審計學各章習題及答案朱錦余主編(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 _所獲取的各種證據。 、互為前提的要求。一般而言，如果審計證據的適當性非常理想，所需審計證據的數量就可以 ____________；反之，所需審計證據的數量就要 ______________。 __________是指在數量上滿足審計目標的要求，審計證據的 是指在質量上滿足審計目標的要求。 ，所需要的審計證據的數量就______________；反之，則 _ ___ __ 。 證據。 ___________、_____________、 ___________等的實地盤點，同時實施適當抽查，以確定實物資產 ____________、 ___________，查明有無短缺、毀損、貪污及盜竊等問題存在。 ________和 ________，通過查詢可以得到書面證據和 _________。 ，審計工作底稿分為三類，即 ，審計工作底稿的基本結構是 ___________、 __________、 __________、 __________。 ，各審計組織應當建立審計工作底稿的 __________________。 二、單項選擇題 1.（ ）是指審計證據的數量必須足夠支持審計人員的審計結論。 （ ）相關。 ，不屬于外部證據的有（ ）。 （ ）。 5.（ ）是被審計單位內部人員出具或者提供的書面證據。 ，不屬于內部證據的有（ ）。 （ ）。 （ ）。 （ ）。 “存貨”是 10億元，而會計賬簿上的“存貨”只有 9億元，那么“存貨”有關的會計賬簿是會計報表的（ ）。 三、多項選擇題 （ ）。 ，可以分為（ ）。 ，可以分為（ ）。 ，常見的有（ ）。 （ ）。 （ ）。 計證據的（ ）。 ，你認為正確的是（ ）。 ，屬于綜合類工作底稿的是（ ）。 ，不屬于業務類工作底稿的是（ ）。 四、判斷題 ，才能作為審計證據。審計人員在審計過程之外獲得的資料，不能作為審計證據。 （ ） ，審計風險越大，所需的審計證據數量就越少；反之，所需的審計證據數量就越多。 （ ） 。 （ ） ，如果發現被審計單位有嚴重的舞弊行為，為降低審計風險，必須增加所需的審計證據數量。 （ ） ，因為可信度較高。 （ ） ，而對于賬簿是直接證據。 （ ） ，就無法提出審計意見和審計結論。 （ ） 。 （ ） ，一般都屬于永久性保管。 （ ） 、制表人簽名蓋章，并由審計項目負責人審批核實，已明確各自的責任。 （ ） 五、簡答題 ？ 證據的整理方法。 。 。 ？ 六、名詞解釋 第四章 審計證據與審計工作底稿習題答案 一、填空題 形成審計結論 增加 適當性 較少 6. 監盤 實物資產 貨幣資產 有價證券 是否真實存在與賬面數量是否相符 函證 口頭證據 業務類工作底稿 備查類工作底稿 9. 未審計情況 審計過程記錄 審計結論 二、單項選擇題 2. B . 6. C 7. A 9. C 三、 多項選擇題 . 四、 判斷題 誤 五、簡答題 ：（ 1）具體審計項目的重要性；（ 2）審計風險；（ 3）審計人員及其業務助理人員的審計經驗；（ 4）審計過程中是否發現錯誤或舞弊；（ 5）審計證據的類型和獲取途徑；（ 6）審計總體規模和特征。 2.（ 1）分類；（ 2）計算；（ 3）比較；（ 4）小結；（ 5）綜合。 ：（ 1）被審計單位名稱；（ 2）審計項目名稱；（ 3）審計項目時點或期間；（ 4）審計過程記錄；（ 5）審計標志記其說明；（ 6）審計結論；（ 7）索引號及頁次；（ 8）編制 者姓名及編制日期；（ 9）復核者姓名及編制日期；（ 10）其他應說明事項。 ：會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為項目經理、部門經理和主任會計師三個層次的復核。 項目經理的復核為第一級復核，它是對審計工作底稿的詳細復核，在審計外勤工作結束前完成，以及時發現和解決問題。 部門經理的復核為第二級復核，它是對審計工作底稿的一般性復核，本級復核是在項目經理完成詳細復核程序后，再對審計工作底稿中重要會計賬項的審計、重要審計程序的執行以及重要事項的調整等進行復核。 主人會計師的復核是最后一級復核，它是對審計工作 底稿的重要復核，在完成審計工作、簽發審計報告前進行。本級復核是在部門經理復核基礎上，對審計過程中的重大會計與審計問題、重大審計調整事項及重要的審計工作底稿所進行的復核。 ：（ 1）是連接整個審計工作的紐帶；（ 2）是發表審計意見、出具審計報告的直接依據；（ 3）明確審計責任、評價審計工作業績的依據；（ 4）為審計質量控制和質量檢查提供了可能；（ 5）對未來審計業務具有參考價值；（ 6）可成為審計業務培訓的重要資料。 