恒大地產建筑工程公司財務管理系統分析與設計(留存版)

　　

【正文】 軟件只符合我國《企業會計準則》及其配套的行業會計制度，少數公司的產品可以做到部分中英文對照。可承擔各類工業與民用建筑、高層建筑、設備安裝、市政、高級裝飾裝修等工程。財務體系采用總會計師領導的財務部、財務室的三級財務層次，基層財務人員受到經理和上級財務部門的雙重管理，容易造成雙重領導，在目標發生沖突時，財務人員的決策和財務工作的公正度、獨立性會受到左右。對于分公司如果也是僅僅以報表利潤作為經營業績的考核指標，那么財務人員就會出現以下的舉動：報表期末根據業績考核指標進行虛增收入掛帳、對攤銷和費用進行調整、甚至會變賣已經折舊完畢但是尚可使用得固定資產以增加營業外收入。此外，財務人員的突然流動導致財務工作中斷也會影響整體的財務工作的開展。2．子(分)公司的現金流對于提供外部機械服務的分公司與子公司，他們投入的前期現金量不大，因為多為公司固定資產的車輛和機械投入，員工也絕大多數為內部員工．所以前期支付壓力不大。圖31財務管理系統流程圖3．2系統總體框圖圖32會計賬本用例圖本系統的總體框圖如圖33所示：圖3．3系統功能總體框圖3．3賬務處理子系統賬務處理子系統是以憑證為原始數據，通過對憑證的輸入和處理，完成記賬、結賬、銀行對賬、賬表的查詢與打印、系統服務和系統管理等工作。它以作業為中心，而作業的劃分是從產品設計開始，到物料供應，從生產工藝流程(各車間)的各個環節、質量檢驗、總裝，到發運銷售的全過程。財務分析業務流程圖如圖3—7所示：圖37財務分析業務流程圖首先在各種賬簿、會計報表和其他非財務資料中搜集信息，并根據財務分析的目的和計劃進行；只有平時日積月累各種信息，才能根據不同的分析目的及時提供各類信息。如圖47所示：圖4．7成本核算與其他模塊關聯關系財務分析關聯關系設計： 按照決策層對財務信息的要求，對預算管理、財務總賬有關科目數據以及電子報表的有關數據進行綜合分析，形成輔助決策的財務綜合信息，如圖4．8所示： I總裁查詢系統提供財務信息一種日雙Ⅷ 7 財務分析管理系統預算數據l財務總賬管理系統 預算管理系統 會計報表電子報表管理系統圖4．8財務分析管理與其他模塊的關聯關系4．3財務管理系統子模塊設計1．基礎資料維護“基礎資料維護”用于對會計科目、核算項目以及憑證、賬簿、固定資產等項目進行初始化設置，這些設置一般不輕易改動，包含的功能模塊如圖4同時該模塊在結賬前，按企業財務管理和成本計算的要求，必須進行制造費用、產成品成本的結轉、期末調匯及損益結轉等工作。4．軟件測試和調整根據用戶需求和新的業務處理流程，使用標準的軟件和實際用戶數據，對企業財務管理系統進行符合性測試，對存在的問題做記錄，為企業財務管理系統和業務處理流程的調整和修改做準備。這樣不僅減輕了財務人員工作量，更重要的是財務數據與業務數據能集成共享，從財務憑證數據能一路追溯到業務數據。將企業運營中與外部環境發生的交易統一管理， 通過與活動預算的接口實現合同執行的預算控制，通過與網上報賬的接口實現合同支付的管控，形成了一張信息網，避免了信息孤島的出現。作為建筑集團企業來講，對項目投標的成敗無法估計，經營預算和資本預算可以粗略測算或者滾動、彈性處理，財務預算也應該預算控制和例外審批相結合；設置預算管理控制和業績考核部門對預算執行進行評價：對于較敏感的資金預算要結合集團內部結算中心的職能進行集中管理，在這一方面恒大地產建筑工程公司公司很早就開始執行。為了保證車輛不被度使用造成加速折舊，應該通過測算制定通用車輛使用指標，如輪胎更換率、燃料使用甚至臺班時間規定等。第6章總結本文從理論和實際兩個方面分析了恒大地產建筑工程公司公司財務管理信息系統的功能，目的在于我們更好的了解財務管理信息系統的構成和業務流程，并進一步認識到它與傳統的財務管理的異同，以便更好的利用它為企業管理服務，最終建議廠家和用戶進一步完善新環境下的財務管理信息系統的功能。這兩個部門的關系是：生產都門(分公司或者項目部)進行采購、生產、銷售和服務，創造價值并且產生成本；職能支持部門為其進行財務、人力、技術等管理支撐。這時可以將這些指標作為分析考核之用，因為這畢竟是因地制宜的指標，不具備通用性。