恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計(專業版)

　　

【正文】 這樣的成本分析比籠統的核算更具體細致，也更能夠看出哪里可以節約成本加強效率。集團整體財務指標可以按照施工企業會計制度和相關文件進行計算和管理，而對于集團內部不同的業務單位的指標設計應該本著能夠真實考核和管理控制該單位業務和財務狀況的原則設置。往往造成預算管理不是被當作一個由若干階段組成、可運行、可操作、對下級單位進行整合的管理控制系統，而是僅僅局限在財務部門，被當作控制費用的工具。通過在前端的控制點固化，減少了因為前端操作的不規范對后端帶來的管控壓力，提高了數據準確性，提高了管控水平。由于成本數據的及時性和準確性得到了保障，為分析決策提供了支持。2．對用戶組進行培訓用戶方的有關人員應參與專家組織的培訓，掌握企業財務管理系統的功能和具體應用，主要包括： (1)擬訂培訓計劃，分層次對企業財務管理系統進行初、中、高級培i)Jl； (2)準備培訓教材和案例資料； (3)培訓的具體實施。一般財務系統會預設資產負債表、損益表、利潤分配表等各類報表模板，如圖4一14 所示，簡化報表操作過程。4．2．2功能設計財務系統主要實現以下功能：財務總賬管理、固定資產管理、應收管理、應付管理、存貨核算、成本核算、財務分析、預算管理、電子報表等，如圖4．3所示：圖4．3財務系統主要功能模塊4．2．3與其他模塊關聯關系設計總帳關聯關系設計： 財務總賬與其他模塊關聯度最高，業務數據要通過單據反映到總賬中，形成財務業務一體化。財務分析的一般目的可以概括為：評價過去的經營業績；衡量現在的財務況：預測未來的發展趨勢。其層次關系如圖36所示。財務系統具有功能豐富、靈活性好、通用性強、操作簡便、嚴密可靠的特點，它是財務管理的一個核心部分，為企業的庫存、采購、銷售、生產等提供指導，為企業領導的決策提供及時、準確的財務信息。中鐵建設的項目財務管理決策多在集團層面作出或是項目經理迫于資金壓力的決策(項目財務人員以執行居多)，采用的措施主要是拖延支付分包部分的工程款，緊結算分段工程款并組織人力催農，通過調節應收應付來保證資金流正常。本人認為中鐵建設集團財務系統存在以下風險：集團財務部門在制定財務政策時是否充分考慮到了本企的實際情況(有時會出現直接引用財政部文件的現象)，比如在北京市的施工項目經濟不發達地區的施工項目的財務政策應有所不同，對于結款有保證的項目和甲方信譽不確定的項目的財務政策應有所不同；集團財務政策在下屬機構執行時有會出現扭曲或者故意違反，應該將財務政策的這種執行性風險與下屬機構的財務主管、經理責任掛鉤，以加強其自我監督力度：集團對財務政策的適用度是否有期的更新：財務系統信息化也會產生相應的財務風險。比如對于集團公司的各個施工項目，如果僅僅以利潤額進行考核，那么項目財務人員就會盡量壓低施工成本(甚至采用質量缺陷材料)，有的還盡量虛估階段性產值以取得階段性的業績獎勵。2．3 恒大地產建筑工程公司公司歷史背景對財務體系的影響一個企業的組織結構設計和管理風格大多與其發展沿革密切相關，有的甚至深深體現了領導人管理風格的烙印。第2章恒大地產建筑工程公司公司現有財務管理體系狀況分析恒大地產集團旗下的建筑工程公司，擁有中國房屋建筑施工總承包一級資質，已形成了集建筑施工、市政工程、裝飾裝修和園林古建筑施工等多種資質為一體的經濟實體。因為國外財務軟件一般為全球推廣軟件， 結構基本定型，難以針對某一國家或地區的用戶要求進行改進，用戶只能通過編程開發來滿足自己的使用要求；國內財務軟件一般是根據我國用戶的實際需要開發的，特別考慮了我國財務人員的實際應用水平。(3)隨著中國企業管理現代化水平的提高，單純的核算型會計軟件巳不能滿足企業需要，以財務管理為核心的企業級系統管理軟件市場需求越來越大，這對國內尚停留在財務部門級的財務軟件提出了很高的要求。(1) 政府有關部門的積極扶持、引導和保護政策，為國內財務軟件初期的迅速發展營造了一個良好的外部環境。2．基于LAN(局域網)的核算型財務軟件(1993—1997年)該階段的財務軟件是基于LAN的核算型軟件，應用范圍從單機模式擴展到具有一定數據共享能力的小型局域網的應用，仍然是局限于事后的核算，與企業的管理嚴重脫鉤。