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中石化集團內部控制手冊培訓課程課件(70頁)-石油化工(編輯修改稿)

2025-09-21 12:10 本頁面

　

【文章內容簡介】 2020725 26 《內部控制手冊》總則企業：責任部門季度測試，內控辦每年自查兩次包括審計查 520個流程總部部門：每半年自我測試、結合日常管理對口抽查適當數量企業審計部：審計部每年至少獨立檢查 20家企業內控辦：每年綜合檢查一次，與審計檢查不重復外部檢查：每年外部審計師檢查內控檢查評價與考核 2020725 27 《內部控制手冊》總則（ 1）判斷企業適用流程的總控制點數（ 2）現場確定應執行控制點總數，計算應得總分（ 3）現場檢查判定實際總得分（實際總分 /應得總分 *100%）（ 4）總部綜合檢查或審計檢查占 70%，企業定期測試和自查占 20%，內控日常工作占 10% （ 5）例外評價包括 “ 重大事故及舞弊 ” 、 “ 會計信息質量風險評價 ” 、 “ IT內控評價 ” ，根據結果扣減總得分如何對企業量化評價 2020725 28 《內部控制手冊》總則設 “ 內部控制執行情況 ” 指標 : 根據總得分 ,只扣不加高層管理人員業績獎金考核：初定 10分（ 10）單位效益工資考核：初定 2%（ %、 1%、 2%）考核兌現 2020725 29 《內部控制手冊》正文（流程） ? 業務目標 ? 業務風險 ? 業務流程步驟與控制點 ? 業務流程圖表 ? 相關制度目錄 ? 主要控制點相關資料按業務分類進行流程控制： 14大類－采購、成本、費用、銷售、資金、投資、資產、關聯交易、編制會計報告、表外事項管理、信息管理、統計、安全環保、監督與檢查每個流程包括 6個方面 49個業務流程， 998個控制點 2020725 30 《內部控制手冊》正文（流程） ? 《天然氣銷售業務流程》 ? 《化工產品銷售業務流程》 ? 《燃料油銷售業務流程》 ? 《潤滑油銷售業務流程》 ? 《加油卡管理業務流程》 ? 《承兌匯票管理業務流程》 ? 《安全環保業務流程》增補 ? 《》 ? 《》合并 2020725 31 《內部控制手冊》正文（流程） ? 經營目標與企業有效使用資源相關的目標 ? 財務目標與企業編制真實、可靠的財務報告有關的目標 ? 合規目標與企業遵循法律法規相關的目標業務目標 2020725 32 《內部控制手冊》正文（流程） ? 經營風險可能會導致經濟效益流失或資源喪失的風險 ? 財務風險可能會造成財務報告錯報的風險 ? 合規風險可能會導致監管部門等處罰的風險業務風險 2020725 33 《內部控制手冊》正文（流程） ? 整個業務循環分解成若干個業務流程步驟，每一步驟可包括一個或幾個關鍵控制點 ? 控制點是描述的主要內容，是指保證業務目標實現的重要控制手段，一般具備 “ 主體、方法、結果 ” ? 每一控制步驟和每一控制點都按業務先后順序編號業務流程步驟與控制點 2020725 34 《內部控制手冊》正文（流程）控制點不相容崗位適用單位控制點分值監督檢查方法流程圖 ? 取消原 “ 業務目標、業務風險兩列 ” ? 增加 “ 適用單位、不相容崗位、控制點分值 ” 三列業務流程圖表 2020725 35 《內部控制手冊》正文（流程）為使內控手冊與各相關制度相銜接，便于查找，列出該項業務涉及到的重要管理制度和管理辦法的名稱或文號等，包括股份公司外部法規、總部或各部門現行相關的重要內部管理制度相關制度目錄 2020725 36 《內部控制手冊》正文（流程）內部控制活動、信息溝通的重要記錄或憑據，也是內控檢查和評價的原始資料，包括總部或各部門現行相關的重要報告及業務流程附件等主要控制點相關資料 2020725 37 《內部控制手冊》附則 ? 中國石油化工股份有限公司權限指引 ? 《內部控制手冊》業務流程適用單位 ? 財政部《內部會計控制規范－基本規范》 ? 美國《薩班斯法案》 30 404條款 2020725 38 《內部控制手冊》附則（ 1） ? 授權是內部控制的重要手段。為適應股份公司一級法人為主的經營體制，提高運營效率，增強內部控制有效性，達到 “ 授權有度、風險受控、管理規范 ” 的目的，股份公司特別制定了體現分級授權的《權限指引》，首次統一規范權限管理。制定權限指引，明確責任和授權 2020725 39 《內部控制手冊》附則（ 1） ? 《權限指引》參照 EXXON等同行國際大公司的通行做法，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個指標體系構成《權限指引》結構 2020725 40 《內部控制手冊》附則（ 1） ? 六級 —按照權限依次遞減排列成：股東大會、董事會、總裁 /總裁班子、事業部 /職能部門主任、分公司經理 /經理班子、

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