恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計(完整版)

　　

【正文】 業決策者必須關注的數據。但是，我們在看到成績的同時，客觀冷靜地分析其特殊的發展環境，充分意識到所面臨的挑戰。1997年第一家國外財務管理軟件(美國的Daceasy)通過我國財政部評審。從整個產業來看，各家公司基本上都在相近水平上重復投資、重復開發， 這投資主體過度分散的狀況嚴重影響了整個產業技術水平的提高。相對來說，國內財務軟件比較符合我國現行經濟管理制度的要求，與應用單位的管理和應用水平基本一致。5．實用性方面國外財務軟件較國內財務軟件差。實現與企業合作伙伴的商務鏈、信息鏈的對接。第5章闡述了恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統實施效果評價。建筑產品的固定性決定了產品生產的流動性。對于資金的占用是建筑項目最重要的問題，過長的周期必定會使得資金的籌集成本和使用效率以及款項的及時回收成為控制重lO點。雖然集團2001年改制以來從公司治理到人員激勵都進行了改革，財務管理人員也變得年輕化、知識化，但是對于年輕財務人員經驗的不足和著重于內部資深員工的選拔方式，本人覺得應該適當的加強真正適用人才的招募(如外部招募、集團間財務人才市場)，以適應企業高速發展戰略。對于財務控制關鍵點的控制就是對于整體集團財務的把握。以其中的薪酬激勵來講， 一般以財務人員的級別和工作年限來決定基本薪酬，獎金更是除了級別之外主要依靠各個單位的效益情況。企業財務風險管理應將可控財務風險作為管理的重點。機械使用費也一樣，有的項目使用集團機械運輸分公司F設備租賃站的臺班，有的項目直接外包給第三方的公司來提供服務管費用中招待費為集團財務部統一規定的產宜的一定比例，通訊費為定額，由于集團多為京內項目，差旅費用不多，可以根據需要向集團申請。但是一個現金流管理得好的企業， 完全可以通過調整付款和回款的節奏來平衡現金流，以解決現金緊張的問題。在總賬處理中，支持財務會計所要求的功能，設置會計科目，全面集成過賬程序， 編制各種格式的財務會計報表。財務系統為用戶提供符合中國財務的多種格式的憑證和賬簿，包括：收款憑證，付款憑證，轉賬憑證，數量憑證，外幣憑證、銀行、現金日記賬、數量賬、往來賬、多欄賬、總賬、明細賬等。圖3．5財務管理系統業務流程3．5報表子系統為了提供更強大的取數管理，以及滿足報表靈活，方便的要求，在這個系統中，利用了formula的控件，實現了類似excel的界面和功能，幾乎能夠滿足所有需要編制的財經報表要求。在整個系統中PB主要用于系統的主框架的架構、數據庫的訪問、各子模塊的協調等，Formula控件用于為用戶提供類Excel的主操作界面及其他相關功能。3．數據錄入成本管理系統的數據錄入提供費用和產量兩組業務數據的輸入功能，費用錄入是錄入各要素費用的發生額，屬費用歸集的內容，產量錄入從投入產出的角度錄入各環節的產量信息，產量是費用的載體，費用信息和產量信息是費用對象化的基本業務數據。財務分析的最基本功能，是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。除此之外系統還應包括信息系統必須具備的通用功能， 例如系統管理、權限設置、數據備份與恢復等其中每個功能都由若干相關聯的子功能模塊組成。5．支持自定義公式或模板，實現自動歸集成本數據、自動分攤公共費用、自動計算成本、自動生成憑證。一張憑證對應多個分錄，分錄內容包括分錄編號、會計期間、憑證字號、憑證編號、摘要、科目代碼、借方、貸方、數量、單價、結算方式、結算號、結算日期等。企業會計核算的結果最后需要用報表的形式反映出來，一般包括財務報表處理、匯總報表處理、合并報表處理等。“出納管理’’既可同總賬系統聯合起來使用，也可單獨提供給出納人員使用。由用戶與咨詢專家共同討論， 確定企業財務管理系統實施的目標，在此基礎上制定項目實施規劃，具體工作內容包括：(1)討論企業財務管理系統實施過程的各種潛在風險，以便盡早做準備，將風險出現時造成的影響降到最低； (2)組織企業財務管理系統實施項目組，明確各方組員的工作內容和職責； (3)準備實施策略和工作計劃，并對實施過程作出經費預算； (4)明確企業財務管理系統實施過程各階段的文檔標準與格式，完成實施策略文檔。建立企業完善的數據體系和信息共享機制，大大改善了公司的物流、信息流運轉的效率和有效性；控制和降低了庫存與生產成本；提高資金利用率和控制經營風險；縮短產品生產周期：減少財務壞帳、呆帳金額等。財務部門會通過財務管理系統的成本管理模塊，按日統計產品成本，每個月末再精細核算出產品成本。