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修改中的廣電財務制度-wenkub

2023-05-02 07:15:09 本頁面

　

【正文】同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會簽，總經理批準后實施。(6) 支票和公司印鑒分人妥善保管。(2) 準確掌握帳戶余額，不準發生空頭、透支。(3) 領取人應辦理登記手續，于使用后三日內報帳。任何人不得從營業收入中坐支現金。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。上海廣電股份有限公司財務管理制度（修訂稿）第一章總則第一條為了規范上海廣電股份有限公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。第六條為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。(4) 未及時報帳者財務人員及時督促，并有權不予簽發新支票。(3) 出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。第八條預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批準,方可執行。新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人后，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，并進行單獨記帳、結算。收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。4. 各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯系，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后方可核銷第四章存貨管理第十四條存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。3. 為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。第十八條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續后及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。在建工程項目每年清查、核查一次，發生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本。雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批準意見。第三十一條資本公積企業在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。各單位稅務執行的變動情況應及時向公司財務部報告。費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。3) 職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。7) 業務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。審批、報銷權限上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。超過規定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。年終由公司財務部進行清算。職工福利費用公司根據國家有關規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。每年的董事會費用

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