恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計(文件)

　

【正文】 據最后更新，清除無關數據，確保初始余額和記錄的正確性； (3)系統正式投入運行。建立企業完善的數據體系和信息共享機制，大大改善了公司的物流、信息流運轉的效率和有效性；控制和降低了庫存與生產成本；提高資金利用率和控制經營風險；縮短產品生產周期：減少財務壞帳、呆帳金額等。在財務管理系統系統完全投入實際運行后，企業應根據管理需要，利用財務管理系統系統提供的信息資源設計出一套動態監控管理績效變化的報表體系，以即時反饋和糾正管理中存在的問題。財務部門會通過財務管理系統的成本管理模塊，按日統計產品成本，每個月末再精細核算出產品成本。目前，全集團擁有統一的辦公自動化平臺，各分公司也都已經或正在建設采購、銷售、物流等IT系統。更重要的是，工具的提升使得財務部門與企業戰略結合得更為緊密。特別是通過財務與生產、財務與銷售、財務與庫存和財務與質量等企業各個業務環節的信息集成與共享，從而實現現代企業的人、財、物、產、供、銷的一體化管理。其中控制的關鍵點，審批的權限和級別均與企業內部控制要求對應，實現了企業內部控制關鍵點的系統固化。4．通過審批管理，規避了企業運營風險，深化了財務管理財務流程審批模塊通過建立共享的工作流平臺，對各類涉及財務的審批事項進行系統固化。恒大地產建筑工程公司公司所屬的建筑行業同樣面臨著這樣的風險。要想事前充分考慮將要發生的財務風險或者其他風臉對集團財務系統的影響，就必須將其充分融入預算制定、日常控制和內部外部審計各個財務管理控制系統之中，并且制定風險規避、風險控制、風險補償、風險轉移和風險分散的相關制度。2．全面預算管理的引入和執行資料顯示，從1999年開始，我國很多集團公司就開始認識到：(全面)預算管理可能是實現集團公司整合的最基本、最有效的手段，并積極探索和實施預算管理，但是很多企業把預算管理僅僅看成預算編制，對如何實現預算則很少顧及。需要注意的是在預算管理過程中財務部門要進行合理的責任中心設置，及時進行差異分析，具體的期限可以根據實際情況規定，可以是季度、半年或者一個會計期間。工程結算款的及時回收不僅涉及到現金流入，還會影響壞帳準備和占用資金成本。而且，這些財務指標往往也是各種紛繁的財務信息綜合處理后的體現。 恒大地產建筑工程公司公司主要的核算主體有：施工項目部、各個提供內部服務的分公司、獨立核算的子公司和集團整體財務狀況。但是也要結合不同施工項目進行指標制定。恒大地產建筑工程公司公司的項目成本管理也可以建立這樣的分析系統，可以在項目開始之前組織財務、工程技術人員進行施工項目價值鏈分析，將整個項目前期準備到最后驗收交工以及工程款催收， 甚至于建設方今后的關系維護都進行分解考慮，并充分理解價值鏈各個環節之間的相互關系。通過對整個施工項目價值鏈各個環節的分析進行成本分解和合理性設計，達到節約成本、加速流程和完警項目管理的效果。傳統的財務歸集成本的方法是將所有產生的成本和費用分類統計，如材料成本總額、管理費用總額等，而價值鏈成本分析則是基于對產生成本的活動的分析，如機械運輸公司可以分析在土方開挖這項活動的價值鏈中存在的：前期聯絡需要的費用、車輛使用過程中產生的折舊、修理、配件更換費用、司機酬勞、后期工程款結算費用等。本文的主要貢獻在于提出了四點的財務管理信息系統的功能，包括：會計數據輸入、會計數據處理、會計數據存儲和會計數據輸出。參考文獻[1]黃梯云管理信息系統(第三版)[M]北京：高等教育出版社， 2007 [2]李楠企業財務管理信息化探討[J]國際商務財會，2008，(08) [3]可惜!南海信息化為什么沒搞成[J]領導決策信息， 2005，(31) [4]《信息化建設》2005年第8期讀者糾錯表[J]信息化建設，2005，(08) [5]信息化建設[J]信息技術與信息化，2005，(02) [6]靳嶺論我國信息化建設的機遇與挑戰[J] 西南民族大學學報(人文社科版)， 2005，(03) [7]借助浪潮ERP成就信息化建設“開路先鋒”——浪潮ERP在中鐵二局成功實施[J]中國總會計師，2006，(11) [8]推進財務管理信息化建設不斷提高集團管理水平[J]財政監督，2007，(10) [9]田野做“節約型CIO[J]中國計算機用戶，2005，(32) [10]相福軍需求分析信息化前戰[J]信息系統工程，2005，(09) [11]杜飛龍像搭積木一樣建設信息系統[J]微電腦世界，2004，(17) [12]曾繁榮．我國財務信息產業化的幾個問題[J] 廣西會計，2002，(12) [13]張慶華，鄧偉榮，李學凱對航運企業集團財務信息系統實施策略的探討[J] 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它是一個開放性的系統，隨時都會有新的功能加進去，而面對周圍不斷變換的環境，它也會隨時出現各種問題，隨時等待著人們去完善它。