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20xx秋會計納稅基礎與實務作業3-(編輯修改稿)

2025-08-31 08:39 本頁面

　

【文章內容簡介】 695640 銀行存款—人民幣戶應交稅費—應交進口關稅（3）繳納進口關稅借：應交稅費—應交進口關稅貸：銀行存款第4題:，稅法規定按平均年限法計提折舊。本年稅前會計利潤為300萬元，按平均年限法計提折舊為90萬元，按年數總和法計提折舊為180萬元，所得稅稅率為25％。計算本年應交所得稅款并做會計分錄。(5分)答：應納所得稅稅額＝[300+（18090）]*25%＝會計分錄借：所得稅費用 300*25%＝75萬遞延所得稅資產＝貸：應交稅費—應交所得稅第5題:，非公益性捐贈支出為4萬元，各項稅收的滯納金和罰款為2萬元，發生的可抵扣暫時性差異4萬元。該企業的所得稅稅率為25％。用債務法計算本年應交所得稅和所得稅費用并做會計分錄。(10分) 答：本年應交所得稅＝（90+4+2+4）*25%＝25萬所得稅費用＝254*25%＝24萬會計分錄借：所得稅費用 24萬遞延所得稅資產 1萬貸：應交稅費—應交所得稅 25萬納稅基礎與實務第4次形成性考核作業單項選擇題：第1題:下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（B ）。(2分) A、出版社專業作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入B、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入C、某教師受聘在某企業慶典活動中進行口譯取得的報酬D、教師自行舉辦培訓班取得的收入第2題:個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于（C ）。(2分) A、勞務報酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、特許權使用費所得第3題:某著名主持人受邀主持某公司的大型慶典晚會，當晚取得收入20 000元。則該主持人當晚應納個人所得稅的計稅所得額為（C ）。(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元D、18 000元第4題:下列項目中，按稅法規定可按應納稅額減征30%的是（ D）。(2分) A、轉讓著作使用權取得4 000元收入B、購買體育彩票一次獲獎50 000元C、出租機器設備月租金3 000元D、在雜志上發表小說一次取得收入2 000元第5題:下列所得應實行加成征收的是（A ）。(2分) A、某歌星參加演出一次獲得收入26 000元B、某作家出版專著，取得稿酬8 000元C、某商人轉讓土地使用權，獲得收入200 000元D、某工程師獲得年終獎金50 000元第6題:下列不屬于《資源稅稅目稅額幅度表》中所列征稅范圍的項目是（B ）(2分) A、開采原煤B、煤礦開采的天然氣C、開采鐵礦石D、開采天然大理石第7題:下列直接享受房產稅優惠政策的項目是（C ）。(2分) A、正在進行修理的房產B、暫時空置的房產C、企業辦的醫院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產第8題:下列關于車輛丟失后車船稅的處理規定，不正確的說法是（D ）。(2分) A、已按年繳納了車船稅的機動車輛出現丟失的情況，應當予以退稅B、納稅人辦理退稅時，應向車輛納稅所在地的地方稅務機關提出退稅申請C、車船稅退稅額應按月計算D、退稅的起止時間為：從機動車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當月止。第9題:幾個單位共同擁有一塊土地的使用權，則每個單位應按（A ）納稅(2分) A、實際使用土地面積占總面積的比例B、平均面積C、稅務機關核定數D、實際使用面積與方位等綜合因素第10題:下列說法正確的是（D ）。(2分) A、凡是繳納增值稅的納稅人都應繳納城建稅B、同時繳納增值稅、消費稅、營業稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人C、城建稅隨“三稅”征收而征收，隨“三稅”退還而退還D、城建稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人多項選擇題：第1題:下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（CD ）。(2分) A、將國外的作品翻譯出版取得的報酬B、報社記者在本單位的報刊上發表作品取得的收入C、畫家參加筆會現場作畫表演取得的收入D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬第2題:下列各項中

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