稅收基礎知識復習題及答案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 9．下列選項中，全國人大常委會制定的稅收法律有（ ）。 A．《中華人民共和國行政訴訟法》 B．《中華人民共和國稅收征收管理法》 C．《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》 D．《中華人民共和國企業所得稅法》 三、判斷題 1．稅法是調整稅收關系的法律規范的總稱，其調整對象是國家稅收活動中所發生的稅收關系。 （ ） 12 2． 稅收關系作為國家組織稅收收入所發生的社會關系，是一種性質非常簡單的經濟關系。 （ ） 3．稅收征納程序關系是指代表國家行使具體稅收征收管理權的征稅機關與納稅人及其他稅務當事人之間就稅收債權、債務的具體履行和實現而發生的程序性關系。 （ ） 4．稅收經濟關系是指圍繞國家組織稅收收入活動的開 展而在各有關主體之間發生的監督制約與程序保障關系。 （ ） 5．稅收法律關系是指國家和納稅人之間，在稅法所調整的稅收活動中所發生的權利和義務關系，它是國家政治權利介入私人經濟生活的稅收關系在法律上的反映和體現。 （ ） 6．稅收法律關系的內容是指法律關系主體權利義務指向的對象。 （ ） 7．稅收法律關系的客體主要包括征稅主 體的權利義務和納稅主體的權利義務兩 方面。 （ ） 8．稅法效力是稅收法律規范本身所應具有的對稅收行為的約束力和控制力以及稅法運行過程中所表現出來的對稅收行為的指引力及其效果的總稱。 （ ） 9．稅法效力包括自然效力和實際效力。 （ ） 10．稅法的效力來自于國家強制力和稅法主體的稅法意識；在實然層面上，稅法的效力來源于稅法的合法性和 正當性。 （ ） 第三節 稅法構成要素 一、單項選擇題 1．稅種間相互區別的根本標志是 ( )。 A．納稅人 B．征稅對象 C．稅率 D．納稅環節 2． ( )是應納稅額與課稅對象之間的數量關系或比例，是計算稅額的尺度。 A．征稅對象 B．納稅環節 C．稅率 D． 納稅期限 3．稅法的 核心構成要素是 ( )。 A．稅率 B．征稅對象 C．納稅人 D．稅收優惠 4． 下列關于累進稅率的表述正確的是（ ）。 A． 累進稅率 具有橫向公平性 B．累進稅率是指按課稅對象數額的大小規定不同的等級，隨著課稅數量增加而隨之提高的稅率 C． 累進稅率 主要優點是計算簡便，便于征收和繳納。 D． 累進稅率 是按課稅對象的計量單位直接規定應納稅額的稅率形式。 5．稅收優惠按照 （ ） 通常可以分為區域性和產業性兩種 。 A．優惠范圍 B．優惠目的 C．優惠內容 D．優惠實質 6． （ ） 具有橫向公平性，其主要優點是計算簡便，便于征收和繳納。 A．定額稅率 B． 累進稅率 C．全額 累進稅率 D．比例稅率 7．稅法規定的法律責任形式中屬于經濟責任的是 ( )。 A．罰款 B．吊銷稅務登記證 C．加收滯納金 D．刑罰 8． （ ） 是衡量征納雙方 是否按時行使征稅權力和履行納稅義務的尺度。 13 A． 納稅期限 B．納稅環節 C．稅率 D．征稅對象 二、多項選擇題 1．稅率的基本形式主要有 ( )。 A．比例稅率 B．累進稅率 C．定額稅率 D．差額稅率 2．稅收優惠包括 ( ) 等多種形式。 A．稅基式減免 B．稅額式減免 C．稅率式減免 D．稅收抵免 3．征稅對象按其性質的不同，通常劃分為 ( )等大類稅種。 A．貨物與勞務 B．所得額 C．所得稅 D．財產及行為 4． 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括（ ）。 A． 稅種的性質 B． 應納稅額的大小 C． 納稅人的守法程度 D． 信息化程度 5．稅收優惠按照優惠目的通常可以分為 （ ）。 A． 區域性 B．產業性 C．照顧性 D．鼓勵性 6．稅法規定的法律責任形式主要有 ( )。 A．執法責任 B．經濟責任 C．行政責任 D．刑事責任 三、判斷題 1．稅法構成要素，是指各種稅法具有的共同的基本要素的總稱。 （ ） 2．納稅人與負稅人有時可能相同，有時不盡相同，負稅人是依法繳納稅收的人，納稅人是稅收的實際負擔者。 （ ） 3．任何一部單行稅法首先要解決的就是國家到底對誰征稅的問題，稅法對每一稅種都規定了特定的納稅人，但往往存在重復、交叉的現象。 （ ） 4．增值稅的納稅人與負稅人是相同的，而個人所得稅，稅法規定的納稅人與負稅人就不一定一致。 （ ） 5．定額稅率是對同一課稅對象不論數額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。 （ ） 6．稅收法律責任是稅收法律關系的客體因違反稅法所應當承擔的法律后果。（ ） 7．納稅地點一般為納稅人的住所地，也有規定在營業地、財產所在地或特定行為發生地。 （ ） 8．累進稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現對納稅人收入多的多征，收入少的少征，無收入的不征，正確處理稅收負擔的橫向公平問題。 （ ） 第四章 枝葉扶疏：各類稅種細分辨（上） 第四節 營業稅原理與政策 一、單項選擇題 1．