建立成功的財務管理體系(1)(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優秀的核心經營程序 說明 ?以創造價值為導向的戰略思想 ?條理清晰的財務組織模式 ?指導業務單元發展方向的規劃程序 ?指導業務單元日常經營活動的經營預算計劃程序 ?建立業績至上企業文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內控程序 管理組織結構和法律結構的區別 ?是公司內部劃分經營業績的責任并對經營業績進行管理的組織結構 ?管理組織結構的控制是通過業務匯報線，業績考核和關鍵崗位的任免機制實現的 管理組織結構 ?是根據公司內部法律上的資產擁有權和控制板面劃分的組織結構 ?法律結構的控制是通過股權利益和法律權力來實現的 法律結構 總公司 業務單元 1 業務單元 2 業務單元 3 業務部 業務部 業務部 總公司 二級 子公司 1 二級 子公司 2 二級 子公司 3 三級子公司 三級子公司 三級子公司 = / 業務單元財務部受總部財務部直接領導，總業務單元的間接領導 財務計劃科 會計科 資金科 各業務單元財務部 業務部門 財務部 業務單元 其它部門和業務單元 總部 組織結構中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ?具有人員任免的提名權及決策權，以專業技能為主要根據 考核 ?主線管理部門直接負責對人員的考核 ?以專業方面的業績為主要根據 薪酬 /福利 ?工資、獎金及其它各項福利由主線管理部門按考核結果確定 ?費用按全部門平均水平統一分攤給各業務部門 行政管理 ?人員編制屬于主線管理部門 輔線 ?具有對人員任免的建議權，以行業知識、工作態度為主要根據 ?具有對人員任命的上訴權，若上訴無效，必須執行 ?不可以用其他人員替代其工作 ?輔線管理部門對人員考核有建議權，主要提供工作態度方面的輸入 ?輔線部門的業績作為考核的一個指標 ?工資、獎金及福利的制定應參考輔線管理部門的總體水平 ?輔線管理部門提供如工會、黨團組織關系、戶口等的管理 ?人員一般在輔線管理部門辦公 財務總監的職位定義 使命與職責 ?在總裁的直接領導下，制定公司的財務目標、政策及操作方法 ?確保公司財務體系的高效運作 ?確保公司經營的充足資金供應，及最小的利息和稅務支出 ?確保公司最優的財務 /資本結構及財務安全 關鍵業績指標 ?總融資費用及稅務支出 ?預算計劃 /程序的效用及效率，各種財務報告的及時性及準確性 ?對經營中財務問題揭示的及時性及準確性 ?公司財務體系及隊伍的建立及培養 主要工作 ?具體領導制訂公司的各項財務資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關國家的財務及稅務法規 ?總體領導公司的年度經營 /預算計劃程序，確保預算計劃及時、高質完成 ?監督下屬會計及財務計劃部門的工作，確保及時、準確的月度 /季度 /年度財務報告 ?跟蹤、分析公司的各種財務指數，揭示潛在的經營問題 ， 供高層決策參考 ?主持資金委員會工作，制訂有效的融資策略及計劃 ?建立、維持與主要股東及銀行的良好關系，確保以最低、最合理的財務費用獲得公司所需的資金 ?監督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調度 ?利用各種財務工程手段，確保公司最優的資本結構及財務安全 ?培養、建立一支優秀的財務隊伍，包括與人力資源部門協調制定財務部門人員的人事政策和福利規章 財務部門的使命與職責 部門使命及職責 財務部 財務計劃科 會計科 資金科 ?確立公司的財務目標、政策和操作方法 ?指導財務戰略和行動計劃，幫助實現公司的業績目標 ?提供公司所有的財務服務，包括工資計算、應付帳款、應收帳款和所有財務報表 ?確保公司合理、安全的財務和資本結構，規避支付風險 ?制訂、管理和領導公司年度經營 /預算計劃程序及經營計劃、財務預算的編制 ?分析月度、季度和年度經營計劃和財務預算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領導反饋 ?為關鍵投資機會的評估提供技術支持 ?保證精確完整的財務 /管理會計制度及匯報制度，使之公正、及時、全面地反映公司的各項活動和業績 ?呈報公司過去的各項業績，使之能協助管理層的各類決策 ?確保符合法律和道德上的各項義務 ?執行公司資金、信貸政策 ?