某餐飲管理公司財務管理手冊3-3(doc33)-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 投資者以非現金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。 公司辦理增資手續后，會計人員應及時繳納印花稅。 普通發票的使用 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 27 頁 發票必須按號使用，開具發票必須按照規定的付款單位、時限、順序一次性如實開具。 辦理單店變更或者注銷登記的同時，留存的未使用發票需及時辦理變更、繳銷手續。 費用預算在總經理領導下實行財務部統一管理，分級分口控制，指標分解到各部門，支出使用情況納入考核，與部門業績掛鉤。除了票據的傳遞、匯總外 ，在信息系統中也應有對每一筆結算過程的記錄。 在支付應付帳款時，財務人員應對照合同等仔細 復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。 統一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統一的管理原則； 分級管理是指各項財務預算指標由公司總部統一向各部門分解、下達；業經下達的財務預算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。 預算編制期指財務預算實際編制的時間期限。 每年 11月 1日前由公司經理辦公會根據董事會批準的年度戰略規劃目標及年度經營計劃確定下年度的預算目標，公司財務處負責具體分解預算目標。 將通過審核的預算提案報董事會審批，經批準的預算方案，正式下達給各部門執行。 預算的調整 預算調整因素：預算執行中發生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算： 董事會調整公司發展戰略，重新制訂公司經營計劃； 公司經理辦公會決定追加（或縮減）任務； 市場形勢發生重大變化，需要調整銷售預算； 國家相關政策發生重大變化 ； 經營條件發生重大變化； 不可抗力的作用。 預算差異財務分析：在預算執行過程中，財務處主要從預算金額、預算項目方面進行控制、記錄和監督。 集團公司財務部和各核算單位財務部應建立財務分析檔案，包括財務分析報表、分析資料和分析過程中形成的文件。 財務指標分析：根據財務分析目的選擇和確定正確的分析指標，通過這些指標對會計報表和其它信息進行加工得以反映公司的經營狀況和發展信息。 登記責任人：連鎖店店長 （二）“應付賬款”明細賬 “應付賬款”明細賬用以登記連鎖店采購及付款情況。 登記責任人：片區 經理 附則 本制度與國家的法律、法規、規定、制度等發生矛盾時，按照國家的法律、法規、規定、制度等辦理。 登記責任人：連鎖店前廳主管 （四）“零星采購”支出明細賬 “零星采購”明細賬用以登記連鎖店店長零星采購支出情況，根據“費用日清表”逐筆逐項填寫。 財務分析內容：財務分析日常工作包括但不限于下列內容：預算執行情況分析、收入分析、成本費用分析、現金流量分析、資金使用效率分析、經營效益分析等。 財務分析目的：即財務分析需求，由公司財務處根據公司經營管理需要確定，各部門、公司領導因工作需要可向財務處及相關部門提出財務分析需求，經財務負責人同意后組織相關部門進行專項分析；各部門（包括單店）也可根據本部門具體情況確定本部門的財務分析需求。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 27 頁 財務分析 財務分析是以會計核算的相關資料及財務報表等為依據，對公司過去和現在的經營活動進行分析與解釋，以 及時了解公司財務狀況和經營過程中存在的 問題， 為公司的經營決策、業績考核和工作改進提供依據。 預算調整申請部門編制新的預算方案上報財務處、總經理審批。 下達的預算指標是與業 績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。 公司財務處審核公司各部門上報的年度分項預算草案。 公司收入預算編制方針：以因素分析為基礎，根據不同的業務特性采取經營年度環比預算或定基預算。 公司各部門（含單店）負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門（含單店）的業務預算初稿和初稿依據；監督本部門（含單店）預算的執行情況并及時進行反饋 ；協調部門內部資源及部門之間的預算關系。 資金籌集及審批程序： 財務處負責公司短期負債融資和長期借款，報 總 經理 批準； 經營辦負責組織協調財務處等相關部門提出增資擴股等權益性資本融資和發行公司債券、可轉換債券的實施 方案，經總經理審議通過后，報董事會、股東大會批準后，按法定程序和公司章程執行。 公司各部門（包括單店 ）之間發生代收（付）、代墊、材料物品調撥等行為時，對代收款項應及時通知對方，對代墊款項應當事先取得對方單位的書面委托；發生材料物品的調入調出時，應有相關單據及時通知財務部門，經對方相關人員簽字確認后入帳。 結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。 對材料、物品采購成本、加工制作耗用水、電、氣成本、修理費、辦公費、各店員工工資、獎金等實行預算總額控制，并依據預算指標對相關責任部門和人員進行考核。 若發票丟失，必須在當日向財務處報告，財務處在 3 個工作日內向稅務機關報告。 發票管理規定 公司財務處及各單店必須建立健全發票管理制度。 公司 按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發還投資時登記入賬。所有者權益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、公司發展基金 和未分配利潤等。 