恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計-資料下載頁

　　

【正文】 5．3 恒大地產建筑工程公司公司實施財務管理系統建議結合集團實際，應該建立先進的考核指標和科學的財務管理方法： 1．財務風險管理、財務預警機制的啟動和集團財務危機的處理企業在日益波動的市場中競爭，會時刻受到不確定性的干擾。恒大地產建筑工程公司公司所屬的建筑行業同樣面臨著這樣的風險。為了更好的執行集團發展戰略，貫徹公司穩健中擴張的財務戰略，對于財務風險的管理就顯得相當重要。在集團的運營中，本人認為財務風險可以從對其業務特點的分析得出。項目成本管理中材料物資占主要部分，材料物資價格波動會導致成本的失控：工程結算款項的回收困難會造成資金成本加大和壞帳損失：項目資金供給不足會導致項目停頓、工期延誤，導致信譽和成本的損失；貨欲利率和貸欲限制會導致企業資金供給不足；此外還會有項目選擇失誤導致的投資風險等。要想事前充分考慮將要發生的財務風險或者其他風臉對集團財務系統的影響，就必須將其充分融入預算制定、日常控制和內部外部審計各個財務管理控制系統之中，并且制定風險規避、風險控制、風險補償、風險轉移和風險分散的相關制度。比如，對于多個項目間的資金余缺調度問題，內部資金中心就是一個很好的辦法，財務總監可以將資金富余項目的資金暫時調度到資金短缺的項目來化解項目資金風險，為了促進項目獨立核算，應該收取一定比例的利息作為資金使用成本。集團不同的業務單位可以根據自身的經營特點設置財務狀況預警指標，在財務主管的管理下進行監控管理，并制定財務風險上報制度，以便集團協助及時化解。施工項目部應該用資金、成本費用和應收款項來協同制定預替指標，配合非財務指標一同評估項目風險。2．全面預算管理的引入和執行資料顯示，從1999年開始，我國很多集團公司就開始認識到：(全面)預算管理可能是實現集團公司整合的最基本、最有效的手段，并積極探索和實施預算管理，但是很多企業把預算管理僅僅看成預算編制，對如何實現預算則很少顧及。往往造成預算管理不是被當作一個由若干階段組成、可運行、可操作、對下級單位進行整合的管理控制系統，而是僅僅局限在財務部門，被當作控制費用的工具。借鑒成功企業經驗，本人認為L公司可以在充分認識全面預算管理重要性的基礎上建立這樣的體系：分別編制經營預算、資本預算和財務預算。作為建筑集團企業來講，對項目投標的成敗無法估計，經營預算和資本預算可以粗略測算或者滾動、彈性處理，財務預算也應該預算控制和例外審批相結合；設置預算管理控制和業績考核部門對預算執行進行評價：對于較敏感的資金預算要結合集團內部結算中心的職能進行集中管理，在這一方面恒大地產建筑工程公司公司很早就開始執行。需要注意的是在預算管理過程中財務部門要進行合理的責任中心設置，及時進行差異分析，具體的期限可以根據實際情況規定，可以是季度、半年或者一個會計期間。3．下屬機構經理經濟責任考核對于下屬機構經理的業績考核，集團己經有了比較詳盡的實施辦法，但是縱觀其內容大都是利潤總額和凈資產收益率，這樣的考核指標很容易造成利潤的人為操縱。本人認為除了可以將上述先進的管理理念植入考核辦法外，結合本集團業務特點，還應該特別注重“現金流量”和“應收賬款”的控制。施工企業多個項目間資金調度有時候是順利開展業務的關鍵，而現金流量是施工企業項目間資金調度的重要來源。工程結算款的及時回收不僅涉及到現金流入，還會影響壞帳準備和占用資金成本。對于這兩個指標的重視程度絕對不可以絲毫減弱。4．