3國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策(專業版)

　　

【正文】 對二級分行所轄縣市支行一律不授權，縣支行僅作為二級分行的派出機構，主要從事組織存款、監測貸款、收貸收息、辦理結算等業務；由二級分行對現有支行的貸款風險度、人均存款、人均利潤等指標進行動態分析、 劃分等級，區別對待。 （五）強化商業銀行的稽核監督作用 稽核監督是內控機制中不和缺少又無法替代的一個重要環節。對新發放的各項貸款，必須保證借款合同、借款借據、擔保意向、財產抵押和有關憑證符合法律程序和規定，具有法律效力。在這種形勢下，為保證金融業穩定、安全、高效地運行，一是要從戰略高度充分認識到完善的內控機制是金融機構安全、有序運作的前提和基礎，是防范金融風險的關鍵。另外，有些監督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應有的警戒作用，加之稽核監督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監督功能的發揮，沒有起到查錯防漏、控制風險的作用。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，結果存款經營 “ 唯量是圖 ” ，存款結構越來越不合理，與銀行的利潤目標嚴重背離。根據內部控制的要求，銀行基層網點要根據業務品種的不同，各個環節必須按規定做到分人分崗。這些 “ 常查常出 ” 的技術性風險錯誤或事故難以根絕，是當前銀行內部控制中的新問題。就內控而言，主要有以下幾個方面的欠缺： （一）外部競爭激烈導致經營風險增大 隨著金融市場開放程度的不斷擴大，我國商業銀行面臨更加激烈的競爭環境和更加復雜多樣的風險。四是部分制度針對性差，頭痛醫頭，腳痛醫腳，有病無病一起服藥的現象時有發生。在實際工作中，一些人總是認為內控機制就是各種規章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內控機制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約 的動態機制。同時，銀行內部各業務部門在具體行使監控職能時職責不明確，政出多門，或齊抓共管， 第 7 頁 共 15 頁 或相互推諉，不能形成協調和制約機制。我國國有商業銀行實施一級法人、多級經營，分支機構層次眾多。三是要狠抓內控制度的貫徹落實，貫徹落實各項內控制度，關鍵在于建立一套執行制度的監督機制。第三，完善行長年審制度和離任審計制度。并不斷完善員工工作業績評價考核辦法和員工激勵競爭機制。 第 15 頁 共 15 頁 《國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策》來源于文秘114 網，歡迎閱讀國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策。在選人、用人和管人上要堅持內控優化的原則，用制度管人，不能把不出問題、不出風險的希望過 多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時，更加重視制度的執行和監督落實。要堅持分工負責制、民主制基礎上的行長負責制，凡重大決策必須提交行務會或職代會集體討論通過，防止個人隨意性和非理性行為對全行重大決策的影響。當前，要著重加強計算機系統風險控制，對計算機系統的項目立項、設計、開發、調試、運行、維修等全部過程實施嚴格管理。在國有產權的委托－代理機制下，政府與銀行的關系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協調政府的目標與銀行的經營目標；其二是政府很難界定對銀行的監管到何種程度，才能即使監督作用充分發揮，又不束縛銀行的經營活力；其三是難以轉變國 有商業銀行的所有者與經營者之間形成的一種以行政權力為主導的委托－代理關系。 內控運行機制失范。目前銀行在這個方面的糾紛和官司時有發生，從另一方面說明起風險在不斷放大。如對 “ 借 第 3 頁 共 15 頁 新還舊 ” 普遍存在的現實不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實際操作中又行如默契，使規定形同虛設。 一、我國商業銀行內部控制的現狀 我國國有獨資商業銀行改革的目標是，按現代企業制度進行綜合性改革，爭取建設成為在國際上有一定實力、信譽良好的現代商業銀行。商業銀行正常經營所必須具備的若干基本規章制度，在某些地方還存在盲點。 （五）業 務處理方式變化使部分內部控制環節向客戶端轉移 隨著銀行電子化進程的日新月異，銀行的服務從