成本費用內(nèi)控管理制度[五篇范文](完整版)

　　

【正文】 字蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，進行相關(guān)登記。第十四條 單位開戶銀行的定期對賬單，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人核對簽字后方可報出。（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位財務(wù)部門建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門及下屬單位： 內(nèi)部會計控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個極其重要的組成部分。外購血液成本，由使用部門負(fù)擔(dān)。（二）成本費用分?jǐn)偟脑瓌t；受益原則，誰受益，誰負(fù)擔(dān)；配比原則，即收入與成本相互配比。第十條 為了正確反映經(jīng)營活動過程中人力、物力、財力的耗費，正確計算成本，必須作好以下各項基礎(chǔ)工作：建立各項定額，實行定額管理；建立健全各項原始記錄；建立計量驗收制度。財經(jīng)部負(fù)責(zé)全公司成本管理的具體事實工作，制定成本管理制度，正確核算成本，編制和落實成本預(yù)算，開展日常成本管理工作，檢查、考核成本預(yù)算執(zhí)行情況，為經(jīng)濟活動分析提供資料。第三條成本和費用管理實行分級管理、分級核算的原則。主要制度內(nèi)容：、業(yè)績考核等等具體情況；；，財務(wù)部門籌集金；（銀行卡轉(zhuǎn)賬）、代扣款項及時處理。二、嚴(yán)格各種物資材料的收發(fā)和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的手續(xù)，建立相應(yīng)制度。加強對成本費用的監(jiān)督檢查，制定制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地開展檢查工作。運用比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法等分析方法開展成本費用分析，檢查成本費用預(yù)算完成情況，分析產(chǎn)生差異的原因，尋求降低成本費用途徑和方法。成本費用核算應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，對生產(chǎn)經(jīng)營中的材料、人工、間接費用等進行合理的歸集和分配。通過編制成本費用預(yù)算，將企業(yè)的成本費用目標(biāo)具體化，加強成本費用的控制管理。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。第十六條 以預(yù)算額度為基礎(chǔ)，在保證服務(wù)質(zhì)量的同時節(jié)省不必要的支出，使支出不僅不突破既定的預(yù)算額度，而且可以進一步降低。第八條 收款環(huán)節(jié)的控制主要是保證所有出品均有點菜單，無漏收或少收等情況。第一條 目的：為加強財務(wù)管理，有效控制成本費用，做好成本費用的管理工作。第五條 采購環(huán)節(jié)是對原材料的價格、質(zhì)量、數(shù)量進行控制。第十三條 成本控制會計每月編制“餐廳成本報表”，計算實際餐飲成本及成本率，與月定額成本及成本率進行比較，分析成本率的合理性和差異原因，出具成本分析報告。第二章 成本費用管理各環(huán)節(jié)的主要制度 第一條 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)制度一、崗位責(zé)任制：、權(quán)限，確保辦理成本費用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。二、費用決策制度：針對成本費用形成的各環(huán)節(jié)，綜合運用各種手段，尋找降低成本費用的有效措施。對未列入預(yù)算的成本費用項目，一律不予報銷和列支。六、明確成本費用核算有關(guān)的原始記錄及憑證的傳遞流程和管理制度等。成本費用考核工作主要包括制訂、修訂成本費用預(yù)算、確定成本費用考核指標(biāo)和分析、評價業(yè)績等。可以說，財產(chǎn)物資的計量和驗收工作是正確計算產(chǎn)品成本和各種費用的前提條件。并保證每月按時發(fā)放工資。第三篇：XX礦業(yè)成本費用管理制度XX礦業(yè)成本費用管理制度第一條為加強公司成本費用管理，降低消耗，促進增收節(jié)支，挖掘成本潛力，提高經(jīng)濟效益。在加強生產(chǎn)管理方面，采取有效的降低成本的措施，在制定計劃、消耗定額方面提出最佳方案，并對其可行性負(fù)責(zé)。第八條 成本、費用的核算原則：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。第十二條 利用成本資料結(jié)合降低成本措施的實施情況進行分析對比，總結(jié)經(jīng)驗，找出超支原因，為制定下一步降低成本、采取有效措施加強成本管理提供有用信息第四篇：醫(yī)院內(nèi)部成本費用管理制度醫(yī)院內(nèi)部成本費用管理制度為增強企業(yè)自我約束機制，控制財務(wù)支出，降低成本費用，保障資金安全，維護股東合法權(quán)益，特制定本規(guī)定：成本費用貫穿醫(yī)院的整個經(jīng)營過程，加強成本費用管理和控制，是提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的重要環(huán)節(jié)。（3）醫(yī)用設(shè)備材料在領(lǐng)用時，計入其使用部門成本。財務(wù)費用，主要是銀行借款利息及手續(xù)費，按借款用途及所購的物資使用部門分?jǐn)傆嬋肟剖页杀尽５诙l 本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第十一條 財務(wù)部門嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十九條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實性，合法性負(fù)責(zé)。第四章 采購與驗收 第九條 負(fù)責(zé)采購的部門對采購方式確定，供應(yīng)商選擇、驗收程序及計量方法等有明確的要求，確保采購過程的透明化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。