稅收征管法與稽查工作規程(完整版)

　　

【正文】 。( ) 納稅人、扣繳義務人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。( ) 1稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以馬上責成其提供納稅擔保。（ ）納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款的應當先行繳納罰款，再支付欠繳稅款。（ ）2從事生產、經營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產經營的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填發的《外出經營活動稅收管理證明》向營業地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。2012年4月，稅務機關發現了此問題，因超過了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（ ）4稽查局主要職責，是依法對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作。( )50、檢查結束時，應當根據《稅務稽查工作底稿》及有關資料，制作《稅務稽查報告》，由稽查局領導審核。（ ）5對被查對象在案件移交審理部門后提出的陳述申辯意見，審理部門應不予受理。，并在核準的延期內辦理稅款結算，并辦理稅款結算，在延期滿后辦理稅款結算納稅人有（ ）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。A．永久 B． 30年 C．20年 D．10年1對審計機關依法查出的稅收違法行為，（ ）應當依法將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫。、滯納金、罰款，按照國家規定的預算科目繳入國庫。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．50萬元2因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在（ ）年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到（ ）年。2010年7月至12月又欠繳稅款30萬元。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續。，是指在中國境內具有納稅能力的自然人、法人或者其他經濟組織。 ，處以2000元以下罰款。Ａ．到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關單據 Ｂ．到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關單據Ｃ．到郵政企業檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關憑證 Ｄ．上路檢查納稅人所運輸的應納稅商品、貨物4根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。 5《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當 （ ）。，國家稅務局、地方稅務局應分別辦理登記，分別設置稅務登記代碼，國家稅務局、地方稅務局的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享，應當自納稅義務發生之日起，30日內向稅務機關申報辦理稅務登記60、關于委托征收稅款，下列說法正確的是：（ ）。，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款、協助稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓《稅收征管法》規定，納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解( )。A．僅適用從事生產經營的納稅人B．稅收強制執行措施必須發生在責令期滿之后C．采取稅收強制措施前，應當報經縣以上稅務局(分局)局長批準 D．對逾期不履行法定義務的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執行在后 1審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在規定期限內提出審理意見。 2根據《稅收征收管理法實施細則》規定，納稅申報的主要內容有( )。案源信息主要包括（ ）。 　 　3下列說法正確的是（ 　）。 4稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以（ ）。 50、納稅人下列銀行存款賬戶應當由開戶銀行在新稅務登記證（副本）上登錄（ ）。5下列屬于稅款征收應遵守的原則有（ ）。2011年11月，甲以生意清淡經營虧損為由，沒有在規定的期限辦理納稅申報，主管稅務所責令其限期申報，但甲逾期仍不申報。、扣繳義務人已經依法辦理稅務登記或者扣繳稅款登記的，經稅務機關依法書面通知其申報的《稅務行政處理決定》，納稅人仍然拒不執行的、扣繳稅款登記的納稅人、扣繳義務人，經稅務機關依法書面通知其申報的（3）如果納稅人確實有特殊困難，可以延期交納稅款，但是按期繳納稅款，必須經(　　)批準 （分局）（4）一般情況下，可以批準納稅人延期交納稅款的特殊困難是指（　　）。張華出示了稅務檢查證后，又向企業下達了經區局局長批準的《調取賬簿資料通知書》，該企業會計人員也在《稅務文書送達回證》上簽收。