20xx秋會計納稅基礎與實務作業3-(專業版)

　　

【正文】 (10分)答：2007年應交車船稅420元，滯納金＝475*420*‰＝2008年應交車船稅420元，滯納金＝110*420*‰＝企業應補繳的稅款、滯納金金額合計＝（420+420）*2+（+）＝會計分錄借：管理費用 840 營業外支出 貸：應交稅費—應交車船稅 借：應交稅費—應交車船稅 貸：銀行存款 第3題:3．某公司2008年有關印花稅的計稅資料如下：（1）與甲公司訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工金額30萬元、由受托方提供原材料100萬元。（√ ）(2分) 第7題:企業已取得一塊地的土地使用權，并對該土地進行部分開發。(2分) A、將國外的作品翻譯出版取得的報酬B、報社記者在本單位的報刊上發表作品取得的收入C、畫家參加筆會現場作畫表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬第2題:下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（AC ）。本年稅前會計利潤為300萬元，按平均年限法計提折舊為90萬元，按年數總和法計提折舊為180萬元，所得稅稅率為25％。（）(2分) 第5題:5．凡進口國內生產急需貨物，如果納稅確有困難的，海關可以酌情減免關稅。此時該項設備的計稅基礎為(C )萬元。(2分) A、保稅區內的出口貨物B、加工貿易產品C、出口加工區內企業的進口貨物D、從保稅區銷往區外的貨物 第5題:下列項目中，不屬于進口貨物完稅價格組成部分的是（A）(2分) A、進口關稅B、貨物價款C、我方另行付給賣方的傭金D、賣方支付的運輸費 第6題:某公司本年度實際發放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理范圍工資支出全年總額為100萬元，發生超標業務招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規定計提折舊為10萬元。(2分) A. 向投資者支付的股息、紅利； A、向投資者支付的股息、紅利；B、稅收滯納金；C、罰金、罰款和被沒收財物的損失；D、合同違約的罰款損失第7題:某企業會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除存貨跌價準備10萬元，超標準的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業的應納稅所得額計算不正確的有（ABC ）萬元。當日的外匯牌價為1：。(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元D、18 000元 第4題:下列項目中，按稅法規定可按應納稅額減征30%的是（ D）。(2分) A、基建工地各種臨時性房屋B、企業向職工出租的單位自有住房C、企業辦的各類學校自用的房產D、房地產開發企業開發的商品房在出售前出租的房產判斷題：第1題:李某為美藉華人，在我國無住所，2008年6月3日來我國工作，2009年10月20日結束工作回國，則李某為我國的居民納稅人。（4）支付某明星出席企業慶典晚會600 00元。(10分) 答：購銷合同應納印花稅＝（1000000+8000000）*‰＝2700元加工承攬合同應納印花稅＝300000*‰＝150元財產保險合同應納印花稅＝130000*1‰＝130元技術合同和租賃合同先按件納印花稅＝5*2＝10元2008年應繳納印花稅稅額合計＝2700+150+130+10＝2990元第4題:4. 某房地產開發公司2005年4月5日出售一幢寫字樓，收入總額為3000萬元，開發該寫字樓的支出項目為：支付土地出讓金及相關費用200萬元，房地產開發成本為1000萬元，管理費用與銷售費用100萬元，利息支出200萬元（可按轉讓項目分攤并提供金融機構證明），（），該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。（2）從個人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價200 000元，該古董老劉原購入時80 000元，有合法的購入憑證。(2分) A、納稅人應向應稅產品的開采或者生產所在地主管稅務機關繳納B、跨省開采的在開采地稅務機關繳納C、扣繳義務人在收購地稅務機關繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務機關繳納第9題:下列對契稅計稅依據表述正確的是（ABD ）。(2分) A、勞務報酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權使用費所得 第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當晚取得收入