財務經理人成功進級(完整版)

　　

【正文】 C D 甲 乙 丙 丁 75 125 100 100 50 65 50 80 1400 1725 1711 1614 2210 2725 2609 2516 3410 3515 3506 3479 7020 7965 7826 7609 400 245 6450 10060 13910 30420 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 合計 部門１ 部門２ 部門３ 銷售收入 已售商品成本 毛利 其他費用 銷售費用 管理費用 其他費用合計 凈利潤 500000 400000 100000 25000 50000 75000 25000 250000 225000 25000 12500 25000 37500 (12500) 150000 125000 25000 7500 15000 22500 2500 100000 50000 50000 5000 10000 15000 35000 完全成本下的損益表 部門１虧損，假設第二年不能改變，我要關閉這個部門嗎？ Copyright 169。 而且，消除產品所負擔的成本將轉移到剩余產品中去。 2022 All Rights Reserved. 盈利能力 5指標 ? 主營利潤率＝ ? 成本費用率＝ ? 內部資產收益率＝ ? 對外投資收益率＝ ? 凈資產收益率＝ 問題： Copyright 169。怎樣才能讓業務部門和總部財務都滿意呢？陳經理陷入了兩難境地。 2022 All Rights Reserved. 案例討論： X合資電子公司的預算管理 ? 剛放下美國總部財務經理的電話，陳經理感到很為難，也很委屈。 公司戰略 部門業務規劃 公司預算 部門預算 戰略目標 戰略目標 戰略目標 經營目標 經營目標 經營目標 收入、費用、資金 收入、費用、資金 完善 完善 分解 匯總 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務在戰略規劃中的主要角色：評估與預測 ? 數字理念：一切都落實到數字上 ? 現金理念：只有可支配的是你真正擁有的 ? 機會成本理念：有所為，即有所不為 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。但 CEO好像根本聽不進她的解釋。 2022 All Rights Reserved. TAKE AWAY 你今天要帶走什么？ ? 了解現代企業財務經理應當發揮的管理職能 ? 掌握財務管理所必備的思維方法、技能和工具 ? 他山之石 ? 精英網絡 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務經理成功進階從記賬人到管理者 Copyright 169。如果問什么是財務經理？我們說他是企業全面系統管理的保證。陳經理知道這不是個容易的差事。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 工具２：財務模擬（ PROFORMA) 實例：評估 NOTEL(北電 ) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 示例：預算管理的操作流程 右圖是預算管理流程圖的樣本之一，明確了預算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是： ? 預算管理流程所涉及的部門 ? 工作內容及步驟 ? 關鍵的控制點 ? 部門間相互關系 ? 生成的業務文件 工作步驟 流程涉及部門 業務文件 工作內容 關鍵控制點 Copyright 169。在收入方面，業務部門總拿市場和客戶的變化來解釋；在支出方面，業務部門總有理由，也得到總經理的認可，陳經理不能不支付。 2022 All Rights Reserved. 資金平衡狀況 4指標 ? 結構平衡 營運資本＝ 固定比率＝ ? 供需平衡 營運資金需求＝ ? 短期資金平衡 現金支付能力＝ 問題： 、負債結構 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 成本和費用的幾個概念 直接成本和間接成本 ? 一項直接成本可以依據一件產品或一項職能被具體確認。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配 ? 完全成本法 所有成本都應該進行分攤，這些成本都或多或少影響著業務中 每一部分利潤率 ? 邊際貢獻法 武斷地分配成本是一種錯誤，只有按照業務部分可以確認的成本 才可以從該業務產生的收入中扣除。 2022 All Rights Reserved. 如何進行成本分配－實例：個人損益表 Ｍ公司北京分公司的損益表 銷售收入 已受貨物成本 毛利 銷售管理費用 薪水 傭金 廣告 辦公用品 包裝材料 運輸費用 差旅 租金 309000 49635 254000 980 60840 182520 76000 130000 4963500 4061000 902500 銷售管理費用合計 凈利潤 1062975 (160475) Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 財務報告體系 ? 討論：貴司財務部向決策層提供的財務報告體系 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 啟動轉變 我們的議題： ? 進階之一 象管理者那樣思考 ? 進階之二 參與戰略規劃 ? 進階之三 戰略性財務控制 ? 進階之四 有效的財務分析與報告 ? 進階之五 業績計量與評價 ? 邁向新一代的 CFO Copyright 169。企業成功同樣需要關注他們的利益。 2022 All Rights Reserved. 你的努力方向 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 客戶 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 客戶關注 ? 客戶反應 ? 銷售責任 ? 市場和產品利潤率 ? 內部客戶服務 內部運營 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 生產率 ? 效率 ? 基于首要工序的指標 ? 操作責任 財務 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 利潤 ? 價值 ? 增長 ? 安全 員工 目標 責任 指標 關鍵結果領域： ? 關注團隊工作和組織構建 ? 關注組織學習和發展 ? 關于企業應該如何運作的未來設想：企業文化應該如何改變 財務與平衡記分卡 戰略 財務經理需要 綜合考慮問題 Copyright 169。 2022 All Rights Reserved. 案例：部門經理的業績評價 部 門 利 潤 表 單位： 000元 項目 金額 銷售收入 16,000 減：變動成本 11,000 邊際貢獻 5,000 減：可控固定成本 900 可控邊際貢獻 4,100 減：不可控固定成本 1,100 部門邊際貢獻