當然，這種方法只是用于成本分析并且進行合理的流程設計，并沒有進入財務會計人員的工作流程中。比如，從財務總監的視角來看，恒大地產建筑工程公司公司的運營分為兩大部分：職能支持部門和生產運營部門。考慮到風險因素就應該確定較少的幾家合作伙伴作為備選供應商，有時候優質材料價格的微高會分散劣質材料導致的浪費和返工風險。6．價值鏈分析概念引入摘工項目財務管理價值鏈是戰略成本分析時采用的一種先進的分析方法，運用這種方法分析產品價值的創造過程會使我們對原料供應、部件生產、組裝、倉儲、分銷和售后服務各個環節有清楚的認識，進而可以分解來看待成本的產生過程和環節之間的相互影響。比如對提供機械運輸服務的機械運輸分公司的財務狀況的指標設置，本人認為主要應該看使用固定資產與創造的產值的比值，因為固定資產車輛有其折舊年限規定，所以應該主要看車輛的使用效率，正確做到單車核算成本收入。但是，分散的指標體系也會給集團財務匯總帶來不便。4．對不同業務類型與核算主體執行不同財務控制指標相對于集團大量的財務信息的處理，集團財務總監不可能事無巨細的全面考察，而有的財務事項也不必耗費大量時間精力進行管理。本人認為除了可以將上述先進的管理理念植入考核辦法外，結合本集團業務特點，還應該特別注重“現金流量”和“應收賬款”的控制。借鑒成功企業經驗，本人認為L公司可以在充分認識全面預算管理重要性的基礎上建立這樣的體系：分別編制經營預算、資本預算和財務預算。集團不同的業務單位可以根據自身的經營特點設置財務狀況預警指標，在財務主管的管理下進行監控管理，并制定財務風險上報制度，以便集團協助及時化解。在集團的運營中，本人認為財務風險可以從對其業務特點的分析得出。6．提升了系統綜合統計分析功能通過系統的整合，增加了業務流程的事前預警、事中控制環節，為統計分析提供了初始決策對比分析等對管理層有用的分析維度，對公司領導決策提供有效支撐。3．對合同的管理實現了進度控制，實時掌握企業承諾事項的執行情況合同管理模塊主要完成各類合同的錄入、審核、預算控制、執行、變更、凍結、廢止、及查詢分析等功能。5．2實施效果分析企業資源管理系統項目的成功實施為我公司帶來的效益體現在多方面： 1．實現預算管理的事前、事中、事后的全過程管理活動預算模塊能夠支持各基層單位(包括本地網、省公司本部、集團公司本部等)預算的編制和執行控制，做到預算執行的事前控制、事中管理和事后分析。在信息系統的不斷完善中，公司新的預算管理體系可以將預算費用控制降低10％左右，因為預算管理不僅是預算編制的過程，更是在事中通過信息系統及時進行預算監控，有效地根據預算評估業務發生的合理性， 從而合理控制各項費用開支，降低運營成本。在此系統的支持下，財務信息及時性大大提高。由于集成化財務管理系統中大多數憑證無需財務人員手工錄入，而根據業務系統中的業務單據(如銷售發票、產品入庫單等)自動生成。隨著財務管理系統系統的應用和企業業務流程的合理化，健全管理機制，企業管理水平已逐步提高。3．績效監控動態化公司利用財務管理系統系統提供的信息資源建立起自己的績效監控系統。第五章恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統實施效果評價5．1財務管理系統實施后的變化公司在實施財務管理系統的過程中經過公司全體員工的努力，成功建立了自己的財務管理系統系統，該系統以供需鏈管理為核心，以客戶關系管理為重要支撐，強調生產、采購和庫存的計劃管理，對資金的管理進行全程監控，確保資金的效率。3．用戶需求調研深入用戶單位，具體考察企業的全部業務處理流程，分析存在的問題，找到解決問題的方案，確定用戶的具體需求，主要包括以下內容： (1)了解和分析當前業務處理流程； (2)結合企業財務管理系統的特點，對當前業務流程進行重新調整和優化改進； (3)確定新的業務處理流程中的各項業務處理程序、完成的任務和處理步驟。不同的企業財務管理系統其實施的方法不僅相同， 但實施過程的主要工作內容應基本相同，一般包括以下步驟和工作，具體見圖4．20 所示。圖4一17“出納管理”功能模塊出納系統與賬務系統功能分離但數據卻可緊密連結共享，合理的數據共享模式可使得會計與出納人員更高效的獨立工作。一般包括往來單位管理、經濟業務的管理、往來賬齡分析等模塊、往來賬款的核銷、壞賬處理等功能，如圖4．16所示。圖4．14“報表管理”功能模塊7．期末處理“期末處理”是系統總結某一會計期間的經營活動情況，轉至下一期的必做事項。總賬可按科目級別、幣別、科目范圍等查詢；明細賬可按期間范圍、幣別、科目范圍查詢；還提供多欄賬、數量金額明細賬、核算項目分類總賬等賬簿報表。如圖4．11所示。2．憑證管理“憑證管理”用于完成憑證制定、審核、記賬、查詢等功能，自動生成各種會計賬，包含的功能模塊如圖4．10所示。總賬與其他模塊具體關聯如圖44所示： 應付關聯關系設計： 采購發票通過倉儲系統