成本費用內控管理制度[五篇范文](存儲版)

　　

【正文】 他原因導致作廢的法定票據，應當按規定預以保存，不得隨意處置或銷毀。若發生外購服務并支付價款的控制，可參照本規范執行。第八條 總經理辦公室按季編報低值易耗品等辦公用品采購預算，經單位負責人批準后送財務部。第六章 監督檢查 第十五條 負責分管財務的領導應定期或不定期地檢查財務賬目及相關商品采購合同、庫存余額等，發現問題應及時查明原因，處理。（一）銷售部門（或崗位）負責處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策、催收貨款。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上一級部門或領導報告。銷售合同訂立前，單位應指定專人就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。銷售部門應按照經批準 的銷售合同編制銷售計劃，向發貨部門（或崗位）下發銷售通知單，同時編制銷售發票通知單；并經審批后送財會部門，由財會部門根據銷售發票通知單向客戶開出銷售發票，編制銷售發票通知單的人員與開具銷售發票的人員應相互分離。第十八條 對于可能成為壞賬的應收賬款，相關部門應報告有關部門或領導，對其進行審查，確定是否確認為壞賬。第五章 監督檢查 第二十二條 單位負責財務和銷售的領導應定期或不定期地組織人員對銷售與收款進行監督檢查，對監督檢查過程中發現的銷售與收款內部控制中的薄弱環節應當采取措施，及時加以糾正和完善。第六條 辦理成本費用核算的財會人員應具有良好業務知識和職業道德、遵紀守法、客觀公正。第十二條 財務部根據成本費用預測決策形成的成本目標，編制成本費用預算，將單位成本費用目標具體化，加強對成本費用的控制管理。成本費用應當分期核算。第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員有權拒絕辦理。第四章 擔保執行控制 第十三條 單位有關部門或經辦人員應根據職責權限，按規定的程序訂立擔保合同協議。經單位領導班子會議審議，批準后方能實施。第六條 負責辦理固定資產業務的經辦人員，具有良好的業務素質和職業道德。固定資產采購過程必須規范、透明。第十四條 對需要辦理產權登記手續的固定資產，單位應及時到相關部門辦理。固定資產的盤點應將結果填寫固定資產盤點表，并與賬薄記錄核對，對賬實不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產盤盈、盤虧表。第二章 崗位分工及授權批準 第五條 建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離，制約和監督。第八條 供銷部門（含倉儲管理人員）管理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時，必須由相關部門授權，必要時須經主管領導授權。（四）對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，應當采取適當的方法進行檢驗。第六章 盤點與處置控制 第十九條 財務部與供銷部每年至少一次組織相關人員對存貨進行盤點（時間一般定在910 月）時間應該為結合財務決算工作每年1112 月進行盤點 第二十條 盤點工作，應先制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤點記錄的完整。第二十四條 財務部與供銷部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否計提存貨跌價準備。嚴禁人為調節存貨計價而影響當期損益。第十八條 存貨發出需經供銷部門批準，大批產品、貴重物品或危險品的發生應經主管負責人批準。（二）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗。第六條 存貨業務的經辦人員應具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。第三條 本規范適用于廠、院、公司（以下簡稱單位）和下屬單位。第十八條 固定資產管理部門和財務部每年至少一次對固定資產進行盤點。對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續。第三章 取得與驗收控制 第十條 固定資產管理部門根據固定資產的使用情況，生產經營發展目標等因素擬定固定資產投資項目，對項目可行性研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規定程序審批，確保固定資產投資決策科學合理。即：房屋、機器設備、儀器儀表等裝備類資產歸企劃部管理，車輛、計算機等管理類資產歸總經理辦公室管理。