管理公司的信用線的分配及使用 ?確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 ?高效率地管理公司的日常現金流動 各業務單元 財務部 ?執行公司的財務規定 ?為公司的年度經營 /預算計劃提供輸入 ?以報表形式及時呈報公司的各項業務活動和業績 今天將討論的內容圍繞財務管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰略 合理的組織結構及決策體系 有效的管理程序 優秀的核心經營程序 說明 ?以創造價值為導向的戰略思想 ?條理清晰的財務組織模式 ?指導業務單元發展方向的規劃程序 ?指導業務單元日常經營活動的經營預算計劃程序 ?建立業績至上企業文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內控程序 三個管理程序對企業的業績至關重要 管理程序 目的 戰略規劃 ? 制定公司以及各業務單元未來三年的戰略發展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測 ? 公司領導通過對各業務單元戰略規劃的嚴格質詢，指導業務單元的戰略發展方向 經營規劃 ? 將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計劃以及相應的財務預算計劃，作為公司最高領導和各業務單元領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業務單元領導之責任以及權力的依據 ? 公司領導通過對各業務單元經營 /預算計劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單元的經營運作 人才資源管理 (包括考核及薪酬、激勵機制 ) ? “前 100名”管理者的業績考核計劃為了確保有恰到好處的管理力量，可成功地實施集團戰略并發展未來的中堅力量 ? 有效的薪酬及激勵系統是吸引及保留高素質人才，發揮員工積極性，建立業績至上的企業文化的重要保證 KPI Ramp。L 戰略規劃程序 目的 ? 制定公司以及各業務單元未來三年的戰略發展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務目標及資源需求預測 ? 公司領導通過對各業務單元戰略規劃的嚴格質詢，指導業務單元的戰略發展方向 原則 ? 戰略規劃是公司發展宏圖的體現及細化，是對將來的展望 ? 公司總裁及業務單元負責人“擁有”各自的戰略規劃 ? 總裁及公司高層領導投入大量時間對各業務單元提出的戰略規劃提出嚴格的質詢，以確保目標的可行性及高度 ? 公司戰略規劃部門提供集團高層領導和業務單元在規劃過程中的支持，而不是規劃的批準者 ? 戰略規劃必需以嚴謹的市場及競爭形勢分析為基礎 ? 戰略規劃每年要進行審核及向前滾動修正，以適應市場變化的需要 3. 總部批準戰略規劃 2. 對戰略計劃進行質詢和完善 1. 公司總部 制定 /確認公司 戰略 戰略議題分析及解決 主要內容 (以業務單元規劃為例 ) 1. 業務單元發展宏圖及三年戰略目標概述 2. 宏觀經濟環境及行業發展分析，及對業務單元的影響分析 3. 本業務單元現狀分析 4. 公司面臨的主要競爭對手分析 (國內外競爭者 ) 5. 本公司三年戰略 (方案 ) 6. 公司三年財務目標預測 7. 配合公司戰略的主要資源需求預測 8. 和前一年戰略規劃的差異及總結 業務單元制定部門發展戰略 質詢 /批準 /公布戰略規劃 嚴格的戰略規劃程序流程 戰略會議/質詢會 發現、關注新問題；組織特別戰略工作小組深入調查或解決 重新評價公司發展宏圖 向各單元下達公司戰略規劃；建議各單元應特別關注和解決的議題 對各單元戰略規劃逐一質詢，提供方向性指導；最終批準單元規劃 公司最高領導層 進行狀況分析；發現公司戰略新問題 在總裁領導下起草公司戰略規劃；匯總、收集單元負責人意見 參與質詢會，向公司領導提供分析及技術支持 總部戰略規劃部門 解決部分戰略問題 質詢、修改、批準公司規劃 為單元的戰略規劃提供必要的建議 發現、關注與單元業務相關的新問題；組織深入調查或解決 提供建議 在單元戰略規劃部門的支持下，起草、制定單元的戰略規劃 陳述本單元戰略規劃；進行規劃之必要修正 業務單元負責人 進行現狀分析；發現本單元戰略新問題 提供技術分析支持 參與質詢會議，提供領導分析及技術支持 業務單元戰略規劃部 解決新問題