（ ） ,國務院修訂并出臺了《中華人民共和國營業稅暫行條例》。 14 A． 1993 年 12 月 13 日 B． 1993 年 12 月 31 日 C． 2022 年 11 月 5 日 D． 2022 年 12 月 31 日 2．凡提供營業稅征稅范圍內規定的應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的（ ），是營業稅的納稅義務人。 A．機關團體 B．法人 C．企業 D．單位和個人 3． 2022 年 6 月 1 日后，個人將購買不足（ ）的住房對外銷售的，應全額征收營業稅。 A． 2 年 B． 5 年 C． 1 年 D． 3 年 4．我國營業稅采用 ( )稅率。 A． 定額稅率 B． 累進稅率 C． 超累進稅率 D． 比例稅率 5．納稅人從事運輸業務， 應 向 其 ( )主管稅務機關申報納稅。 A． 起運地 B． 目的地 C． 機構所在地 D． 轉運地 6．下列項 目中，屬于營業稅征收范圍的有 ( ) A． 加工修理、修配 B．所 轉讓 的 無形資產 在中國境內使用 C． 商業零售 D． 法院根據國家規定直接收取的訴訟費 7．郵政儲蓄按 ( )稅目征收營業稅。 A． 金融 保險 業 B． 郵 電通信 業 C． 服務業中的代理業 D． 服務業中的其他服務業 8． 按建筑業計算營業稅時，應納稅額等于 組成計稅價格 乘以適用稅率，其中，組成計稅價格 等于 ( )。 A． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1－營業稅稅率 ) B． 工程成本 (1＋成本利潤率 )/(1＋營業稅稅率 ) C． 工程成本 /(1－營業稅稅率 ) D． 工程成本 /(1＋營業稅稅率 ) 9． 對自建自售建筑物，營業稅政策規定（ ）。 A．不征稅 B．按建筑業征稅 C．按銷售不動產征稅 D．分別按照建筑業、銷售不動產交兩個稅目的營業稅 10．納稅人 如 兼有不同 的經營收入 ， 屬于不同稅目的，應 分別 依照有關稅目的稅率申報納稅，并在賬目上對不同的經營收入分別記載，如不 分別 記載，或不能準確提供銷售額，一律 ( )。 A． 從高 確定 稅率 B． 從低 確定 稅率 C．確定 平均稅率 D．確定 增值稅稅率 11．搬家公司的搬家業務收入，應按（ ）征收營業稅。 A．交通運輸業 B．建筑業 C．銷售不動產 D．服務業 12． 某建筑安裝公司 2022 年 6 月份取得全部工程結算收入 850 萬元，其中應支付給其他分包單位分包工程款 150 萬元， 該建筑安裝公司 6 月份應納 營業 稅額為（ ） 萬元。 A． 21 B． C． 35 D． 13． 某運輸公司本月取得客運收入 80 萬元，貨運收入 120 萬元， 聯營收入 40萬元 (其中支付給其他聯運企業 15 萬元 )，零星對外修理收入 5 萬元，該運輸公 15 司本月應納 營業 稅額 為（ ） 萬元。 A． B． C． D． 14． 某建筑公司于 2022 年 1 月承包甲單位的一項建筑工程，根據合同規定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。 9 月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取 得工程價款 2200 萬元，同時，甲企業給予建筑公司提前竣工獎 3 萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料 2875 萬元。就該項工程建筑公司應納營業稅為（ ）萬元。 A． 66 B． C． D． 15． 某裝修公司 2022 年 8 月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款 8 萬元，向客戶收取人工費 2 萬元、管理費 3 萬元、輔助材料費 萬元。該裝修公司上述業務應納營業稅（ ）萬元。 A． B． C． D． 16．某歌 舞廳共設 25 個包間，包間均有卡拉 OK 設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，顧客可以自娛自樂。 2022 年 4 月歌舞廳收取的費用為包間費 50 萬元，餐費 10 萬元，煙酒飲料費 30 萬元。其應納營業稅合計（ ）。 A． 萬元 B． 萬元 C． 萬元 D． 18 萬元 17． 某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入 18 萬元，支付給其他單位廣告制作費 5 萬元，支付給電視臺廣告發布費 3 萬元，收取廣告贊助費 1 萬元。該公司當月應納營業稅為（ ）。 A． 萬元 B． 萬元 C． 萬元 D． 萬元 18． 某賓館 2022 年 9 月取得下列收入：住宿、餐飲營業收入 20 萬元（包括銷售4 噸自制啤酒取得的收入 3 萬元），游藝廳營業收入 l4 萬元，臺球室營業收入 8萬元。該賓館當月應納營業稅（ ）萬元。 A． B． C． D． 19． 甲某 2022