內(nèi)部會計控制規(guī)范銷售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強對單位銷售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范―――基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。（三）財會部門負(fù)責(zé)銷售款項的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款回收。第三章 銷售和發(fā)貨控制 第十一條 銷售部門對其業(yè)務(wù)要有明確的責(zé)任制，每一應(yīng)有預(yù)算、目標(biāo)。銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。發(fā)貨部門（或崗位）應(yīng)對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴(yán)格按照銷售通知單所列的發(fā)貨品種，規(guī)格、數(shù)量、時間等進行貨物的發(fā)運。第十九條 財務(wù)部門對注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進行備查登記，做到賬銷案存。第二條 本規(guī)范所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本，勞務(wù)成本的直接材料，直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項、費用，是指在日常活動中發(fā)生的，會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的，成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。第八條 財務(wù)部負(fù)責(zé)人行使成本費用審批權(quán)。第十四條 財務(wù)部負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)成本費用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員，會同相關(guān)部門對成本費用開支項目和標(biāo)準(zhǔn)進行復(fù)核。成本費用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評估與審批。第二章 擔(dān)保評估與審批控制 第九條 單位對擔(dān)保業(yè)務(wù)必須進行風(fēng)險評估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)和本單位的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。第十五條 負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人應(yīng)建立擔(dān)保事項臺賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對象，金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。第二條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計，單價超過2000 元的有形資產(chǎn)。第八條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限進行審批，不得超越審批權(quán)限。第十二條 外購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議，供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及有關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)分管固定資產(chǎn)核算的人員應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)使用情況，確保固定資產(chǎn)的相關(guān)信息完整，以便固定資產(chǎn)的有效識別和盤點。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。（二）存貨的采購、驗收與付款。第三章 請購與采購控制 第九條 存貨采購參照內(nèi)部控制規(guī)范采購與付款相關(guān)規(guī)定辦理。第十四條 供銷部門建有存貨保管制度，倉儲管理人員應(yīng)當(dāng)定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。第二十二條 供銷部門通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。第二十三條 存貨的會計處理，應(yīng)當(dāng)符合會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。第十六條 存貨采購應(yīng)按照會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。第三章 驗收與保管控制 第十一條 供銷部門對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面按要求進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。（四）存貨發(fā)出的申請，審批與記錄。第二條 本規(guī)范所稱存貨，是指單位在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。上述方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向部門領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人匯報。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。第五章 借款 第十七條 單位借款必須納入財務(wù)管理，按借款用途專項使用，堅持適度籌措原則，注意防范財務(wù)風(fēng)險，禁止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風(fēng)險業(yè)務(wù)。（二）評估申請擔(dān)保人的資信狀況，評估內(nèi)容包括：申請人基 本情況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營情況，行業(yè)前景，償債能力