恒大地產(chǎn)建筑工程公司財務(wù)管理系統(tǒng)分析與設(shè)計-文庫吧在線文庫

　　

【正文】 根據(jù)以上對財務(wù)管理模塊的總體需求介紹，一個標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該包括如圖4l所示的幾大功能。4．支持流程行業(yè)的企業(yè)按工藝步驟設(shè)置成本核算對象，支持在產(chǎn)品盤點(diǎn)并且多種還原方法，從而實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確核算成本，達(dá)到成本控制和公平考核生產(chǎn)車間績效的管理目的。32 圖4．10“憑證管理”功能模塊其中“憑證輸入”是憑證管理的重點(diǎn)，在憑證輸入模塊中將實(shí)際業(yè)務(wù)的分錄輸入到計算機(jī)，內(nèi)容包括憑證狀態(tài)、會計期間、憑證字號、憑證編號、順序號、日期、附單據(jù)、審核、過賬、制單、借方合計、貸方合計、過賬狀態(tài)、順序號碼等。圖4．13“賬簿管理”功能模塊6．報表管理c‘報表管理”用于報表的定義、編制和輸出。圖4．16“往來管理”功能模塊9．出納管理出納是會計中十分重要的一個崗位，它擔(dān)負(fù)著現(xiàn)金、銀行存款的收付職能。圖4．20企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施流程1．明確企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施目標(biāo)，制定實(shí)施規(guī)劃在企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施之前，應(yīng)該讓與該項目有關(guān)的所有人員都能自覺認(rèn)識項目的意義，了解企業(yè)的目標(biāo)，清楚自己的作用。公司的變化表現(xiàn)在： 1．系統(tǒng)運(yùn)行集成化公司完成了財務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)行集成化，財務(wù)管理系統(tǒng)系統(tǒng)是對企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理的軟件系統(tǒng)，軟件的應(yīng)用跨越多個部門?，F(xiàn)在基于信息化平臺，財務(wù)部每月會按單品歸集各項成本。原來，集團(tuán)財會報表合并工作時間比以前減少。2．將企業(yè)的內(nèi)部關(guān)鍵控制點(diǎn)在系統(tǒng)中固化網(wǎng)上報帳模塊能夠通過對各單位資本開支、費(fèi)用支出進(jìn)行流程審批，并與活動預(yù)算模塊結(jié)合實(shí)現(xiàn)具體事項的預(yù)算控制。5．3 恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司實(shí)施財務(wù)管理系統(tǒng)建議結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，應(yīng)該建立先進(jìn)的考核指標(biāo)和科學(xué)的財務(wù)管理方法： 1．財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)預(yù)警機(jī)制的啟動和集團(tuán)財務(wù)危機(jī)的處理企業(yè)在日益波動的市場中競爭，會時刻受到不確定性的干擾。施工項目部應(yīng)該用資金、成本費(fèi)用和應(yīng)收款項來協(xié)同制定預(yù)替指標(biāo)，配合非財務(wù)指標(biāo)一同評估項目風(fēng)險。施工企業(yè)多個項目間資金調(diào)度有時候是順利開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，而現(xiàn)金流量是施工企業(yè)項目間資金調(diào)度的重要來源。這時可以將這些指標(biāo)作為分析考核之用，因?yàn)檫@畢竟是因地制宜的指標(biāo)，不具備通用性。成本優(yōu)勢的取得取決于價值鏈中各個環(huán)節(jié)積累的總成本的降低，進(jìn)行價值鏈管理一方面可以管理成本節(jié)約的關(guān)鍵要素，提高內(nèi)部價值鏈效率，另一方面可一對價值鏈進(jìn)行分析完善，取消不必要的成本產(chǎn)生環(huán)節(jié)。