對不同業務類型與核算主體執行不同財務控制指標相對于集團大量的財務信息的處理，集團財務總監不可能事無巨細的全面考察，而有的財務事項也不必耗費大量時間精力進行管理。本著效率原則，企業財務管理中往往使用財務指標對財務事項進行控制管理。而且，這些財務指標往往也是各種紛繁的財務信息綜合處理后的體現。所以，對財務指標的管理控制往往可以起到綱舉目張的作用，當然，認真負責的財務總監也會注意到財務指標的人為操作可能，所以，在制定和分析時就要充分考慮這些動機因素，爭取將指標設計得公正合理、有效實用。但是，分散的指標體系也會給集團財務匯總帶來不便。這時可以將這些指標作為分析考核之用，因為這畢竟是因地制宜的指標，不具備通用性。 恒大地產建筑工程公司公司主要的核算主體有：施工項目部、各個提供內部服務的分公司、獨立核算的子公司和集團整體財務狀況。集團整體財務指標可以按照施工企業會計制度和相關文件進行計算和管理，而對于集團內部不同的業務單位的指標設計應該本著能夠真實考核和管理控制該單位業務和財務狀況的原則設置。比如對提供機械運輸服務的機械運輸分公司的財務狀況的指標設置，本人認為主要應該看使用固定資產與創造的產值的比值，因為固定資產車輛有其折舊年限規定，所以應該主要看車輛的使用效率，正確做到單車核算成本收入。為了保證車輛不被度使用造成加速折舊，應該通過測算制定通用車輛使用指標，如輪胎更換率、燃料使用甚至臺班時間規定等。但是也要結合不同施工項目進行指標制定。5．完善母子公司財務管理系統和財務集中控制由于下屬機構過多，在保證機構整合的前提下，集團應該依靠財務目標控制、資金管理控制、收益管理控制和信息系統控制來達到母子公司之間的關系制度化、程序化，從而使得集團對于下屬單位的整合、調度服從財務戰略的集團整體發展戰略。6．價值鏈分析概念引入摘工項目財務管理價值鏈是戰略成本分析時采用的一種先進的分析方法，運用這種方法分析產品價值的創造過程會使我們對原料供應、部件生產、組裝、倉儲、分銷和售后服務各個環節有清楚的認識，進而可以分解來看待成本的產生過程和環節之間的相互影響。成本優勢的取得取決于價值鏈中各個環節積累的總成本的降低，進行價值鏈管理一方面可以管理成本節約的關鍵要素，提高內部價值鏈效率，另一方面可一對價值鏈進行分析完善，取消不必要的成本產生環節。恒大地產建筑工程公司公司的項目成本管理也可以建立這樣的分析系統，可以在項目開始之前組織財務、工程技術人員進行施工項目價值鏈分析，將整個項目前期準備到最后驗收交工以及工程款催收， 甚至于建設方今后的關系維護都進行分解考慮，并充分理解價值鏈各個環節之間的相互關系。比如前期考慮分包隊伍的選擇，除了預算范圍的限制外，還要考慮施工隊伍的技術、信譽、管理能力和水平、對款項結算的敏感度等，因為這些都是除了價格之外的影響工程整個價值鏈的因素；對于材料供應商的選擇也應該考慮價格之外的非價格因紊，比如供貨及時度、批量折扣等，考慮到風險因素就應該確定較少的幾家合作伙伴作為備選供應商，有時候優質材料價格的微高會分散劣質材料導致的浪費和返工風險。應該利用整合價值鏈來分析和管理成本。通過對整個施工項目價值鏈各個環節的分析進行成本分解和合理性設計，達到節約成本、加速流程和完警項目管理的效果。其實價值鏈戰略成本分析的方法可以用來分析所有的產生成本工作。比如，從財務總監的視角來看，恒大地產建筑工程公司公司的運營分為兩大部分：職能支持部門和生產運營部門。這兩個部門的關系是：生產都門(分公司或者項目部)進行采購、生產、銷售和服務，創造價值并且產生成本；職能支持部門為其進行財務、人力、技術等管理支撐。