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納稅籌劃技巧財(cái)務(wù)學(xué)會(huì)(編輯修改稿)

2026-02-04 18:44 本頁(yè)面

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】小部分輔助生產(chǎn)用品，增值稅稅負(fù)達(dá) 10％以上 ? 納稅籌劃：將牧場(chǎng)分開(kāi)獨(dú)立核算，牧場(chǎng)生產(chǎn)的鮮奶賣(mài)給乳品廠進(jìn)行加工銷售 ? 結(jié)果：牧場(chǎng)自產(chǎn)自銷未經(jīng)加工的農(nóng)產(chǎn)品（鮮奶）可免稅；乳品廠向牧場(chǎng)收購(gòu)的鮮奶按收購(gòu)額的 13％抵扣增值稅版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 25 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃案例 ? 建筑工程承包納稅籌劃案例 ? 合作建房納稅籌劃案例版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 26 建筑工程承包的納稅籌劃案例 B單位有一工程項(xiàng)目需找施工單位承建，在 A工程公司的努力下，由 C建筑公司與 B單位簽訂承建合同，合同金額為 400萬(wàn)元，另外 B單位付給 A公司勞務(wù)費(fèi) 50萬(wàn)元 ? A公司應(yīng)納稅稅額＝ 50 5％＝ ? A公司與 B單位簽訂合同，合同金額為 450萬(wàn)元，然后再將工程以 400萬(wàn)元轉(zhuǎn)包給 C公司，則 ? A公司應(yīng)納稅額＝（ 450400） 3％＝ ? 節(jié)稅額＝＝ 1萬(wàn)元 ?不足？版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 27 合作建房的納稅籌劃案例 A、 B兩企業(yè)合作建房， A企業(yè)提供土地使用權(quán)， B企業(yè)提供資金，完工后該建筑物價(jià)值 6000萬(wàn)元，雙方平分 ? A企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)納稅額＝ 3000 5％＝150萬(wàn)元 ? 納稅籌劃： A企業(yè)以土地使用權(quán)、 B企業(yè)以貨幣出資，合股成立合營(yíng)企業(yè)建房，房屋建成后，雙方采用風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享的分配方式，這樣 A企業(yè)就可少繳 150萬(wàn)元戶稅款版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 28 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠規(guī)定 ? 高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè) ? 第三產(chǎn)業(yè)的減免稅 ? 利用三廢為原料 ? 革命根據(jù)地、少數(shù)民族、邊遠(yuǎn)地區(qū) ? 技術(shù)轉(zhuǎn)讓 ? 校辦工廠 ? 停業(yè)年度的申報(bào) ? 研制新產(chǎn)品而購(gòu)置的測(cè)試儀器版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 29 企業(yè)所得稅納稅籌劃案例 ? 投資核算方法籌劃實(shí)例 ? 壞帳損失納稅籌劃案例版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 30 投資核算方法籌劃實(shí)例Ａ公司年初購(gòu)買(mǎi)Ｂ公司的股票 1000萬(wàn)元，獲Ｂ公司 20％股份。年底Ｂ公司報(bào)告凈收益 1200萬(wàn)元，Ａ公司所得稅率 33％，Ｂ公司所得稅率 15％ ? 采用成本法核算時(shí)：Ｂ公司年底沒(méi)有分配利潤(rùn) ，則Ａ公司不用補(bǔ)交所得稅 ? 采用權(quán)益法核算時(shí)：Ｂ公司年底沒(méi)有分配利潤(rùn)，則Ａ公司照樣要補(bǔ)交所得稅版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 31 壞帳損失納稅籌劃案例 ? 某企業(yè)應(yīng)收帳款余額為 200萬(wàn)元，壞帳提取比例為 5‰ ? 采用備抵法，可提取壞帳準(zhǔn) 備金＝200 5‰ ＝ 1萬(wàn)元版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 32 個(gè)人所得稅納稅籌劃案例 ? 分次申報(bào)的納稅籌劃案例 ? 工資化福利的避稅案例 ? 勞務(wù)報(bào)酬化工資的避稅案例 ? 工資化勞務(wù)報(bào)酬的避稅案例 ? 高收入者納稅籌劃案例版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 33 分次申報(bào)的納稅籌劃案例某專家為Ａ企業(yè)提供咨詢服務(wù)，一年的咨詢服務(wù)費(fèi)為 6萬(wàn)元 ? 一次性申報(bào)應(yīng)稅所得＝ 66 20％＝ ? 應(yīng)納稅額＝ 20％（ 1+50％）＝萬(wàn)元 ? 按月申報(bào)應(yīng)納稅額＝ [50005000 20％] 20％＝ 800元 ? 全年應(yīng)納稅額＝ 800 12＝ 9600元 ? 節(jié)稅＝ 144009600＝ 4800元版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 34 勞務(wù)報(bào)酬化工資的避稅案例陳先生從單位取得工資收入為月 750元，另從Ｃ公司取得兼職收入月 3000元 ? 勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅額＝（ 3000800） 20％＝ 440元 ? 工資收入應(yīng)納稅額＝（ 30001600） 10％ 25＝ 115元 ? 月節(jié)稅＝ 440115＝ 325元版權(quán)所有，不得復(fù)制 GEC（中國(guó)）管理課程廣州金壇稅務(wù)師事務(wù)所 35 工資化勞務(wù)報(bào)酬的避稅案例吳工程師當(dāng)月取得Ｂ公司的工資類收入10萬(wàn)元 ? 與公司有雇傭關(guān)系的，應(yīng)納稅額＝（1000001600） 40％ 10375＝ 28985元 ? 與公司無(wú)雇傭關(guān)系的，應(yīng)納稅額＝100000 （ 120％） 40％ 7000＝25000元 ? 節(jié)稅＝ 2898525000＝ 3985元版權(quán)所有，

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