施工項目部應該用資金、成本費用和應收款項來協同制定預替指標，配合非財務指標一同評估項目風險。2．將企業的內部關鍵控制點在系統中固化網上報帳模塊能夠通過對各單位資本開支、費用支出進行流程審批，并與活動預算模塊結合實現具體事項的預算控制。現在基于信息化平臺，財務部每月會按單品歸集各項成本。圖4．20企業財務管理系統實施流程1．明確企業財務管理系統實施目標，制定實施規劃在企業財務管理系統實施之前，應該讓與該項目有關的所有人員都能自覺認識項目的意義，了解企業的目標，清楚自己的作用。圖4．13“賬簿管理”功能模塊6．報表管理c‘報表管理”用于報表的定義、編制和輸出。4．支持流程行業的企業按工藝步驟設置成本核算對象，支持在產品盤點并且多種還原方法，從而實現準確核算成本，達到成本控制和公平考核生產車間績效的管理目的。3．7財務分析子系統財務分析是以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價企業的過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益集團改善決策。6．報表公式處理功能，可以編輯系統提供的公式以及您自己定義的公式，進行各種計算公式、校驗公式的處理，可以隨時進行報表公式的校驗。財務系統具有多幣種的處理能力，可由用戶定義系統本位幣，并可以用任何幣種為單位進行統計分析。2．6現金流分析1．項目的現金流建筑行業一個很重要的特點是需要很大的現金投入，大批量的車輛機械不可以都是租用的，工程前期可能還要墊資投入。可控企業財務風險主要指對于企業相關財務主體而言通過合理制定財務政策、科學進行財務決策、加強日常財務監督等方法可以弱化的財務風險，主要包括：集團財務政策制訂的合理性風險，下屬機構日常財務管理中的執行風險和技術性財務風險等等。管理領域的一句名言說：你對什么進行控制考核評價，你就會得到什么。同時，建筑產品在生產過程還要受到工藝流程和生產程序的制約，使各工種間必須按照合理的施工順序進行配合和連接，因而造成建筑工程施工周期長的特點。第4章是本問的主題，介紹了恒大地產建筑工程公司公司財務管理系統設計與實現。國內財務軟件是在漢字環境下開發的，無論是菜單、功能鍵說明，還是幫助功能中的實例都是中文顯示，比較符合中國人的使用習慣。軟件產業是典型的本密集型和技術密集型產業，沒有雄厚的實力作后盾，很難做到技術上的持續領先。1．中國財務軟件的現狀及其特殊的發展環境據電子部有關人士透露，我國目前大大小小的財務軟件企業有200家左右， 1996年銷售額為6．5億元，1997年為7．8億元，國內市場占有率為96％：在1996 年度優秀軟件的評比中，財務軟件占1／5。財務軟件從最到當今經歷了5個時期： 1． 單項型財務軟件(1992年以前)該階段的財務軟件基本上是運行在DOS操作平臺的單項型財務軟件，在功能上僅僅是完成一個獨立的財務處理工作。同時，也常出現不同部門從不同角度采集的同類數據存在差距的問題，為企業實時進行財務分析帶來了障礙；另外，財務軟件的分析功能不強，也延滯了企業財務分析報告的編制。本文以此為背景，針對國內外財務軟件發展的趨勢和現狀，著重對恒大地產建筑工程公司公司財務管理流程和功能的進行分析，對如何利用系統更好地管理企業的財務，梳理財務信息進行了研究。基于上述企業財務管理信息化存在的問題，本文提出解決恒大地產建筑工程公司公司財務管理領域內的集中化管理以及財務與業務相協同的大財務模式。本階段財務軟件典型特點為：實現網絡信息流管，支持戰略決策，成為電子商務發展的推動力量；典型軟件如：用友、金蝶、新中大、金算盤等。因此，應該看到，財務軟件96％的國內市場占有率并不是在同國外財務軟件的平等競爭中取得的。1．4國外財務軟件和國內財務軟件的異同1．軟件設計時所面對的應用單位的管理體制與模式不同國外財務軟件一般是針對市場經濟條件下私有制企業的管理要求，遵照國際會計準則設計的。它只能在國內企業(包括國外的中國企業和國內三資企業)中使用，不能處理國際事務。公司擁有獨特的技術優勢和豐富的施工經驗，工程質量達到國內先進水平，所交付的工程獲得客戶的一致好評。財務領導人員多為并沒有受到足夠的相關財務體系知識和管理知識教育的“經驗型”管理者，多為主動性不強，創造力不足的“‘操作型”管理者，多為前瞻和戰略性缺乏的“事后型”管理者。