財務處負責無形資產的價值管理， 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 27 頁 有關知識產權的檔案管理由技術中心負責，其它無形資產檔案管理由綜合辦負責，涉及無形資產的法律事務由監事處或外聘法律顧問負責 公司員工利用本公司名義或受命執行工作任務做出的發明創造屬于職務性發明創造，其知識產權屬于公司，不因發明人或設計人的退休、退職或工作調動等而轉移，任何機構或個人不得占為己有或變 相占為己有，在保證發明人或設計人合法權益的前提下，公司有權處理所持有的知識產權。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 綜合辦和使用單位應經常檢查固定資產的完整性和無形資產的安全，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查，另應于每季根據登記卡冊，就固定資產項目中每一類別至少抽點 10 項。預算外項目確為經營活動急需，需報經財務處、主管領導會簽后，經總經理批準后進行購置。 低值易耗品管理 辦公用具類低值易耗品統一由綜合辦按計劃購置，辦理登記、領用手續，且采購與驗收、保管不得為同一人；生產經營用工具、器具等低值易耗品由采購部按計劃采購； 個 人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新； 低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法，如一次性領用量太大，對當期成本費用產生較大影響時，亦可采用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年。 借款審批權限：借款用途在財務預算范圍內且借支不超過 元的，由部門 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 27 頁 負責人審批，超過 元或不在財務預算范圍內的所有借款必須經過公司總經理審批。 6. 出納人員應保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性，稽核人員應定期對銀行結算票據的使用情況予以查核。 支票等銀行結算票據管理： 1. 支票由出納負責簽發，嚴格控制簽發不記名甚至空白支票、空頭支票。必須保證賬賬、賬實相符。 財 務處負責人或被指定的會計主管 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 27 頁 每月至少對出納庫存現金檢查核對一次，驗證帳實是否相符， 情況異常時，應進行突發性檢查。 各部門、單店現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特 殊情況下需用現金結算時，必須取得對方的收款收據并經會計審核，財務處處長批準后支付；各公司不得為任何單位和個人套取現金。 第二 部分 財務管理 資金管理規定 公司的資金管理實行統一使用、集中管理的原則。 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接 。 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。操作人員離開辦公室前，應執行相應命令退出會計軟件。 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》執行。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。對外提供的財務會計報告必須依照 《企業財務會計報告條例》 規定的格式及時編制，公司對內會計報告的內容與格式，可視實際需要設計編制， 并根據公司發展需要增加或減少報告種類，調整報告內容、報告格式。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 27 頁 總分類帳應依每一分類帳科目設立一戶，各帳戶的排列，應與會計科目的次序相同。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。 按規定應該使用電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。 外來發票必須注明開出單位全稱、地址及編號，且蓋有開出單位印章。 長期待攤費用的核算方法：公司在籌建期間發生的費用，應當在開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益；其他長期待攤費用按受益期平均攤銷。 財務處財務經理的主要職責： 主要會計政策 公司采用的主要會計政策是： 會計制度：公司執行中華人民共和國《企業會計準則》、《企業會計制度》及其補充規定。 ? 負責編制公司預算。 公司財務管理的根本目標：股東財富最大化。 第一部分 會計核算 會計組織 公司的會計組織以公司財務處為主，各職能部門及相關責任人為輔。 ? 負責單店財務結算的指導。 存貨計價方法：公司存貨核算按實際發生成本核算。 原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。 經批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。 不符應即退回原送單位或經辦人。 記帳憑證編妥后應加蓋制票人印章，如非經主辦會計人員或其授權人員簽章不生效力。 季報：包括 資產負債表、損益表等。 會計檔案管理 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和 財務會計 報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重