我國內部審計存在的問題及對策(完整版)

　　

【正文】 ，銀行內部各個部門相互隱瞞，掩耳盜鈴，使審計工作在實施過程中有較大的困難。內部審計是一箱獨立公正的客觀評價體系，引入科學系統的方法對企業內部進行評價，及時有效的揪出經營管理中的漏洞和薄弱環節，并采取各種防范對策來避免風險損失，從而改善內部控制和風險管理，所以它是商業銀行系統運轉正常的重要保障。面對現代內部審計工作的新要求，企業內部審計人員必須通過接受培訓和教育來不斷提升自身的綜合素質和職業判斷能力。（三）保障內部審計機構權限，澄清錯誤認識首先，單位主要負責人或者權力機構應當制定相應規定以確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限，如由單位一把手負責內部審計工作的進行，內部審計的結果直接向最高領導人匯報。（五）內部審計人員素質不高目前，我國企業內部審計人員中多數來自于企業財會部門或者其他部門，這部分人雖然基本上有大專以上學歷，但專業知識面窄，不具備現代內部審計所要求的知識結構和經驗。受這種慣性認識的影響，加之內部審計的無作為表現，我國企業管理當局對內部審計的發展所持的麻木不仁態度也就不足為奇了。內部審計是內部控制的重要組成部分，內部控制又是內部審計的主要內容。二是內部審計的實施過程，針對性比較強，許多資料和調查都依賴內部審計人員的平時積累。內部審計同外部審計一樣，都必須具有獨立性，在審計過程中必須根據國家法律法規及有關財務會計制度，獨立地檢查、評價本部門、本單位及所屬各部門、各單位的財務收支及與此相關的經營管理活動，維護國家利益。從內部審計的內容看，正逐步從傳統的財務審計發展為以財務審計為基礎，包括財務事項和非財務事項的綜合管理審計。第一篇：我國內部審計存在的問題及對策我國內部審計存在的問題及對策寫 作 提 綱一、內部審計的內涵及特征（一）內部審計的內涵（二）內部審計的特征二、我國內部審計存在的問題（一）企業管理當局對內部審計缺乏正確的認識，阻礙了內部審計職能的發揮（二）內部審計機構設置不合理（三）內部審計機構的權限過低，相關部門人員認識存在誤區（四）內部審計的職能定位不明確（五）內部審計人員素質不高三、發展我國企業內部審計事業的對策（一）轉變觀念，走出對內部審計的認識誤區（二）建立健全內部審計體制和機構（三）保障內部審計機構權限，澄清錯誤認識（四）轉變工作重心和工作方法，實施參與式審計方式（五）采取各種措施提高內部審計人員的素質我國內部審計存在的問題及對策摘要：企業內部審計是我國社會主義體系的重要組成部分，他對于加強企業內部管理和提高經濟效益，揭露和反映企業資產、負載和盈虧的真實情況，查處企業財務收支中各種違法違規問題，維護內部審計存在的問題是企業內部審計工作缺乏認識，專業審計人員配備不全，限制了內審工作的開始。內部審計的本質已不再定位于獨立的經濟監督活動，而是以服務為導向的經濟控制機制。另一方面，由于內部審計機構是部門、單位內設的機構，內部審計人員是本單位的職工，這就促使內部審計的獨立性受到很大的制約。三是內部審計機構提出審計報告后，通常由所在部門和單位出具審計意見書或做出審計決定。通過對本部門、本單位的內部控制制度及經營管理情況的檢查，總結經驗，找出差距，為本部門、本單位改進經營管理、完善內部控制制度服務，是內部審計的基本職能，體現了內部審計“對內部控制進行審計”的特征。（二）內部審計機構設置不合理按照規定，內部審計機構應在本單位主要負責人或者權力機構的領導下開展工作。另外，內部審計專職人員較少，兼職現象嚴重，也阻礙了內部審計的監督作用的發揮。其次，還要在單位內部加強內部審計工作的宣傳和教育，使各部門認識到，內部審計旨在加強經濟管理和實現經濟目標，并不是針對某個部門、某個人的“查錯糾弊”，使各部門都能積極配合內部審計工作的開展。有關部門應通過績效考核、職業培訓和繼續教育等形式，為內部審計人員創造學習、進修及深造的條件，力求造就一支高素質的內部審計隊伍，使之適應高層次審計工作的需要。雖然近年來，內部審計的飛速發展促使我國商業銀行相繼進行體質改革，逐步建立了以企業整個業務運行系統為核心。在審計工作中，獨立性是內部審計的基礎，只有審計部門與運營 部門保持嚴格獨立，內部審計體系才能得以改善。