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3國有商業銀行內部控制的現狀及完善對策(編輯修改稿)

2025-08-26 18:19 本頁面

　

【文章內容簡介】機制。目前有的銀行不僅對違規違紀人員沒有明晰的處罰條款，更無相應的執行主體。如對信貸人員放款造成風險損失怎樣處理就無明確的操作性規定，致使有關人員的責、權、利脫節，貸款風險無法得到控制。內控運行機制失范。商業銀行業務主管部門既是業務活動的組織者，又是業務經營自身監督的責任者，這種對自己行為進行所謂的 “ 自我監督 ” 本身就不可靠，何況在實際操作中往往只注重抓業務拓展，而忽視抓業務監督。同時，銀行內部各業務部門在具體行使監控職能時職責不明確，政出多門，或齊抓共管，第 7 頁共 15 頁或相互推諉，不能形成協調和制約機制。權力制約失衡。表現在業務人員、管理人員的業務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規范制度予以制約，導致少數業務人員自批自貸、挪用庫款、違規經營。一把手負責制的經營管理模式雖然有利于經營管理水平的提高，但由于權力沒有受到約束，缺乏規范有效的監督機制，權責失衡，導致個別負責人越權行事、濫用職權、欺上瞞下、行賄受賄等不良現象發生，嚴重影響商業銀行的穩健發展。稽核監督職能弱化。目前，各商業銀行都實行了系統領導的稽核管理體制或者總稽核負責制，但稽核部門作為同級行的內部機構，地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權威性沒有充分發揮，難以對領導決策失誤造成的損失進行有效的監督。況且稽核部門對審查出的問題不經領導同意就不能上報，不能獨立作出決定。另外，有些監督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應有的警戒作用，加之稽核監督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監督功能的發揮，沒有起到查錯防漏、控制風險的作用。從國家的宏觀層面上來分析，影響商業銀行內部控制的主要因素有以下四個方面：國有獨資的制度安排必然導致難以建立良好的公司治理結構。國有商業銀行作為國家獨資的銀行，其所有者是國家，國第 8 頁共 15 頁家作為監督人既不擁有剩余索取權，也不承擔資本損失的風險，這必然導致監督人監督目標的扭曲。同時，我國還未形成企業家階層，國有商業銀行的經理人通常是行政指派，而不是通過經理人市場競爭產生，經理人市場的競爭機制對國有商業銀行經理人的約束功能被大大弱化。國有產權制度導致政府和企業的關系難以規范。國有獨資實質上是對國有資產的 “ 委托－代理 ” 。而委托－代理關系的建立，是以兩權分離為前提的，即所有權與經營權的分離。在國有產權的委托－代理機制下，政府與銀行的關系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協調政府的目標與銀行的經營目標；其二是政府很難界定對銀行的監管到何種程度，才能即使監督作用充分發揮，又不束縛銀行的經營活力；其三是難以轉變國有商業銀行的所有者與經營者之間形成的一種以行政權力為主導的委托－代理關系。不合理的組織結構體系使商業銀行職能和效率的提高受到嚴重制約。我國國有商業銀行實施一級法人、多級經營，分支機構層次眾多。商業銀行龐大、重疊的機構設置，內設機構的多頭管理，使商業銀行職能和效率的提高受到嚴重影響，管理的廣度和深度受到嚴重制約。商業銀行在不同程度上存在粗放經營行為的慣性。國有商業銀行經營機制轉換將經歷一個艱苦漫長的過程。盡管國有商第 9 頁共 15 頁業銀行在深化改革、轉換機制上正在積極努力，但在真正意義上的商業銀行體制建立前，傳統的經營意識和行為方式還有較大的慣性。在同業競爭日趨激烈的情況下，國有商業銀行原有積聚的不良資產無法消化，資產失去流動性，當面臨支付危機時，國有商業銀行違規章經營、高風險運行的可能性仍然存在。三、完善國有商業銀行內部控制的對策針對我國商業銀行內控機制存在的上述問題，結合《巴塞爾協議》和《銀行業有效監管的核心原則》規定的內控機制的基本內容，建議我國商業銀行內控機制的改進和完善，應從以下幾方面入手：我國金融業由于累積

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