9、內(nèi)部稽核管理辦法(專業(yè)版)

　　

【正文】 實質(zhì)性復(fù)核，通過對經(jīng)濟業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。審查公司簽訂的各項合同及協(xié)議的真實性、合法性、完整性、合理性，經(jīng)辦人是否在法定授權(quán)范圍內(nèi)正確行使其權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)。審核結(jié)果應(yīng)用每半年的審核結(jié)果記入被審核單位的第一責(zé)任人、品控負(fù)責(zé)人的績效，將審核成績按既定的績效占比（應(yīng)不低于10%）納入考核，對經(jīng)理及以上級別人員，納入當(dāng)季度績效考核，經(jīng)理級別以下人員納入當(dāng)月績效考核。第二十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。３、?財務(wù)部長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金，并作好記錄。各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。各項帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，保證帳證相符。由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。第十二條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。對監(jiān)察稽核中發(fā)現(xiàn)的違反法律、法規(guī)和公司制度的行為，監(jiān)察稽核經(jīng)理有權(quán)糾正。北京資豐小額貸款股份有限公司2012年1月21日第二篇：內(nèi)部稽核管理辦法（范文模版）財務(wù)內(nèi)部稽核管理辦法為了加強財務(wù)核算基礎(chǔ)管理工作，保證財務(wù)核算的及時性、真實性、合法性、完整性，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和公司有關(guān)財務(wù)管理制度，特制定本管理辦法。對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行的事項應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。報表保存方法及放置地點是否妥善。金庫鎖匙暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。可分別向其上級進行申訴溝通，當(dāng)兩部門溝通無果時由食品安全委員會秘書長進行仲裁。二、內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容審查原始憑證的真實性和合法性。加強會計監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財務(wù)管理水平。確保公司內(nèi)部管理控制制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。稽核人員不得由出納兼任，應(yīng)對發(fā)現(xiàn)的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關(guān)會計人員，及時處理整改。第三條 權(quán)責(zé)劃分：，區(qū)域品保負(fù)責(zé)人為第二責(zé)任人，物流站/底料廠區(qū)域經(jīng)理和品保總部負(fù)責(zé)人是管理責(zé)任人。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。第二十一條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。第十九條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。第六章稽核的具體內(nèi)容第十七條原始憑證的稽核。第三章 稽核人員的權(quán)限第七條 根據(jù)《會計人員職權(quán)條例》的有關(guān)規(guī)定，稽核工作人員有以下權(quán)限：對不合理、不合法的一切開支，有權(quán)拒絕付款和報銷。第八條 監(jiān)察稽核經(jīng)理、會計、出納必須對財務(wù)收支情況、會計資料的合法性和真實性負(fù)責(zé)。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。審查各項財務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進行處理。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。記帳憑證的填制日期、編號、業(yè)務(wù)摘要是否正確。審核不同會計帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會計會計報表中各項