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對基層重大政策落實審計重點及方式方法的思考(專業版)

2025-10-05 19:44上一頁面

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【正文】（一）全面審查法一是對涉及金額大的重大政策落實項目，須采用全面審查法，從財務到工程管理再到工程造價，項目全面審計，審查項目從開工至竣工交付使用全過程的環節合法性、準確性、真實性。（2）重大政策落實項目是否存在材料高估冒算重點審查重大政策落實項目材料價格是否存在未執行相關地區發布的信息價。各投標人的投標文件是否存在有相同錯誤之處，個別項目報價是否存在相關規律。是否存在將重大政策資金用于解決使用單位日常開支。是否存在將重大政策資金用于解決使用單位遺留的債務。各投標人的投標保證金是否存在從同一個投標人的基本賬戶出入。是否存在高于市場價格簽證材料價格，是否存在不按合同約定自行提高材料價格。二是對工程投資額小、類別單一、工作量小的重大政策落實項目，也采用全面審查法，提高審計工作效率。本人認為開展這項審計工作運用以下幾種方法。重點審查項目套項是否遵照相應的定額項目執行，有無高套定額的問題，有無重復套項的問題。評標委員會的專家是否存在對潛在中標人評分異常。是否存在將重大政策資金用于地方基礎項目設施建設，是否存在將重大政策資金用于與項目本身不相關的管理費開支。是否存在將重大政策資金以投資形式獲得分紅。各投標人的報價編制人員是否存在為同一造價人員編制。（3）重大政策落實項目是否存在虛增工程造價重點審查重大政策落實項目的招投標報價項目和結算書的項目，是否存在未施工的預算項目，結算未扣減的問題。（二）重點抽查法一是主要針對未完工的重大政策落實項目，只須對資金使用與工程管理程序進行重點抽查，查找資金使用及工程管理程序違法違紀問題。三、基層重大政策落實審計的方法

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