該公司法定代表人單方反悔，拒絕在《稅務文書送達回證》上簽字。華光商貿有限責任公司于2011年1月分立，原公司存續，另成立了一家華新公司。法院核準了市建行的申請，同意建行參加訴訟。查實該企業2009年采取少列收入的方式偷稅的事實。到達企業后，檢查人員向被查對象出示了稅務檢查證和《稅務稽查通知書》，并取得了相應的《稅務文書送達回證》。對這部分查封物品，稽查人員指令該企業負責保管。2012年1月2日15時，稅務所將扣押的水果返還給B。地稅局在與公安局配合調查期間，得知該企業的法定代表人李某已辦理好出國、出境證件，有出國（境）的跡象。該廠對稅務機關的強制執行措施不服，于2011年8月1日向市中級人民法院提起稅務行政訴訟，要求撤銷強制執行措施，賠償小汽車被盜的損失。（1）稅務機關的行政行為有無不當之處？（2）法院為何不支持該廠賠償小汽車被盜損失的請求？ 1案情：A 企業是一家私營的小型服裝加工廠，有從業人員12 人，2012 年1 月廠長甲某將企業承包給原在本廠負責生產的乙某經營，乙某每年向甲某繳承包費100000 元，獨立經營該廠。問：稅務機關是否應當給予退還，如果可以退還稅款，應如何計算利息？為什么？退還稅款有幾種方式？1某汽車制造廠，是甲市一家大型國有企業，甲市是設區的地級市。B向該所提出賠償請求，該所以扣押時未開箱查驗是否已凍，水果受凍的原因不明為由不予理受。11月2日，檢查結束，檢查人員整理案件資料，制作了《稅務稽查報告》，于11月13日將該案提交審理科審理。 請問：稽查局在該案中有哪些不當之處，并說明理由。請問：稅務機關在該案處理中有哪些不當之處，并說明理由。為提高運輸效率，緩解運輸壓力，投資1500000元，開發出一套計算機管理運量和線路的軟件系統，從2011年3月起每月從公司客戶收取調度費100000元，截至2011年6月10日共收取調度費400000元。華光公司向稅務機關報告了公司分立的情況，稱根據公司分立時簽訂的債務承擔協議，該公司只承擔40%的債務，不愿繳納全部稅款。9月1日，為了確保該公司稅款及罰款能及時入庫，鑒于與轄區銀行比較熟悉，經稽查局長同意，檢查組持介紹信到該公司開戶行查詢了該公司賬戶的余額情況，在報經區局局長批準后，按規定程序到該公司開戶銀行凍結了其350萬元的存款。經稽查人員查實，該企業2010年采取賬外經營的方法，隱瞞銷售收入達1000萬元，少計企業所得稅250萬元。稽查局對B碼頭拒絕檢查行為依法作出處罰決定，隨后B碼頭接受了稽查局的檢查，稽查局隨即對M公司在該碼頭的貨運運輸情況以及托運的貨物進行了檢查。甲在限期內未繳納稅款，稅務所直接扣押了其價值1100元的一批服裝。A. 使用統一的納稅申報專用信封 B. 以郵政部門收據作為申報憑據C. 以寄出的郵戳日期為實際申報日期 D. 使用特快專遞郵寄5納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，并結清（ ），繳銷發票，稅務登記證件等。 5（ ）應當自領取營業執照之日起30日內向所在地稅務機關申請辦理稅務登記。 A．因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金 B．因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年 C．對偷稅行為，稅務機關追征偷稅稅款的期限為10年 D．由于納稅人的責任造成未繳或少繳稅款的，稅務機關除追征稅款外，還要追征滯納金 E．因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年4下列項目中，可以實行稅款優先原則的是（ ）。 （分局）是稅務登記的主管機關、法規規定的應稅收入、應稅財產或應稅行為的各類單位和個人，均應辦理稅務登記，提供的證件和材料，稅務機關應當自收到之日起30日內審核3下列對稅務機關查詢銀行存款敘述正確的有（ ）。A. 線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發票、制售假發票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息； B. 檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦 C. 屬于稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理 D. 不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料退回檢舉人 在稅款征收過程中，納稅人享有一定的權利。 、適用稅控裝置的權利 2《稅收征管法》規定，工商行政管理機關應當將( )的情況，定期向稅務機關通報。A．檢查人員補充調查的時間B．審理人員外出學習時間C．向上級機關請示政策問題的時間D．已經經稽查局局長批準延長的審理時限E．向相關部門征詢政策問題的時間1需要以有形載體形式固定電子數據的，應當與提供電子數據的個人、單位的法定代表人或者財務負責人一起將電子數據復制到存儲介質上并封存，同時在封存包裝物上注明（ ）等，注明“與原始載體記載的電子數據核對無誤”，并由電子數據提供人簽章。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得( )稅控裝置。A．國家行政機關 B．自然人C．企業法人 D．社團組織不需要辦理稅務登記的單位或個人是（ ）。5關于關聯企業的納稅調整，下列說法正確的是：( )。 ，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證及其他完稅證明，納稅人要求開具完稅憑證的，稅務機關可以向納稅人開具完稅憑證 、財政機關指定，任何單位、個人不得印制完稅憑證。Ａ．應責令限期改正