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20xx秋會計納稅基礎與實務作業3--wenkub

2022-09-01 08:39:04 本頁面

　

【正文】明性質）(5分) 答：期末余額＝100萬賬面價值＝1003010＝60萬計稅基礎＝10030＝70萬可抵扣暫時性差異＝7060＝10萬第2題:2．某企業向新加坡A公司出售一批貨物，出口總價(CIF新加坡)為10萬美元，其中從大連港運至新加坡的海運運費為4 000美元，保險費400美元。（）(2分) 第7題:企業據實發放的工資可以全部稅前扣除。（√ ）(2分) 第3題:3．目前，國家為鼓勵出口，對于出口的所有貨物，均免征出口關稅。(2分) A、100B、120C、115D、110第8題:下列項目中，產生暫時性差異的有（AC ）(2分) A、會計上固定資產的賬面價值與其計稅基礎不一致B、確認國債利息收入時同時確認的資產C、計提存貨跌價準備D、可計入應納稅所得額的壞賬準備第9題:某企業本年度會計利潤為100萬元，所得稅稅率為25%，本年度發生贊助費6萬元，分得聯營方稅后利潤10萬元（雙方所得稅稅率一致），發生各種資產減值準備4萬元，在上述條件下，該企業本年度所得稅費用計算錯誤的有（ABC ）。(2分) A、運往境外加工復運進境的貨物B、正在國內舉辦展覽會的進口汽車展品C、外國政府無償贈送物資D、海關核準免驗進口的貨物第4題:下列屬于關稅應納稅額計算公式的有（ACD ）。(2分) A、企業資產溢余收入；B、逾期未退包裝物押金收入C、確實無法償付的應付款項D、預收貨款多項選擇題：第1題:下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（AC ）。(2分) A、100B、128C、118D、113 第9題:一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，該設備的賬面價值70萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25％，該公司本年度應交的所得稅為（D ）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標部分）。(2分) A、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七第2題:關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（A ）。(2分) A、3個月B、6個月C、9個月D、12個月第3題:某企業進口一批貨物，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為1%，進口關稅稅率為20%，該批貨物的關稅完稅價格是（A ）。(2分) A、330B、297C、363D、250 第7題:以下不得在所得稅稅前扣除的是（D ）。假定稅法折舊等于會計折舊。(2分) A、進口貨物的收貨人B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發貨人D、出口貨物的代理人第2題:按照關稅的有關規定，進出口貨物的收發貨人及他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，申請退還關稅。(2分) A、應稅進出口貨物數量單位完稅價格適用關稅稅率B、應稅進出口貨物數量單位貨物稅額適用關稅稅率C、應稅進出口貨物數量單位完稅價格滑動稅稅率D、應稅進出口貨物數量單位貨物稅額第5題:按計稅標準分類，進口關稅可分為（ABCD ）。 (2分) A、30萬元B、24萬元C、20萬元D、25萬元第10題:下列各項收益中，按稅法規定需交所得稅的項目是(BCD )。（）(2分) 第4題:4．來我國境內舉辦展覽會的進口汽車展品，無論怎樣都不用繳納關稅。（）(2分) 第8題:負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納所得稅時按照稅法規定可予抵扣的金額。該批貨物的出口關稅稅率為10%。(8分) 答：出口貨物完稅價格＝（到岸價格運費保險費）/（1+出口關稅）＝（1000004000400）/（1+10%）*＝592720元出口關稅稅額＝592720*10%＝59272元會計分錄借：營業稅金及附加 59272 貸：應交稅費—應交出口關稅 59272借：應交稅費—應交出口關稅 59272 貸：銀行存款 59272 第3題:3. 某免稅商場進口某種材質的廚房用器皿一批，該商品的離岸價格為USD100 000，當日的外匯牌價為1：。(12分) 答：進口關稅完稅價格＝（離岸價格+運費

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