修改中的廣電財務制度(完整版)

　　

【正文】 照章應由員工賠償。2. 低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領導批準，方能選購。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。 對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。 固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。(2) 準確掌握帳戶余額，不準發生空頭、透支。任何人不得從營業收入中坐支現金。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。(3) 出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。 新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。 第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。4. 各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。做到手續完備，帳目清 楚，一般應在年度決算前處理完畢。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。 第三十一條 資本公積 企業在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。7) 業務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額 并用專項報銷單報銷。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。年終由公司財務部進行清算。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。財務分析工作的工作程序：1. 財務分析工作由公司財務部和管理部負責統一指導；2. 各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；3. 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制 “銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。根據公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。如有個別領導違反規定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。子公司的財務經理向財務總監負責并報告工作；財務總監向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定，總經理授權財務部進行修改和補充，并負責解釋。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。 各子公司要強化單筆業務的細化核算，加強對每一筆業務進行細化的成本核算與控制。 第四十二條 規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。4. 各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規定時間上報公司。 董事會費每年的董事會費用總額由董事會決定。年終由公司財務部進行清算。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批準后，方可預支差旅借款。9) 外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出 申請，批準后再實施。1) 公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。 公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。第七章 信貸管理 第二