這兩個部門的關(guān)系是：生產(chǎn)都門(分公司或者項目部)進(jìn)行采購、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)，創(chuàng)造價值并且產(chǎn)生成本；職能支持部門為其進(jìn)行財務(wù)、人力、技術(shù)等管理支撐。本文只是對目前的財務(wù)管理信息系統(tǒng)作了簡要的剖析，還可以進(jìn)行更深入的案例研究，比如針對國內(nèi)實(shí)施的某個企業(yè)，縱向研究財務(wù)管理信息系統(tǒng)導(dǎo)入前后在各方面發(fā)生的變化，同時還可以研究一下國外的案例，作為比較分析不同國家實(shí)施財務(wù)管理信息系統(tǒng)帶來的變革影響。第6章總結(jié)本文從理論和實(shí)際兩個方面分析了恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司財務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能，目的在于我們更好的了解財務(wù)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)成和業(yè)務(wù)流程，并進(jìn)一步認(rèn)識到它與傳統(tǒng)的財務(wù)管理的異同，以便更好的利用它為企業(yè)管理服務(wù)，最終建議廠家和用戶進(jìn)一步完善新環(huán)境下的財務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能。應(yīng)該利用整合價值鏈來分析和管理成本。為了保證車輛不被度使用造成加速折舊，應(yīng)該通過測算制定通用車輛使用指標(biāo)，如輪胎更換率、燃料使用甚至臺班時間規(guī)定等。本著效率原則，企業(yè)財務(wù)管理中往往使用財務(wù)指標(biāo)對財務(wù)事項進(jìn)行控制管理。作為建筑集團(tuán)企業(yè)來講，對項目投標(biāo)的成敗無法估計，經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算可以粗略測算或者滾動、彈性處理，財務(wù)預(yù)算也應(yīng)該預(yù)算控制和例外審批相結(jié)合；設(shè)置預(yù)算管理控制和業(yè)績考核部門對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行評價：對于較敏感的資金預(yù)算要結(jié)合集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的職能進(jìn)行集中管理，在這一方面恒大地產(chǎn)建筑工程公司公司很早就開始執(zhí)行。項目成本管理中材料物資占主要部分，材料物資價格波動會導(dǎo)致成本的失控：工程結(jié)算款項的回收困難會造成資金成本加大和壞帳損失：項目資金供給不足會導(dǎo)致項目停頓、工期延誤，導(dǎo)致信譽(yù)和成本的損失；貨欲利率和貸欲限制會導(dǎo)致企業(yè)資金供給不足；此外還會有項目選擇失誤導(dǎo)致的投資風(fēng)險等。將企業(yè)運(yùn)營中與外部環(huán)境發(fā)生的交易統(tǒng)一管理， 通過與活動預(yù)算的接口實(shí)現(xiàn)合同執(zhí)行的預(yù)算控制，通過與網(wǎng)上報賬的接口實(shí)現(xiàn)合同支付的管控，形成了一張信息網(wǎng)，避免了信息孤島的出現(xiàn)。5．在企業(yè)內(nèi)實(shí)現(xiàn)了全面財務(wù)管理通過財務(wù)管理中賬務(wù)管理、財務(wù)分析、費(fèi)用管理、成本模擬等，把公司的財務(wù)工作上升到管理的高度。這樣不僅減輕了財務(wù)人員工作量，更重要的是財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能集成共享，從財務(wù)憑證數(shù)據(jù)能一路追溯到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，將為企業(yè)提供豐富的管理信息。4．