四條 應收賬款監督 財務部應監督應收賬款的回收情況。相關附表是反映企業財務狀況，經營成果和現金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統一的會計制度規定的其他附表。 第六條 資產運營情況分析主要是指公司的資產運營狀況與能力的分析，包括： 分析存貨情況，根據產品銷售率分析本公司產銷平衡情況； 分析存貨積壓的形成原因及庫存產品完好程度；本期處理庫存積壓產品的分析，包括處理的數量、金額及導致的損失； 分析存貨的周轉情況，存貨周轉率 =銷售成本 /平均存貨額。 財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。 第七條 本制度由財務部負責制定和修改，總經理審批。 第五條 負責保管會計檔案的財務部人員不得隨意向其他單位借出會計檔案，如有特殊需要，經財務總監，重大事項經總經理批準，可以提供查閱或復制，并辦理借閱登記手續。 第二條 公司應加強對會計檔 案的管理，遵守會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。 第四條 財務分析報告 公司內部財務分析報告的分析期間為公司的財政年度即每年的 10 月 1 日至次年的 9 月30 日。財務會計報告的格式、表式及編制方法，應執行財務、會計制度規定；管理會計報告的格式、表式及編制方法，由財務部門根據公司管理的需要統一制定。 6. 若賬款超過合同規定的日期仍沒有收回，銷售代表應向客戶發出催款通知單，并附上發票及出庫單復印件，填寫后交財務審核確認，蓋財務章后發與客戶。 財務管理制度 第 42 頁 附： 出差申請單 年 月 日 申請人 所在部門或辦事處 出發地 到達地 出發日期 結束日期 出差事由 預計所需經費 審核人 直接上級審批 總經理審批 財務管理制度 第 43 頁 差旅費報銷單 年 月 日 申請人 所在部門或辦事處 乘坐交通工具種類 審核人 直接上級審批 總經理審批 乘坐交通工具 起始站 到達站 出發時間 到達時間 車票 /機票金額 其他費用： 月 日 時 分 月 日 時 分 住宿費 市內交通費 餐費 其他 票款合計 其他費