因此，擴充審計團隊、提高人員素質迫在眉睫。內部審計是內部審計機構及審計人員，對公司內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。對于審計相關工作人員，應當定期給予相關培訓、信息指導，學習國際國內最新審計技術，學習完成后應進行考核工作，督促審計人員具有應有的業務水平和實際操作的能力。2008年5月，財政部等五部委共同制定了的《企業內部控制基本規范》。充分發揮內部審計強有力的監督、服務職能，對促進企業長遠、健康地發展都有著深遠的意義。而在我國，2003年審計署頒布《審計署關于內部審計工作的規定》，對內部審計定義為:“內部審計是獨立監督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經濟管理和實現經濟目標”從這個定義中可以看出，我國內部審計的定位更側重于監督活動。1994年《中華人民共和國審計法》頒布，標志著中國內部審計的法律地位得以確立。截至2005年底，中國內部審計協會陸續頒布了中國內部審計基本準則、二十項具體準則和兩個內部審計實務指南，對中國內部審計的基本概念、內部審計活動的目標、宗旨、范圍、性質中南林業科技大學涉外學院論文我國內部審計存在的問題以及對策分析與功能等皆有所指導，也為中國內部審計活動和工作的有效開展提供了一套完整、科學、權威的準則。經濟效益審計是內部審計的重點。這是內部審計的傳統職能，也是內部審計的本質所在。在這樣的背景下，內部審計將工作重心轉向企業內部管理活動上，內部審計的管理職能得到全面的體現。(2)觀念比較在國外，內部審計被看成是企業管理不可或缺的一部分，并認為內部審計有利于提高企業的經營管理水平；而我國的內部審計是國家審計在企業內部的延伸，形同虛設，企業高管人員并不能意識到內部審計在企業中的作用，甚至對內部審計產生抵觸情緒。這就制約了我國內部審計的發展在人員構成上,我國企業內部審計人員多中南林業科技大學涉外學院論文我國內部審計存在的問題以及對策分析 我國內部審計存在的問題及改進措施我國內部審計從無到有，取得了長足發展，為社會經濟發展發揮了積極的作用。就內部審計的實質而言，有些單位的內部審計機構流于形式，形同虛設，內部審計只是企業的管理手段之一，是管理當局主觀意志的體現。一些企業對于內部審計的人員配備、工作條件、信息流通渠道等各個方面也不予以支持，甚至而個別企業將內部審計視為 “眼中釘”，認為審計應是會計師事務所及其注冊會計師的事，企業無須再行設置內部審計機構，配備專門人員，從心理上排斥加強內部審計的觀念。我國有相當一部分內部審計人員不具備必要的學識及業務能力，不了解本單位的經營活動和內部控制，缺乏足夠的經驗和技術，難以提高或保持其專業勝任能力。同時，應獨立于各職能部門，并對其進行監任。具體來說，一來內部審計部門應由單位的主要領導人負責，確保內審部門的工作范圍足夠廣泛，增強其獨立性。，提高認識認識是行動的先導。法律法規規定設立內部審計機構的單位，必須設立獨立的內部審計機構；未明確規定的，可以根據需要設立內部審計機構并配備內部審計人員?！靶б嫘詫徲嫛钡奶岢?，給我國內部審計職業提出了一個帶方向性的指導，將有助于我國內部審計保持和提高職業地位，并使這一職業充滿前所未有的活力。內部審計人員應該具備哪些素質才能滿足企業治理的需要呢？。一是通過言傳身教的方式，注重在實際工作中提高內審人員的業務技能。風險管理是識別風險及設計控制風險的方法，其核心是將沒有預期到的未來事項的影響控制在最低限度。隨著經濟全球化和信息技術的發展,企業將更加依賴于計算機網絡信息技術,運用先進的計算機管理軟件,如ERP等先進管理工具。它的根本目的是改善經營管理,提高經濟效益。對姚老師的感激之情是無法用言語表達的。但在新形勢、新背景下，內審工作發展還面臨一些困難和問題，需要進一步研究解決。上級審計機關明確要求開展內審工作質量檢查，但由于沒有統一的考核標準和具體的實施細則，導致檢查達不到促進工作的最佳效果。主要表現在沒有制定審計實施方案，審計證據不足，工作底稿缺失，問題定性不準確，審計建議操作性不強等方面。