軟件測試和調(diào)整根據(jù)用戶需求和新的業(yè)務(wù)處理流程，使用標(biāo)準(zhǔn)的軟件和實(shí)際用戶數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行符合性測試，對存在的問題做記錄，為企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)處理流程的調(diào)整和修改做準(zhǔn)備。10．財務(wù)分析’ “財務(wù)分析”是財務(wù)管理的重要組成部分，在核算的基礎(chǔ)上以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，對賬務(wù)數(shù)據(jù)作進(jìn)一步的加工、整理、分析和研究，將大量的報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對決策有用的信息，是管理層進(jìn)行日常及重大決策的好手，包含的功能模塊如圖4．18所示。同時該模塊在結(jié)賬前，按企業(yè)財務(wù)管理和成本計算的要求，必須進(jìn)行制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本的結(jié)轉(zhuǎn)、期末調(diào)匯及損益結(jié)轉(zhuǎn)等工作。圖4．1 l“工資管理”功能模塊4．固定資產(chǎn)管理‘‘‘固定資產(chǎn)管理”用于管理、核算固定資產(chǎn)增減變化、變動、以及折舊的計提、轉(zhuǎn)賬等，一般包括如圖4．12所示的功能模塊。如圖47所示：圖4．7成本核算與其他模塊關(guān)聯(lián)關(guān)系財務(wù)分析關(guān)聯(lián)關(guān)系設(shè)計： 按照決策層對財務(wù)信息的要求，對預(yù)算管理、財務(wù)總賬有關(guān)科目數(shù)據(jù)以及電子報表的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，形成輔助決策的財務(wù)綜合信息，如圖4．8所示： I總裁查詢系統(tǒng)提供財務(wù)信息一種日雙Ⅷ 7 財務(wù)分析管理系統(tǒng)預(yù)算數(shù)據(jù)l財務(wù)總賬管理系統(tǒng) 預(yù)算管理系統(tǒng) 會計報表電子報表管理系統(tǒng)圖4．8財務(wù)分析管理與其他模塊的關(guān)聯(lián)關(guān)系4．3財務(wù)管理系統(tǒng)子模塊設(shè)計1．基礎(chǔ)資料維護(hù)“基礎(chǔ)資料維護(hù)”用于對會計科目、核算項目以及憑證、賬簿、固定資產(chǎn)等項目進(jìn)行初始化設(shè)置，這些設(shè)置一般不輕易改動，包含的功能模塊如圖4財務(wù)系統(tǒng)體現(xiàn)了這種特性，其良好的集成性，使企業(yè)的財務(wù)信息和銷售管理、采購管理、庫存管理、設(shè)備維護(hù)、項目管理、薪酬管理等其他業(yè)務(wù)信息有機(jī)集成，初步實(shí)現(xiàn)了三個重要的轉(zhuǎn)變，既孤島型的財務(wù)管理向集成式的財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變、核算型的財務(wù)管理向管理型的財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變、以會計科目為平臺的平面型單一會計核算體系向以責(zé)任中心為平臺的立體型多層次的責(zé)任會計體系的轉(zhuǎn)變。財務(wù)分析業(yè)務(wù)流程圖如圖3—7所示：圖37財務(wù)分析業(yè)務(wù)流程圖首先在各種賬簿、會計報表和其他非財務(wù)資料中搜集信息，并根據(jù)財務(wù)分析的目的和計劃進(jìn)行；只有平時日積月累各種信息，才能根據(jù)不同的分析目的及時提供各類信息。6．成本分析成本系統(tǒng)的成本分析主要從三種主要的角度提供分析成本升降的原因，為企業(yè)的成本決策提供重要的信息： (1)提供成本對象各成本項目金額的結(jié)構(gòu)分析，有利于掌握成本的構(gòu)成，確定重點(diǎn)控制的成本項目； (2)提供成本對象不同的成本類型成本的分析，從而掌握實(shí)際成本與企業(yè)制定的計劃； 成本、預(yù)算成本之間的比較分析，挖掘降低成本的潛力； (3)提供不同期間的成本分析：通過定義成本類型及會計期間，分析每一成本類型在時間上的發(fā)展趨勢，分析產(chǎn)品成本升降的原因。