目前恒大地產建筑工程公司公司使用的財務軟件對業務支持不夠， 難以達到財務管理集中化管理。本科畢業設計(論文)開題報告題目：恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計 教學單位： 經濟管理一系 專 業： 電子商務 指導教師： 秦孝宏 小組成員： 盧正波 馬文瑞 王雷 陶良儒 摘要隨著我國市場經濟的發展，財務管理己成為中小企業經濟管理的關鍵。單純的資產監管模式或報表利潤指標考核模式已經無法適應管理的需要，資金管理有章無序，存在體外循環現象。本階段財務軟件的特點為：以財務管理為指導，實現了“資金流”等諸多以財務管理為心的關聯性應用，完成財務人員將財務工作的重心從底層核算提升到以管理為目的的管理核算；典型軟件如：用友、金蝶、安易、萬能等。特別是對優秀軟件頒發評審許可證制度，規范了市場，提高了財務軟件的整體水平。在國內ERP(企業資源管理) 尚不能滿足企事業單位日益增長的管理及決策需求的情況下，境外軟件如CA、Oracle、BAAN等公司的ERP產品，憑借其先進的技術和優質的服務已開始受大公司的重視。一般不須進行二次編程就能滿足用戶要求，且易學易用。公司擁有一支綜合能力過硬的專業化隊伍，現有專業技術人員350余人，其中一級注冊建造師、注冊造價師40余人，具有中、高級職稱的100余人。財務部門作為重要的職能部門，其設計和管理也受到集團歷史的影響。這樣做的后果往往是項目質量不過關影響安全、工期和信譽甚至會追加巨額成本，還會出現階段性盈利卻總體決算實虧的現象。從細節上看，集團建筑行財務風險主要有：成本風險(如施工材料價格波動)、工程款結算風險(如工程款糾紛)、突發事件風險(如相關事件導致工期延誤)、資金風險(如銀行貸款還款計劃執行不力、利率波動)等。但是近期相關法規的出臺使得分包款的拖延支付變得艱難，這對于項目財務人員的現金流控制能力提出了更高的要求。由此得出恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統流程圖及會計賬本用例圖，分別如圖3—1和3—2所示。3．6成本控制子系統3．6．1作業成本計算和管理 作業成本計算是一個以作業為基礎的管理信息系統。根據分析的具體目的，財務分析可以分為：流動性分析；盈利性分析；財務風險分析和專題分析。總賬與其他模塊具體關聯如圖44所示： 應付關聯關系設計： 采購發票通過倉儲系統的入庫單進行核銷后進入應付系統，并在應付系統生成憑證進入財務總賬，如圖4．5所示： 圖4．5應付系統與其他模塊關聯關系應收關聯關系設計： 銷售發票進入應收系統并檢查是否該客戶同時為供應商并與其對沖，所有憑證轉入財務總賬并形成收款單等應收單據，如圖4．6所示： 圖4石應收系統與其他模塊關聯關系款單成本關聯關系設計： 財務總賬有關數據提供有關數據進入成本核算系統進行成本核算，成本核算系統又可生成憑證進入財務總賬。圖4．14“報表管理”功能模塊7．期末處理“期末處理”是系統總結某一會計期間的經營活動情況，轉至下一期的必做事項。3．用戶需求調研深入用戶單位，具體考察企業的全部業務處理流程，分析存在的問題，找到解決問題的方案，確定用戶的具體需求，主要包括以下內容： (1)了解和分析當前業務處理流程； (2)結合企業財務管理系統的特點，對當前業務流程進行重新調整和優化改進； (3)確定新的業務處理流程中的各項業務處理程序、完成的任務和處理步驟。由于集成化財務管理系統中大多數憑證無需財務人員手工錄入，而根據業務系統中的業務單據(如銷售發票、產品入庫單等)自動生成。3．對合同的管理實現了進度控制，實時掌握企業承諾事項的執行情況合同管理模塊主要完成各類合同的錄入、審核、預算控制、執行、變更、凍結、廢止、及查詢分析等功能。借鑒成功企業經驗，本人認為L公司可以在充分認識全面預算管理重要性的基礎上建立這樣的體系：分別編制經營預算、資本預算和財務預算。比如對提供機械運輸服務的機械運輸分公司的財務狀況的指標設置，本人認為主要應該看使用固定資產與創造的產值的比值，因為固定資產車輛有其折舊年限規定，所以應該主要看車輛的使用效率，正確做到單車核算成本收入。當然，這種方法只是用于成本分析并且進行合理的流程設計，并沒有進入財務會計人員的工作流程中。