修改中的廣電財務制度(更新版)

　　

【正文】 十九條 銀行借貸銀行借貸業務由公司財務部統一負責。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關手續。符合國家?指導外商投資方向暫行規定?，屬于?外商投資產業指導目錄?鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發展部備案，并按規定程序上報審批機構審批。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續后，按規定進行會計處理。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。壞帳確認還應考慮以下條件：(1)債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回的應收款項。2. 所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。 有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或 協議）。(5) 按時于月末填制“銀行余額調節表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。(2) 簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 第五條 公司的財務實行預算管理。 第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執行。支取現金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規定批準方可支取。(5) 持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批準,方可執行。 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。3. 各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。 第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。 第二十四條 對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批后進行會計處理，數額較大的應報公司董事會審批。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業外支出。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。4) 出國經費及出國人員費用由規劃部歸口管理。超過1000元的均由總會計師核準，總經理批準后報銷。 交際應酬費因開展業務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批準。國家規定變更時，將按變更后規定執行。第十一章 財務分析及控制 第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。第十二章 對子公司的財務控制措施 第三十九條 加強對子公司的會計內部監督，強化稽核制度 各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。 公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據發展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。 第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制 各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。 第四十四條 實行重大事項報審制度 各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更(兼并、破產、股改制度)、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規定要向公司上報的要及時上報。在預算執行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說