傳統的財務歸集成本的方法是將所有產生的成本和費用分類統計，如材料成本總額、管理費用總額等，而價值鏈成本分析則是基于對產生成本的活動的分析，如機械運輸公司可以分析在土方開挖這項活動的價值鏈中存在的：前期聯絡需要的費用、車輛使用過程中產生的折舊、修理、配件更換費用、司機酬勞、后期工程款結算費用等。這樣的成本分析比籠統的核算更具體細致，也更能夠看出哪里可以節約成本加強效率。當然，這種方法只是用于成本分析并且進行合理的流程設計，并沒有進入財務會計人員的工作流程中。第6章總結本文從理論和實際兩個方面分析了恒大地產建筑工程公司公司財務管理信息系統的功能，目的在于我們更好的了解財務管理信息系統的構成和業務流程，并進一步認識到它與傳統的財務管理的異同，以便更好的利用它為企業管理服務，最終建議廠家和用戶進一步完善新環境下的財務管理信息系統的功能。本文的主要貢獻在于提出了四點的財務管理信息系統的功能，包括：會計數據輸入、會計數據處理、會計數據存儲和會計數據輸出。并結合圖表和實例來詳加描述，還利用某企業成功實施的財務管理信息系統為例描述了它的諸多優點。當然本文也有許多局限性，事實上財務管理信息系統是一個不斷發展的系統， 它是一個開放性的系統，隨時都會有新的功能加進去，而面對周圍不斷變換的環境，它也會隨時出現各種問題，隨時等待著人們去完善它。本文只是對目前的財務管理信息系統作了簡要的剖析，還可以進行更深入的案例研究，比如針對國內實施的某個企業，縱向研究財務管理信息系統導入前后在各方面發生的變化，同時還可以研究一下國外的案例，作為比較分析不同國家實施財務管理信息系統帶來的變革影響。參考文獻[1]黃梯云管理信息系統(第三版)[M]北京：高等教育出版社， 2007 [2]李楠企業財務管理信息化探討[J]國際商務財會，2008，(08) [3]可惜!南海信息化為什么沒搞成[J]領導決策信息， 2005，(31) [4]《信息化建設》2005年第8期讀者糾錯表[J]信息化建設，2005，(08) [5]信息化建設[J]信息技術與信息化，2005，(02) [6]靳嶺論我國信息化建設的機遇與挑戰[J] 西南民族大學學報(人文社科版)， 2005，(03) [7]借助浪潮ERP成就信息化建設“開路先鋒”——浪潮ERP在中鐵二局成功實施[J]中國總會計師，2006，(11) [8]推進財務管理信息化建設不斷提高集團管理水平[J]財政監督，2007，(10) [9]田野做“節約型CIO[J]中國計算機用戶，2005，(32) [10]相福軍需求分析信息化前戰[J]信息系統工程，2005，(09) [11]杜飛龍像搭積木一樣建設信息系統[J]微電腦世界，2004，(17) [12]曾繁榮．我國財務信息產業化的幾個問題[J] 廣西會計，2002，(12) [13]張慶華，鄧偉榮，李學凱對航運企業集團財務信息系統實施策略的探討[J] 交通財會，2006，(01) [14]董漢庭，董巍巍財務信息的特征與運用[J]交通財會，1993，(10) [15]褚宇鵬淺談財務信息的特征與運用[J]黑龍江糧食，2004，(01) [16]宿建光穩扎穩打NEC信息系統(中國)走過10年[J]通信世界，2006，(43) [17]王東升企業財務信息的局限性及對策[J]中國合作經濟，2004，(10) [18]徐靜，魏軍完善宏觀調控信息系統的對策建議[J]遼寧行政學院學報， 1999，(04) [19]程剛企業集團信息系統的建設[J]中國信息導報，1998，(07) 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