這些舉措對于完成甚至超額完成業績指標都會起到很大的作用， 但是對于下屬機構整體未來的經營會產生不利的影響，起碼會增加后期的成本費用，固定資產的減少也會造成產品生產的降低和對外服務的提供，進而減少營業收入，影響今后的利潤。2．5成本控制體系分析1．料工費成本恒大地產建設所承接的項目多為城市建筑施工項目，施工企業最大的問題就是成本管理。但是對于完成項目款項的回收就會成為頭等大事。賬務處理就是從憑證到記賬、從記賬到賬表輸出的過程．進行賬務處理系統設計，一方面要從賬務處理子系統的目標出發，使得所設計的系統能夠及時處理各種憑證和生成各種賬表，滿足企業會計核算和會計管理的需要，另一方面，又要充分考慮和其它子系統的關系。通過對作業及作業成本的確認、計量， 最終計算出相對真實的產品成本。然后進行行業分析和組織競爭策略分析，形成競爭戰略報告；根據競爭戰略報告和會計準則、會計政策等要求，進行會計分析。9所示。包含的功能模塊如圖4．15 所示。5．實際運行實際運行是企業財務管理系統實施的最高階段，具體工作包括： (1)制定應急計劃和出現以外事故處理措施； (2)準備真實系統環境，進行數據最后更新，清除無關數據，確保初始余額和記錄的正確性； (3)系統正式投入運行。目前，全集團擁有統一的辦公自動化平臺，各分公司也都已經或正在建設采購、銷售、物流等IT系統。4．通過審批管理，規避了企業運營風險，深化了財務管理財務流程審批模塊通過建立共享的工作流平臺，對各類涉及財務的審批事項進行系統固化。需要注意的是在預算管理過程中財務部門要進行合理的責任中心設置，及時進行差異分析，具體的期限可以根據實際情況規定，可以是季度、半年或者一個會計期間。但是也要結合不同施工項目進行指標制定。本文的主要貢獻在于提出了四點的財務管理信息系統的功能，包括：會計數據輸入、會計數據處理、會計數據存儲和會計數據輸出。比如，從財務總監的視角來看，恒大地產建筑工程公司公司的運營分為兩大部分：職能支持部門和生產運營部門。但是，分散的指標體系也會給集團財務匯總帶來不便。集團不同的業務單位可以根據自身的經營特點設置財務狀況預警指標，在財務主管的管理下進行監控管理，并制定財務風險上報制度，以便集團協助及時化解。5．2實施效果分析企業資源管理系統項目的成功實施為我公司帶來的效益體現在多方面： 1．實現預算管理的事前、事中、事后的全過程管理活動預算模塊能夠支持各基層單位(包括本地網、省公司本部、集團公司本部等)預算的編制和執行控制，做到預算執行的事前控制、事中管理和事后分析。隨著財務管理系統系統的應用和企業業務流程的合理化，健全管理機制，企業管理水平已逐步提高。不同的企業財務管理系統其實施的方法不僅相同， 但實施過程的主要工作內容應基本相同，一般包括以下步驟和工作，具體見圖4．20 所示。總賬可按科目級別、幣別、科目范圍等查詢；明細賬可按期間范圍、幣別、科目范圍查詢；還提供多欄賬、數量金額明細賬、核算項目分類總賬等賬簿報表。3．財務系統將全廠的設備維護、物料管理、財務費用管理進行了集成，使可控成本的歸集細化到每一項具體的工作中，大大提高了成本信息的及時性，同時為財務進行多角度成本分析提供了依據，為各部門編制全面預算起到了重要的指導作用，也為預算的控制提供了有力的支持。還可對生成的憑證進行查詢和修改，并實現了單據和憑證之間的聯查，物流和資金流在本模塊實現同步。5．報表公式計算以及最后打印出一張完整的報表，提供“打印預覽”功能，以隨時觀察到打印圖形與文字的效果。基金管理用于基金的預算、監控、審核，對基金的預算及其執行情況進行監督和控制。3．流程合理性對于占集團業務絕大部分的施工項目，財務人員大部分工作放在核算上面了， 還有就是和集團財務部門的業務聯絡，很少有財務人員對于項目的各個流程是否符合成本最經濟設計進行研究，也很少有項目部在相關會議上讓財務人員參與決策制定，這樣一來就會失去對于業務流程最優成本設計的考慮，使得項目失去成本最優管理的機會。眾所周知，企業財務風險可以分為可控財務風險和不可控財務風險。2．業績衡量分析 業績評價衡量也是財務管理控制的關鍵點。3．建筑產品形體大、生產周期長建筑產品與一般的工業產