傳統的財務歸集成本的方法是將所有產生的成本和費用分類統計，如材料成本總額、管理費用總額等，而價值鏈成本分析則是基于對產生成本的活動的分析，如機械運輸公司可以分析在土方開挖這項活動的價值鏈中存在的：前期聯絡需要的費用、車輛使用過程中產生的折舊、修理、配件更換費用、司機酬勞、后期工程款結算費用等。 恒大地產建筑工程公司公司主要的核算主體有：施工項目部、各個提供內部服務的分公司、獨立核算的子公司和集團整體財務狀況。2．全面預算管理的引入和執行資料顯示，從1999年開始，我國很多集團公司就開始認識到：(全面)預算管理可能是實現集團公司整合的最基本、最有效的手段，并積極探索和實施預算管理，但是很多企業把預算管理僅僅看成預算編制，對如何實現預算則很少顧及。其中控制的關鍵點，審批的權限和級別均與企業內部控制要求對應，實現了企業內部控制關鍵點的系統固化。財務部門會通過財務管理系統的成本管理模塊，按日統計產品成本，每個月末再精細核算出產品成本。由用戶與咨詢專家共同討論， 確定企業財務管理系統實施的目標，在此基礎上制定項目實施規劃，具體工作內容包括：(1)討論企業財務管理系統實施過程的各種潛在風險，以便盡早做準備，將風險出現時造成的影響降到最低； (2)組織企業財務管理系統實施項目組，明確各方組員的工作內容和職責； (3)準備實施策略和工作計劃，并對實施過程作出經費預算； (4)明確企業財務管理系統實施過程各階段的文檔標準與格式，完成實施策略文檔。企業會計核算的結果最后需要用報表的形式反映出來，一般包括財務報表處理、匯總報表處理、合并報表處理等。5．支持自定義公式或模板，實現自動歸集成本數據、自動分攤公共費用、自動計算成本、自動生成憑證。財務分析的最基本功能，是將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性。在整個系統中PB主要用于系統的主框架的架構、數據庫的訪問、各子模塊的協調等，Formula控件用于為用戶提供類Excel的主操作界面及其他相關功能。財務系統為用戶提供符合中國財務的多種格式的憑證和賬簿，包括：收款憑證，付款憑證，轉賬憑證，數量憑證，外幣憑證、銀行、現金日記賬、數量賬、往來賬、多欄賬、總賬、明細賬等。但是一個現金流管理得好的企業， 完全可以通過調整付款和回款的節奏來平衡現金流，以解決現金緊張的問題。企業財務風險管理應將可控財務風險作為管理的重點。對于財務控制關鍵點的控制就是對于整體集團財務的把握。對于資金的占用是建筑項目最重要的問題，過長的周期必定會使得資金的籌集成本和使用效率以及款項的及時回收成為控制重lO點。第5章闡述了恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統實施效果評價。5．實用性方面國外財務軟件較國內財務軟件差。從整個產業來看，各家公司基本上都在相近水平上重復投資、重復開發， 這投資主體過度分散的狀況嚴重影響了整個產業技術水平的提高。但是，我們在看到成績的同時，客觀冷靜地分析其特殊的發展環境，充分意識到所面臨的挑戰。本階段財務軟件的特點為：以電算化完成簡單的核算工作，減輕會計人員勞動強度；電算的準確性避免了人工計算的錯誤，提高工作質量；典型軟件如：安易、先鋒、金蜘蛛等。2．進行集中財務管理不夠。財務部門為經濟管理提供70％左右的數據，用計算機管理這些數據是中小企業管理信息化的基礎和前提，它能使財務工作人員從日常繁重的手工操作中解放出來；目前，財務管理軟件在中小企業中有廣闊的發展空間，如何研究開發出適合中小企業發展現狀的財務軟件是當前研究的主要方向。在無法建立有效的全面預算體系下，事前缺乏計劃性和預算編制，事中缺乏實時監控，事后審計監督也難免有走過場的問題，這將給財務管理帶來一定的困難和風險。3．管理型財務軟件(1998—2001年)該階段的財務軟件采用C／S(客戶機／服務器)計算模式，開始涉及企業的管理內容，如財務分析、財務預測、財務控制等， 因此稱為管理型財務軟件。(2)財務軟件的特殊性，即在初期不對境外同類軟件進行評審通過，限制了境外軟件參與國內財務軟件的競爭。這就迫切需要國內財務軟件商早日拿出適合國內用戶的好產品，畢竟國內軟件公司更熟悉中國企業的管理模式和市場需求。6．國際事務處理能力方面國外財務軟件一般具有多國語言和多種貨幣處理能力，在會計核算和財務管理方面比較符合國際慣例和國際會計準則；而國內財務