更重要的是，工具的提升使得財務部門與企業戰略結合得更為緊密。其中控制的關鍵點，審批的權限和級別均與企業內部控制要求對應，實現了企業內部控制關鍵點的系統固化。恒大地產建筑工程公司公司所屬的建筑行業同樣面臨著這樣的風險。2．全面預算管理的引入和執行資料顯示，從1999年開始，我國很多集團公司就開始認識到：(全面)預算管理可能是實現集團公司整合的最基本、最有效的手段，并積極探索和實施預算管理，但是很多企業把預算管理僅僅看成預算編制，對如何實現預算則很少顧及。工程結算款的及時回收不僅涉及到現金流入，還會影響壞帳準備和占用資金成本。 恒大地產建筑工程公司公司主要的核算主體有：施工項目部、各個提供內部服務的分公司、獨立核算的子公司和集團整體財務狀況。恒大地產建筑工程公司公司的項目成本管理也可以建立這樣的分析系統，可以在項目開始之前組織財務、工程技術人員進行施工項目價值鏈分析，將整個項目前期準備到最后驗收交工以及工程款催收， 甚至于建設方今后的關系維護都進行分解考慮，并充分理解價值鏈各個環節之間的相互關系。傳統的財務歸集成本的方法是將所有產生的成本和費用分類統計，如材料成本總額、管理費用總額等，而價值鏈成本分析則是基于對產生成本的活動的分析，如機械運輸公司可以分析在土方開挖這項活動的價值鏈中存在的：前期聯絡需要的費用、車輛使用過程中產生的折舊、修理、配件更換費用、司機酬勞、后期工程款結算費用等。參考文獻[1]黃梯云管理信息系統(第三版)[M]北京：高等教育出版社， 2007 [2]李楠企業財務管理信息化探討[J]國際商務財會，2008，(08) [3]可惜!南海信息化為什么沒搞成[J]領導決策信息， 2005，(31) [4]《信息化建設》2005年第8期讀者糾錯表[J]信息化建設，2005，(08) [5]信息化建設[J]信息技術與信息化，2005，(02) [6]靳嶺論我國信息化建設的機遇與挑戰[J] 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58。當然，這種方法只是用于成本分析并且進行合理的流程設計，并沒有進入財務會計人員的工作流程中。考慮到風險因素就應該確定較少的幾家合作伙伴作為備選供應商，有時候優質材料價格的微高會分散劣質材料導致的浪費和返工風險。比如對提供機械運輸服務的機械運輸分公司的財務狀況的指標設置，本人認為主要應該看使用固定資產與創造的產值的比值，因為固定資產車輛有其折舊年限規定，所以應該主要看車輛的使用效率，正確做到單車核算成本收入。4．對不同業務類型與核算主體執行不同財務控制指標相對于集團大量的財務信息的處理，集團財務總監不可能事無巨細的全面考察，而有的財務事項也不必耗費大量時間精力進行管理。借鑒成功企業經驗，本人認為L公司可以在充分認識全面預算管理重要性的基礎上建立這樣的體系：分別編制經營預算、資本預算和財務預算。在集團的運營中，本人認為財務風險可以從對其業務特點的分析得出。3．對合同的管理實現了進度控制，實時掌握企業承諾事項的執行情況合同管理模塊主要完成各類合同的錄入、審核、預算控制、執行、變更、凍結、廢止、及查詢分析等功能。在信息系統的不斷完善中，公司新的預算管理體系可以將預算費用控制降低10％左右，因為預算管理不僅是預算編制的過程，更是在事中通過信息系統及時進行預算監控，有效地根據預算評估業務發生的合理性， 從而合理控制各項費用開支，降低運營成本。由于集成化財務管理系統中大多數憑證無需財務人員手工錄入，而根據業務系統中的業務單據(如銷售發票、產品入庫單等)自動生成。3．績效監控動態化公司利用財務管理系統系統提供的信息資源建立起自己的績效監控系統。3．用戶需求調研深入用戶單位，具體考察企業的全部業務處理流程，分析存在的問題，找到解決問題的方案，確定用戶的具體需求，主要包括以下內容： (1)了解和分析當前業務處理流程； (2)結合企業財務管理系統的特點，對當前業務流程進行重新調整和優化改進； (3)確定新的業務處理流程中的各項業務處理程序、完成的任務和處理步驟。圖4一17“出納管理”功能模塊出納系統與賬務系統功能分離但數據卻可緊密連結共享，合理的數據共享模式可使得會計與出納人員更高效的獨立工作。圖4．14“報表管理”功能模塊7．期末處理“期末處理”是系統總結某一會計期間的經營活動情況，轉至下一期的必做事項。如圖4．11所示。總賬與其他模塊具體關聯如圖44所示： 應付關聯關系設計： 采購發票通過倉儲系統的入庫單進行核銷后進入應付系統，并在應付系統生成憑證進入財務總賬，如圖4．5所示： 圖4．5應付系統與其他模塊關聯關系應收關聯關系設計： 銷