費用管理流程手冊討論稿-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 申請 會計處理 提出借款申請 1 初審 2 再審 3 復核過帳 7 借款記賬 4 出納付款 5 定期清繳 8 付款賬務處理 6 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 19 管理方法 管理原則 借款 ? 借款申請必須說明借款原因和借款金額的估算過程 。 ? 付款金額不能超出憑證金額。如有必要附上相應的說明文件。 ? 部門員工借款 不管金額都必須首先經過部門負責人的審批 ，如果部門 負責人 對借款申請有異議，則向申請人說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。 高 部門 負責人、分支機構負責人 、相關審 核 人 ? 財務經理對申請借款單 進行 相關審核， 如果 財務經理 對借款申請有異議，則說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。 ? 會計審核的內容參見表一 。 ? 出納將存根聯交還給領款人保存，財務聯與付款聯分別歸檔保存。 ? 每季度末，共享 服務 —財務中心 對營銷網點的備用金進行清繳， 對于尚未清 繳 的備用 金在網點負責人的薪酬 中扣除或由網點負責人直接歸還。當期獎懲與差勤調整所有情況以書面形式上報分公司業務管理部。如果在初審中會計對原始業務數據及計算結果有異議，則在初審意見中說明原因。 ? 內勤將審核同意的傭金發放意見傳遞回相應財務經理處進行撥款動作。 高 分支公司業務管理 — 傭金管理員 ? 共享服務 —財務中心負責相應分支公司的 費用會計根據收到的下撥資金中有關傭金部分的金額核對支付命令的金額，無誤后同意出納付款。 中 業務管理 —內勤 ? 由壽險總公司業務管理確定各分支公司實收保費與標準保費換算率，一經確定任何修改必須獲得總經理批準后有效。 ? 共享服務 — 人事管理中心負責人對內勤計算結果進行數據復核，復核后簽字上報分管總經理、財務經理審核 ? 分管經理、財務經理對上報的計算結果進行審批 ? 分支公司共享服務 — 人事管理中心定期將展業人員獎金發放情況上報總公司備案。 ? 業務管理負責人進行數據復核。 中 共享服務 —財務中心 —費用會計 賬務處理 12 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 33 4 展業人員獎金 流程圖 共享財務中心 人力資源管理 業務管理部門 費用會計 出納 負責人 內勤 獎金計算 獎金發放 賬務處理 各項獎懲考核評分 3 計算獎金 4 復核報批 5 計算標準保費 (壽 ) 2 確認實收保費 1 打印薪酬單 6 支付指令 6 復核 7 轉賬 支付 8 賬務處理 9 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 34 管理方法 管理原則 ? 產險展業人員獎金的計算主要以實收保費為基礎，壽險展業人員的獎金的計算主要以標準保費為基礎，綜合考慮其它各項業務數據考核指標。 中 分支公司業務管理 —傭金管理員、負責人 納入資金需求預測 5 傭金單打印發放 9 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 31 主要步驟 描述 風險初步評級 負責職能 ? 人管負責人復核傭金單制作是否正確，在傭金單上留下簽名。如有異議的則寫明理由及調整意見。 高 壽 壽 壽 壽 壽 分支公司業務管理 —傭金管理員 ? 傭金計算員完成傭金計算之后，由人管負責人對 費用表 、 切換費用表 、績效津貼費用差額調整處理表 、 孤兒單續保傭金費用表 的計算結果進行中 分支公司業務管理 —人管負責人 傭金結算 1 費用表 切換費用表 績效津貼費用差額調整 孤兒單續保傭金費用表 復核 2 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 29 主要步驟 描述 風險初步評級 負責職能 數據復核，復核數據的準確性、可靠性。次日，確認結算無誤后計算結合各類調整、獎懲后的獲得的傭金結果。 ? 復核過帳完成后由總帳會計在記帳憑證復核欄內簽字確認。 ? 記賬完畢后，費用會計通知出納付款。 高 各級財務經理 初審 2 再審 3 借款 /費 用審批權限表 – 附件 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 22 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 財務經理將完成審 核 的借款申請單傳遞至 費用會計處 進行 會計審核 。 如果 財務經理對借款申請有異議，則說明原因并退回借款申請；如果認可，則在借款申請上簽字確認。 ? 備用金由 定期核算清繳。 管理人員 相應審批人、出納、費用會計 管理文件 借款管理 流程相關文件包括： 文件名稱 相關步驟 填制人 復核人 參考編號 借 款申請單 提出借款申請 申請人 部門 負責人 和相應管理層授權審批人 附件 借款 /費用審核權限表 （公司政策性文件） 審批與審核 N/A 總經理、董事會 附件 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 20 流程描述 借款申請 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 產、壽總 公司共享服務 —財務中心根據費用預算在各相關部門的協助下制度詳細的 員工借款的相關制度 ， 對不同借款用途分別規定借款的最高限額以及相關注意事項，規定用途以外或超出規定限額的借款必須由相應權限審批人進行審批。 ? 不得將同一借款分成若干次進行申請，以逃避借款申請的限額控制。 高 上級業務管理 —負責人 人事信息合規控制 報告匯總 數據復核 4 報批審 核 5 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改 17 主要步驟 描述 風險初步評級 負責職能 ? 人管員和內勤每月追蹤本級本月或本季度人事信息變化情況，如有必要可在傭金、獎金計算時向傭金結算員獲獎金計算內勤提供人事數據變更前的信息。 ? 業務拓展負責人對人事數據進行復核，確定相關展業人員數據的正確。 ? 營管系統操作可 參見《壽險營銷業務人員管理信息系統操作手冊 》。 ? 人管員根據人員數據信息變動的不同情況進 行 營管系統 操作： ? 普通增員：由人管員根據經過培訓的營銷員情況及提供的相應資料在 營管系統 中輸入數據信息，嚴格按照 營管系統 要求逐個填寫人員基本信息、證件合同信息、保證人 /推薦人信息、個人簡歷信息和家庭成員信息。對于認為不合規的申情，監督檢查員退回申請。 中 集團保險業務綜合管理、總公司業務管理 ? 各級分支公司業務管理負責人根據自身業務開展情況、人員構成，在下發有關制度標準規定的 調整范圍內，修訂各項考核指標：出勤率、 客戶投訴、理賠率、應收保費催收情況等， 制訂有關獎懲規定。 ? 展業人員獎金相關具體涉及內容為： ? 業務部門負責人和展業人員的獎金分配考核項目及計分標準； ? 出具各項業務考核指標的負責部門； ? 規定獎金發放辦法和其它例外事項，各分公司及其業務部門可自行調整范圍。 ? 各級財務經理對分支機構預算在考慮全面預算的前提下提出修改意見，協助分支機構負責人完成其分支機構預算。 總賬會計 ? 復 核記賬憑證以及相關單據 并進行 過賬 ； 費用會計 ? 審核費用的合規性，進行費用的統一核算； ? 編制并記錄與費用相關的會計分錄； ? 定期復核借款帳齡分析，催收到期員工借款 ； ? 實施費用分攤計算并編制 費用分攤表。 特殊職責 策略計劃部 策劃預算 ? 集團、產壽總公司以及所有分支機構的費用預算制定 以及執行情況的跟蹤與管理。 ? 手續費支出 ? 本科目核算公司支付給受其委托并在其授權范圍內代為辦理保險業務的保險代理人的手續費。 ? 本科目應按險種設置明細賬。 ? 費用管理應積極遵循以下基本管理原則：風險控制、分級管理、上報備案、獨立復核、合規性。展業人員指除了上述人員之外的屬于公司正式員工編制的業務人員； ? 代理手續費，指保險公司按一定比例支付給保險兼業代理人代理保險業務的勞務費用。代理手續費計算方法為：保費收入 ? 提取代理手續費標準 = 支付代理手續費。 ? 費用管理涉及的一些特殊會計核算科目如下： ? 應付傭金： ? 本科目核算壽險公司應向專門進行壽險個人營銷業務的營銷員支 付的傭金。 ? 應付工資： ? 參見日常賬務管理流程 。 ? 發生手續費支出時，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”、“應付手續費”科目。 合規監察 監督檢查員 ? 審核展業人員進、離司、職級變化等相關申請的合規性； ? 編制并上報相關合規監察報告。 財務分析員 ? 定期對費用情況進行分析并制作相關報告 ； ? 為管理層決策提供相關數據支持。 ? 分支機構預算完成后，由所屬財務經理和共享服務 —財務中心負責人審核。 ? 總公司業務管理分別在營銷員管理信息系統、人員管理系統中設定傭金計算、獎金考核的相關常數、計算方程。 高 產 分支機構業務管理 ? 分支公司業務管理負責人將對相關調整內容，上報分支公司管理層審批。 ? 監督檢查員定期（每周）復核展業人員人事信息操作工作的合規性，監督操作人員的獨立性，并將監督意見上報管理層 。營銷員主動提供下列證明原件： ? 身份證； ? 學歷證明； ? 合同文本； ? 考核成績等。 其它展業人員人事數據變動操作 ： ? 業務管理內勤將在編展業人員的信息輸入 人員管理系統人事數據庫 。如發現數據與實際情況不符，及時書面通知業務管理，由業務管理負責人核實同意后進行相應處理。 高 業務管理 —壽險個險 —人管員、業務管理 —內勤 ? 每月中心支公司在 5 日通過 營管系統 、 人員管理系統 匯總制作本級及轄區上月（按照傭金結算、獎金結算的周期）的人力情況，分公司人管員、內勤 5 日通過匯總制作 人員變動及收入分析報告 。 ? 具有審批 權限的管理者不得將借款申請交由下屬填寫，然后由管理者本人審批自己的借款。制度一旦確定 不 得任意更改。 參見 “定期清繳”步驟 。 ? 審 批 后 借款申請人將借款申請根據借款金額、付 款方式和授權權限，交由借款 /費用審批權限表 規定的相關人員審 核 。 會計處理 主要步驟 描述 風險初步評級 職能 ? 對于業務量大的分支機構，當地除配置出納之外，共享服務 —財務中心可安排少量會計人員工作。 高 共享服務中心或駐當地費用會計 借款記賬 4 費用管理流程手冊 討論稿 有待普華永道合伙人復核、修改