三是內審單位應當成立內部審計工作領導小組，明確分管領導和具體負責人，科學合理的配備審計人員，把政治思想強，業務素質精的人員安排在內審崗位。按照上級要求，圍繞內部審計制度建設、內審業務工作和內審規范管理等方面，從《內部審計工作規定》的貫徹落實情況、內審項目完成情況、內審問題整改情況、內審工作程序以及內審機構和人員管理情況等進行全面檢查。三是加強理論研究。立足現有條件，克服人少事多的矛盾。（五）突出質量建設，充分運用內部審計結果。充分運用內審結果，把內審成果納入所屬單位的干部考評、評功評獎等事項中，促進單位廉政建設。關鍵詞：內部審計；村鎮銀行；問題與對策一 前言隨著全球經濟的交流以及我國社會主義經濟的快速發展，國內銀行業的重要性日益漸增。2 鑒定職能所謂鑒定職能，是指審計部門對銀行的會計資料和財務資料進行鑒定，直至確認其是否合法合規。這種情況的出現，一是村鎮銀行的內部管控系統不完善，另一方面也是他們沒有嚴格按照國家法律規定和銀行從業規則來經營的表現。這么一批不專業的人來開展審計工作，對于銀行來說是很不利的[5]。這樣的操作方式無異于盲人摸象，管中窺豹，每個人對于自己審計的部分都有自己的看法，然而卻沒有人能從全局從宏觀方面提出更好的戰略看法。銀行要結合本行實際情況建立起健全完善的內部審計制度，制度完善了，審計部門在執行職責時才可以有規可依，更好為銀行決策層進行服務。核對過程中從賬戶期初余額到期末余額，看其賬面余額變動是否與報表余額相同，如果不同就要對其進行檢查找出原因。其中兩點需要尤為重視。所謂新型審計方法，就是將審計工作從事后審計轉為事前預防，事中控制，這樣在整個運營過程的前中后三部分運營活動都能得到有效的監控。五 結論內部審計對于村鎮銀行的發展起著不可或缺的作用，在現今國內經濟高速發展的情況下，村鎮銀行想要保持穩定高速的發展態勢，首要做的一點就是強化內部審計部門職能并建立起完善的內部審計制度，同時培訓吸引更多的專業審計類人才加入。而且對于一些定期存單的相關交易，只有在原件上才能看得出來。以往審核存款賬戶時大都只是檢查存款期末余額，卻不夠重視存款流水，在審核的時候一定要注意核對資金流水記錄，以確保銀行資金不被挪用；檢查銀行存款余額及利息和積息是否相符，以檢驗銀行存款是否真實；現今社會造假水平越來越高，銀行對賬單造假的事件也層出不窮，這時就需要對銀行對賬單真偽進行專業了，必要時審計人員還可以親自去開戶行確認對賬單的真實性。3 培養村鎮銀行審計專業人才內部審計方面專業人才的缺失是現今村鎮銀行審計工作不能得到良好進行的主要原因之一，在這種情況下，國家要大力發展培訓一批審計方面的人才。審計工作無法從大局上執行，也無法縱觀全局提出對決策層有幫助的建議。雖然這些處理的力度很大，往往都是以違紀人員被開除做結局。2 村鎮銀行內部審計人才缺乏由于我國城鄉發展的嚴重不平衡，絕大多數精英人才因向往城市的高薪水和高生活待遇而前去城市工作。在這種情況下，審計部門逐漸從只對銀行財務和流程進行檢查而轉向了為銀行各部門進行服務了。為保證銀行正常運營和發展，本文提出目前我國村鎮銀行內部審計方面存在的相關問題，并總結幾條解決對策。同時，對審計中發現的普遍性或傾向性問題進行深入分析，有針對性地提出解決意見和建議，為領導決策提供依據，促進建立規范管理制度，充分發揮內部審計的建設性作用。從審計工作流程著手，突出抓好內審業務建設，逐步夯實內審基礎工作，提升基層內審工作質量。到內部審計一線，了解內審項目開展情況，進行面對面的指導幫帶。（四）強化服務監督，努力發揮審計機關業務指導作用。（三）加強學習培訓，打造過硬的內審隊伍。（二）明確目標任務，扎實開展內審工作。在審計整改方面，對審計查出的問題沒有跟蹤問效，審計成果有效運用不充分，存在不了了之的現象。由于基層內審機構大多數人員由財務人員兼任，對財務業務工作比較精通，但對審計業務工作不是十分熟悉，整體業務素質不高。從整體情況看，絕大多數單位按照規定成立了內部審計機構，明確了內部審計機構的組織領導、人員配備，但設立獨立的內審機構單位占比非常低，且大部分單位內審人員由財務人員或紀檢人員兼任，有的身兼多職。還要感謝我的同學們，因為有了你們，我的生活變得多姿多彩，每天都充滿幸福的歡笑。本