它以作業(yè)為中心，而作業(yè)的劃分是從產(chǎn)品設(shè)計開始，到物料供應(yīng)，從生產(chǎn)工藝流程(各車間)的各個環(huán)節(jié)、質(zhì)量檢驗(yàn)、總裝，到發(fā)運(yùn)銷售的全過程。3．簡捷方便的報表數(shù)據(jù)處理功能，如單元格數(shù)據(jù)以及公式的復(fù)制、剪切、粘貼功能，報表的行列的編輯功能，圖形與文字的處理功能。圖31財務(wù)管理系統(tǒng)流程圖3．2系統(tǒng)總體框圖圖32會計賬本用例圖本系統(tǒng)的總體框圖如圖33所示：圖3．3系統(tǒng)功能總體框圖3．3賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，通過對憑證的輸入和處理，完成記賬、結(jié)賬、銀行對賬、賬表的查詢與打印、系統(tǒng)服務(wù)和系統(tǒng)管理等工作?，F(xiàn)金管理通過聯(lián)系應(yīng)收應(yīng)付款信息，進(jìn)行現(xiàn)金流動的預(yù)測和管理。2．子(分)公司的現(xiàn)金流對于提供外部機(jī)械服務(wù)的分公司與子公司，他們投入的前期現(xiàn)金量不大，因?yàn)槎酁楣竟潭ㄙY產(chǎn)的車輛和機(jī)械投入，員工也絕大多數(shù)為內(nèi)部員工．所以前期支付壓力不大。2．內(nèi)部資金利息集團(tuán)內(nèi)部設(shè)有資金中心，各個下屬機(jī)構(gòu)申請的款項多從內(nèi)部銀行調(diào)撥(獨(dú)立工商注冊的法人二級單位的外部貸款需要集團(tuán)批準(zhǔn)和擔(dān)保)，下屬機(jī)構(gòu)使用的資合需要交納資金占用費(fèi)，資金占用費(fèi)由集團(tuán)統(tǒng)一利率，但是特殊情況也有集團(tuán)特殊減免的政策。此外，財務(wù)人員的突然流動導(dǎo)致財務(wù)工作中斷也會影響整體的財務(wù)工作的開展。集團(tuán)激勵機(jī)制中的國有企業(yè)烙印還體現(xiàn)在年輕有能力的財務(wù)人員長期在基層工作，得不到提升，根本不能發(fā)揮其更高的財務(wù)管理才能，造成人才浪費(fèi)；對于財務(wù)人員的培訓(xùn)工作僅限于財務(wù)制度發(fā)布后的集體學(xué)習(xí)，由于擔(dān)心人員流動，一段時期集團(tuán)對于財務(wù)人員進(jìn)修持不鼓勵態(tài)度；內(nèi)部靠關(guān)系安排財務(wù)人員現(xiàn)象還存在；對于資格較老的財務(wù)人員考核后的激勵措施明顯不夠等等。對于分公司如果也是僅僅以報表利潤作為經(jīng)營業(yè)績的考核指標(biāo)，那么財務(wù)人員就會出現(xiàn)以下的舉動：報表期末根據(jù)業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行虛增收入掛帳、對攤銷和費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整、甚至?xí)冑u已經(jīng)折舊完畢但是尚可使用得固定資產(chǎn)以增加營業(yè)外收入。很多時候由于人為無法控制的原因?qū)е骂A(yù)算的效果減弱，集團(tuán)財務(wù)部門整體控制效果大打折扣。財務(wù)體系采用總會計師領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)部、財務(wù)室的三級財務(wù)層次，基層財務(wù)人員受到經(jīng)理和上級財務(wù)部門的雙重管理，容易造成雙重領(lǐng)導(dǎo)，在目標(biāo)發(fā)生沖突時，財務(wù)人員的決策和財務(wù)工作的公正度、獨(dú)立性會受到左右。2．建筑產(chǎn)品的多樣性及其生產(chǎn)的單件性由于使用功能要求的不同，也受到地區(qū)、自然條件諸因素的限制，使建筑產(chǎn)品在規(guī)模、結(jié)構(gòu)、構(gòu)造和選材等方面存在差異，建筑產(chǎn)品具有多樣性。可承擔(dān)各類工業(yè)與民用建筑、高層建筑、設(shè)備安裝、市政、高級裝飾裝修等工程。軟件系統(tǒng)主要賬務(wù)處理、報表管理、數(shù)據(jù)查詢、工資核算、期末處理、財務(wù)分析、現(xiàn)金流量表等功能。6．國際事務(wù)處理能力方面國外財務(wù)軟件一般具有多國語言和多種貨幣處理能力，在會計核算和財務(wù)管理方面比較符合國際慣例和國際會計準(zhǔn)則；而國內(nèi)財務(wù)軟件只符合我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其配套的行業(yè)會計制度，少數(shù)公司的產(chǎn)品可以做到部分中英文對照。