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9、內部稽核管理辦法-文庫吧資料

2025-10-28 13:55本頁面

　　

【正文】空白憑證及備用金，由出納員負責保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險柜內，并配給出納員大保險柜壹個。本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。報表保存方法及放置地點是否妥善。數字計算是否正確，簽章是否齊全。第二十三條報表檢查，應注意下列事項各種報表是否按規定期限及份數編送有無缺漏。會計報表的數字有無篡改，是否真實，計算是否準確。第二十二條會計報表的稽核。舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“”處蓋章證明。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。第二十一條帳簿檢查時，應注意下列事項各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。帳薄記錄發生的錯誤，不準涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，應按規定辦法更正。各項帳薄記錄錯誤的糾正劃線，結轉過頁等手續是否依照規定辦理，誤漏的空白帳頁是否注銷，并由記帳人員簽名或蓋章。現金日記帳收付總額是否與庫存表當日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對帳單相核對。第二十條帳薄的稽核。傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。第十九條記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。現金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長簽名或蓋章。會計分錄是否正確，轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。第十八條記帳憑證的稽核。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。如果批準文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件字號。職工借款憑據，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據，不是退還原借款收據。從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領導人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋本單位公章。第六章稽核的具體內容第十七條原始憑證的稽核。第十六條稽核人員于稽核事務完妥后，應據實繕寫檢查報告書呈核。第十四條稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十三條稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門辦理，且應做會同報告。第十一條稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第五章稽核的過程和要求第九條稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽查，每年稽察次數視事實需要而定。根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定。對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執行的事項應及時向領導報告。第三章稽核人員的權限第七條根據《會計人員職權條例》的有關規定，稽核工作人員有以下權限：對不合理、不合法的一切開支，有權拒絕付款和報銷。發現錯誤應提出更正意見，讓其主管記帳員更正。復核會計憑證；會計憑證的復核應每日隨著經濟業務發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對其審核的憑證應簽名或蓋章。第六條稽核工作人員的職責。第五條出納人員不得兼管稽核工作。第三條稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經常性，持續性，有效性的特點。本公司各部門及各下屬單位的稽核工作，由財務部隨時指定適當人員執行稽核工作。北京資豐小額貸款股份有限公司2012年1月21日第二篇：內部稽核管理辦法（范文模版）財務內部稽核管理辦法為了加強財務核算基礎管理工作，保證財務核算的及時性、真實性、合法性、完整性，根據《會計基礎工作規范》和公司有關財務管理制度，特制定本管理辦法。第八條監察稽核經理、會計、出納必須對財務收

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