第十八條 已納入單位預算，為保證生產經營活動正常進行而需新增流動資金借款，需經領導班子會議審議，法人代表批準，對于單位對外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經職工代表會議審議報上級集團公司審批。第十一條 被擔保人出現下列情形之一的，單位不得提供擔保：（一）擔保項目不符合國家法律法規和政策規定的；（二）已進入重組，托管，兼并或破產清算程序的；（三）財務狀況惡化、資不抵債的；（四）管理混亂，經營風險較大的；（五）與其他企業存在經濟糾紛，可能承擔較大賠償責任的。第七條 擔保業務審批人員，必須在授權范圍內控制，最終須經單位負責人簽字批準。內部會計控制規范擔保及借款 總 則 第一條 為了加強對擔保業務的內部控制，根據國家有關法律法規和《內部會計控制規范基本規范》等法律法規，制定本規范。第五章 成本費用核算 第十七條 成本的確認和計量應嚴格按企業會計準則制度辦理。明確合理的期限，充分考慮成本費用預測的不確定因素，確定成本費用定額標準。第四條 單位負責人對本單位成本費用內部控制的建立，健全和有效實施以及成本費用業務的真實性、完整性負責。第二十一條 財務部門應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款，應收票據，預收賬款等往來款項。第十七條 財務部應當建立應收賬款賬齡分折制度和逾期應收賬款催收制度。在單位銷售合同審批制度規范下，審批人員應對銷售價格，信用政策，發貨及收款方式等嚴格把關。第十四條 負責銷售和發貨業務的人員應嚴格按照規定程序辦理銷售和發貨業務。第九條 負責物品銷售的審批人，在其授權的范圍內進行審批，不得超越審批權限。第二章 崗位分工與授權批準 第五條 單位建立的銷售與收款業務的崗位必須建立明確的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理銷售與收款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。第十三條 財務部審核人員在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及規范性進行嚴格審核。第五條 單位本部的總經理辦公室負責固定資產、（不含裝備類資產）低值易耗品及零星物品的采購，生產車間、項目部設計室負責產品生產、外協加工件的材料、半成品的采購。內部會計控制規范采購與付款 第一章 總則 第一條 為了加強對單位采購與付款的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范基本規范》等法律法規，制定本規范。第十五條 財務部應當按照國家統一的會計準則制度的規定對現金、銀行存款和其他貨幣資金進行核算和報告。第八條 嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金。第六條 出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。完善而有效的會計控制制度，有利于落實單位經營自主權；有利于加強單位經營管理；有利于貫徹單位內部經營責任制；有利于協調各方面工作的順利進行；有利于促進會計目標的實現；有利于保證會計信息的正確性；有利于保護單位財產的安全和完善。各科室領用的各類藥品，以零售價計入成本。（三）各項具體成本費用的分攤標準人力成本的控制，人力成本包括人員工資、補貼、津貼、獎金、社會保障費等用于個人部分的各項支出。第十一條 公司在生產經營過程中必須根據成本費用預算和各項定額。其他職能部門都要提高工作質量和效率，節約費用支出。公司財務部門組織成本、費用預算的編制、實施，檢查督促車間及職能部門成本管理職責履行情況，定期分析研究成本費用情況，各車間及職能部門按分解的成本和費用預算進行控制和管理，對各項預算的完成負有責任。員工離職，由人事部通知財務部，財務部對所借公司借款未報銷者從工資中直接扣除。第三條消耗定額制度定額是指在正常生產條件下，對人財物利用的標準。第四章相關基礎成本費用管理制度第一條 原始記錄制度 原始記錄是企業在經濟業務發生時記錄經濟業務發生情況的書面憑證，是成本費用管理的基礎。第二條 成本費用考核制度。二、制定必要的消耗定額。、定額和支出標準，分解成本費用指標，落實成本費用責任主體，保證成本費用預算的有效實施。各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。第十七條 費用控制的主要內容（一）客房部（6項）（二）餐飲部（5項）（三）娛樂部（4項）（四）商品部（2項）（五）能源費用：水、燃料、蒸汽和電的費用；（六）維修費用（七）市場推廣費用：廣告費用、慶典費用、宴會推廣費用、宣傳品印刷費用和向客人贈送鮮花禮品的費用等；（八）管理部門（2項）第十八條 每月召開損益分析會，各部門分析成本費用支出情況，說明差異原因及擬進一步采取的措施。第九條 各餐廳每日進行盤點，編制“日滾存盤點表”。第二條 成本費用的控制包括事前控制、過程控制及事后分析。主要環節有：采購環節、加工環節、配料