3． 軟件體系結(jié)構(gòu)不同國外財務(wù)軟件是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一部分，不是作為一個專門系統(tǒng)開發(fā)的， 它與企業(yè)的配銷系統(tǒng)和生產(chǎn)系統(tǒng)之間的聯(lián)系相當(dāng)緊密。這就迫切需要國內(nèi)財務(wù)軟件商早日拿出適合國內(nèi)用戶的好產(chǎn)品，畢竟國內(nèi)軟件公司更熟悉中國企業(yè)的管理模式和市場需求。占領(lǐng)中國市場需要一定的時間，但時間不會很長。(2)財務(wù)軟件的特殊性，即在初期不對境外同類軟件進(jìn)行評審?fù)ㄟ^，限制了境外軟件參與國內(nèi)財務(wù)軟件的競爭。本階段財務(wù)軟件的特點(diǎn)為：將業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)三位一體， 信息共享，輕松實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)到財務(wù)到稅務(wù)的一體化信息流轉(zhuǎn)，完成企業(yè)管理的終極應(yīng)用，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)真正的完全信息化財稅協(xié)同己成主流方向，成為財務(wù)軟件發(fā)展大趨勢。3．管理型財務(wù)軟件(1998—2001年)該階段的財務(wù)軟件采用C／S(客戶機(jī)／服務(wù)器)計算模式，開始涉及企業(yè)的管理內(nèi)容，如財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測、財務(wù)控制等， 因此稱為管理型財務(wù)軟件。既可支持采用集權(quán)管理的企業(yè)集團(tuán)，從業(yè)務(wù)的組織、管理、執(zhí)行和控制等方面實(shí)現(xiàn)高度集中：又能保證集權(quán)與分權(quán)混合型管理的企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)分散經(jīng)營與財務(wù)集中管理。在無法建立有效的全面預(yù)算體系下，事前缺乏計劃性和預(yù)算編制，事中缺乏實(shí)時監(jiān)控，事后審計監(jiān)督也難免有走過場的問題，這將給財務(wù)管理帶來一定的困難和風(fēng)險。現(xiàn)代企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理需要財務(wù)信息化的支持，但財務(wù)管理信息化不單單是簡單的會計電算化，不只是目前簡單的一套財務(wù)軟件就能解決。財務(wù)部門為經(jīng)濟(jì)管理提供70％左右的數(shù)據(jù)，用計算機(jī)管理這些數(shù)據(jù)是中小企業(yè)管理信息化的基礎(chǔ)和前提，它能使財務(wù)工作人員從日常繁重的手工操作中解放出來；目前，財務(wù)管理軟件在中小企業(yè)中有廣闊的發(fā)展空間，如何研究開發(fā)出適合中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的財務(wù)軟件是當(dāng)前研究的主要方向。而企業(yè)作為國家的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，是信息化的主要承擔(dān)者和實(shí)施主體。2．進(jìn)行集中財務(wù)管理不夠。3．不同管理人員為了滿足不同管理需要，可以采用不同的規(guī)則從同一數(shù)據(jù)源獲取信息并通過報告工具從不同視角生成管理所需的結(jié)果。本階段財務(wù)軟件的特點(diǎn)為：以電算化完成簡單的核算工作，減輕會計人員勞動強(qiáng)度；電算的準(zhǔn)確性避免了人工計算的錯誤，提高工作質(zhì)量；典型軟件如：安易、先鋒、金蜘蛛等。財務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)管理中最重要的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，是企