六、名詞解釋 審計證據是審計人員在執行審計業務過程中，為證實審計事項、形成審計結論所獲取的各種證據。 審計工作底稿是審計人員在審計過程中所形成的全部工作記錄和獲取的各種資料，是審計證據的載體，是形成審計結論、發表審計意見的直接依據。 第五章 重要性與審計風險 一、單項選擇題 ，應當考慮（ ）的金額和性質。 ，則（ ）。 ，審計人員能夠控制的是（ ）。 5%，評估被審計單位的固有風險和控制風險分別為 80%和 30%，則檢查風險為（ ）。 % % % % ，審計人員都應對各重要賬戶或交易類別進行（ ）。 試 ，不正確的是（ ）。 ，金額小于重要性水平時均不重要。 。 ，或基于不同的觀點得到了某企業各個報表在同一時間如下幾個不同的重要性水平（單位：萬元）， 則其最終應取（ ）作為會計報表的重要水平。 （ ）情況下，注冊會計師不應將凈利潤作為被審計單位會計報表層重要性水平的判斷基礎。 ，不正確的是（ ）。 ，其主要目的是確定是否進行控制測試 ，其主要目的是確定可接受的檢查風險水平 息進行的，其主要目的是確定實質性測試范圍的大小 ，其主要目的是確定所執行的實質性測試是否充分。 、中、低三種水平，除非對固有及控制風險的評估就結果為（ ），否則相應的可接受檢查風險為中等水平。 ，控制風險亦為低水平 ，控制風險為低水平。 ，控制風險亦為低水平。 計報表的重要性水平，注冊會師通過提請被審計單位會計報表，并不能（ ）。 二 .多項選擇題 ，需要運用重要原則的情形有（ ）。 .時間和范圍 （ ）。 次 ，應當考慮（ ）。 ，其包括（ ）。 （ ）。 ，審計人員應著重考慮（ ）。 、審計風險、審計證據數量三者之間關系的說法中，正確的是（ ）。 ，則重要性與審計證據的數量之間必然也呈反向關系 關系意味著注冊會計師可以通過增加審計證據的數量來降低審計的重要性水平 ，則重要性與審計風險之間反向變動關系就不一定成立 以通過增加審計證據數量來降低審計風險。 ，因其審計成本可能較大，可以將重要性水平定得高一些，以節省審計成本。對此，你認為（ ）。 ，其原因是重要性水平與審計證據的數量呈反向關系，而審計證據越少，審計成本就越低 。 ，“提高”之后各項目的重要性水平之和仍然等于會計報表層次的重要性 要性水平的降低為代價的。 。 、交易的重要性，以下觀點正確的是（ ）。 、交易的性質、錯報漏報的可能性及審計成本因素 、交易層的重要性水平之和應等于會計報表層的重要性水平 ，一般選擇資產負債表賬戶作 為分配的基礎。 水平。 ，審計人員通過擴大實質性測試的范圍，以（ ）。 ，正確的有（ ）。 ，但卻提出了錯誤的審計意見的可能性 ，審計人員審計后發表不恰當審計意見的可能性 險既與會計報表錯報的多少有關又與注冊會計師實施的審計程序有關 ，又是固有風險、控制風險、檢查風險之積 （ ）的水平，可以隨每個賬戶的認定而變化 ，在以下有關檢查風險的說法中，你認為正確的是（ ）。 ，決定了可接受的檢查風險水平 定了實質性測試的性質、時間和范圍 ，將影響審計意見的類型 三、判斷題 ，而具會隨著會計報表的使用者改變而改變，甚至會因被審計單位環境的變遷而異。 （ ） ，但審計風與審計證據的數量之間并不呈同向變動關系。 （ ） 2022 年度會計報表顯示，其貨幣資金項目年末余額為 6000萬元，固定資產項目的年末余額為 1000 萬元。在確定這兩個項目的重要性水平時，張注冊了會計師考慮到貨幣資金期末余額遠大于固定資產的期末余額，認為前者的重要性應高于后者，同時王注冊會計師考慮到貨幣資金的性質遠強于固定資產的，認為前者的重要性應低于后者，一般而言，項目負責人應支持王注冊會計師觀點。 （ ） 2022 年度會計報表的短期投資項目時，于計劃階段確定該項目的重要性水 平為 5萬元，而在完成階段確定的重要性為 6萬元，這意味著注冊會計師在完成階段應適當減少審計證據的數量。 （ ） 2022 年未資產總額為 2022 萬元，注冊會計師李民按照 1%的比率確定了當年會計報表層的重要性水平，事后證明這一水平適當的。假定公司 2022年度會計報表仍由李民審計，且申公司 2022 年末資產總額為 4000萬元，李民仍然決定以資產總額的某個百分比作為會計報表層次的重要性，則這個百分比不應高于 1%，也不就低于 。 （ ） A 公司 2022 年末會計報表中應付款項目的重要性水平為 10 萬元，經匯總樣本誤差后推斷的應付賬款總體誤差為 9 萬 _11 萬元。則應大實質性測試的范圍而無須追加審計程序。 （ ） ，控制風險為高水平，則可受