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財務管理學短期資產管理(編輯修改稿)

2025-09-25 10:56 本頁面

　

【文章內容簡介】承租多個郵政信箱，以縮短收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理方法。（二）控制支出運用“浮游量”：所謂“浮游量”是指企業賬戶上的存款余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額；控制支出時間：指最大限度地利用資金，合理控制現金支出時間工資支出模式：為支付工資而設立一個存款賬戶。單元自測題答案 1. 判斷題 1√ 2√ 3 4 2. 單選題 1B 2C 3A 4A 3. 多選題 1AB 2AB 3ABCD 4ACD 5ABC 4. 計算題單位：萬元 ? 持有短期金融資產的動機 ? 以短期投資作為現金的替代品 ? 以短期投資取得一定的收益 ? 短期金融資產管理的原則與內容 ? 理智投資原則 ? 分散投資原則 ? 安全性、流動性與盈利性相均衡原則短期金融資產管理短期金融資產，是指能夠隨時變現并且持有時間不準備超過 1年（含 1年）的，包括股票、債券、基金等。 ? 增加銷售 ? 減少存貨功能目標 ? 強化競爭、擴大銷售的功能 ? 降低成本，提高應收賬款投資的效益 ? 機會成本：因投放于應收賬款而放棄的其他收入，即為應收賬款的機會成本，一般按有價證券的利息率計算。一般按有價證券的利息率計算 ? 管理成本調查費用、收集信息費用、記錄費用、收賬費用、其他 ? 壞賬成本 :應收賬款因故不能收回而發生的損失，就是壞賬成本，一般與應收賬款發生的數量成正比。應收賬款成本 ? 信用標準 ? 信用條件 ? 收賬政策信用政策應收賬款管理 ? 信用標準 ? 企業同意向客戶提供商業信用而提出的基本要求。 ? 判斷標準：預期的壞賬損失率 ? 信用標準放寬銷售增加應收賬款投資增加機會成本上升管理成本上升壞賬損失上升信用政策信用政策 ? 信用條件 ? 企業要求客戶支付賒銷款項的條件。 ? 信用期限 ? 企業為客戶規定的最長付款期限。 ? 折扣期限 ? 企業為客戶規定的可以享受現金折扣的付款期限。 ? 現金折扣例， 2/10， n/30 （二）企業的信用評估 5C評估法：指重點分析影響企業信用的五個方面的一種方法。（ 1）品德 (character) （ 2）能力 (capacity) （ 3）資本 (capital) （ 4）抵押品 (collateral) （ 5）情況 (conditions) 品德：客戶履行償還債務的態度，這是評價客戶信用品質的首要因素。能力：客戶償還債務的財務能力。資本：客戶的財務實力，即資本金，表明客戶可以償還債務的背景。抵押：客戶提供作為授信安全保證的資產。條件：可能影響客戶付款能力的經濟環境。 2. 信用評分法 1 1 2 2 3 31nn n i iiY a x a x a x a x a x?? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? 存貨的功能與成本 ? 存貨規劃 ? 存貨控制 6. 存貨的管理存貨包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等，可以分為三大類：原材料存貨、在產品存貨和產成品存貨。存貨規劃及控制三、存貨儲備的決策存貨儲備的決策涉及四項內容：決定進貨項目、選擇供貨單位、決定進貨時間和決定進貨批量。（一）經濟訂貨批量法的基本模型經濟訂貨批量是使總成本最低的訂貨批量。模型的前提條件 1)企業一定時期的進貨總量可以較為準確地予以預測； (2)保證集中到貨 ,不是陸續入庫； (3)不允許出現缺貨情形； (4)需求量穩定 ,而且能夠預測 (5)存貨的價格穩定，且不存在數量折扣，進貨日期完全由企業自行決定，并且每當存貨量降為零時，下一批存貨均能馬上

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