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工程建設項目的風險與控制——基于審計增值理論的探討(完整版)

2026-08-08 11:45上一頁面

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【正文】生產經營、內控管理狀況的部門。同時，也為正在建設的井岡山卷煙廠和將要建設的上饒(廣豐)卷煙廠二個易地技改建設項目的審計監管提供了豐富的實踐經驗與寶貴借鑒。工程審計主要關注“質量、投資(造價)、工期、安全” 四大控制目標，重點是投資(造價)控制。分標準審計履職(15分)依據工程項目月度施工計劃，制訂月度審計工作計劃；32分/次按審核時限完成審核工作，并及時出具審核報告；41分/次其他各項審計工作是否按審計方案規定或約定的時間內完成；31分/次收集和整理項目資料，對資料的真實性、準確性、完整性進行審核及鑒別，完成工程造價資料的歸檔工作；21分/次審計人員配置是否滿足工作要求，現場監督服務是否隨叫隨到。內審人員的素質是內部審計能為企業增加價值的根本保證。倡導審計人員適度介入管理過程，及時對各卷煙廠的工作提出建議和意見，共同分析管理缺陷，研究改進措施。在間接價值方面，內部審計會對企業職能管理部門產生潛在的“免疫系統”功能作用，會促使他們嚴格管理，落實控制措施，從而預防風險，減少損失。(二)實現企業價值增值的拓展空間當前，中央和國家局出臺的一系列政策措施，客觀上對江西中煙各項工作提出了更加嚴格的要求，增加了嚴格規范經營的外在壓力，隨著江西卷煙工業改革與發展的不斷推進，嚴格規范管理理念不斷引向深入，著力建立與江西中煙經營管理相適應的規范管理體系，已顯得更加迫切。以落實行業內審監督制度規范為契機，突出審計重點，提升審計效率，大力開展專項內控審計，如招投標流程審計、合同審計、物資采購審計、成本費用審計、宣傳促銷費用審計、人力資源審計、工程投資和預結算審計等，促進企業努力開發和充分利用各種生產力要素，嚴格控制成本費用開支，以增加企業的價值；大力開展專項管理審計，如財務預算審計、任期經濟責任審計、基建工程跟蹤審計、戰略決策和管理審計等，促進企業健全并嚴格執行各項管理制度，保證管理指令的有效貫徹執行，促進經濟責任的履行，優化管理方法，提高執行力，保障企業管理的有效性，增加企業價值；大力開展專項審計調研，對存在的帶有傾向性、普遍性問題，特別是企業所面臨的經營和財務風險，進行經常性的調查、分析和評估、預測，查清問題產生的原因或未來的發展方向，提出解決或防范問題再次發生的建議，以幫助企業改善風險管理，增加企業價值。內控流程圖如下：改善風險管理實現價值增值企業風險管理有四個目標(實現戰略、高效運作、客觀報告、遵守法則)、八個要素(內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息溝通、監控活動)，并在企業四個層次展開。與此同時，在戰略層、管理層和生產層展開的審計和咨詢工作，使內部審計工作從查錯糾弊轉變到保證服務和咨詢服務相結合，從結果審計轉變為結果和過程審計并重，在一定程度上實現了和企業風險管理的整合。尤其在工程建設領域，既需要審計人員熟練掌握工程造價專業知識，更需要審計人員熟知工程建造專業知識，應根據工程建設項目管理制度、造價資料等提出改進意見，分階段(每季度不少于一次)出具風險控制、項目管理、咨詢服務等管理建議書。55分/次流程控制(30分)未經許可單方面獨立對外發表審計意見；55分/次及時填寫審計日志、編制審計工作底稿；41分/次審計意見、審計報告等審計結果資料完整、簽章規范，并有完備的專業判斷記錄；43分/次是否按工作需要發出審計工作函；33分/

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