國外社會保障制度(1)(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 準經常要進行調整 ?第三，除此之外福利金水平還要根據通貨膨脹情況進行定期調整。 社會保障的性質與范圍 ?美國國會 1939年的立法進一步拓寬了原來社會保障的范圍。原先在 1935年通過的社會保障法主要是保證向 65歲以上退休者每月支付養老金，這部分屬于老年保險 (Old Age Insurance)，即 OAI。 1939年新法律又將范圍擴展到退休者的配偶和鰥寡者，擴展的部分屬于鰥寡保險 (Survivors Insurance)， 即 SI. ?1957年又再次擴大到退休年齡的 致殘者 ，這部分屬于殘疾保險 (Disability Insurance)，即 DI。老年保險，鰥寡保險和殘疾保險這三部分合稱社會保障，即 OASDI。 ?后來擴充的內容與個人通過交納社會保障工薪稅或工作年度無直接關系，而且一般而言與其所交納的社會保障工薪稅相比，低收入者得到的福利金相對多于高于高收入者得到的福利金 ?目前的廣義的社會保障就不僅具有社會保險性質，也具有財政轉移支付的收入再分配性質。而且收入再分配的成份不斷增大，直到 1972年建立“補充性保障收入” (SSI)項目，這個項目主要 是收入再分配項目。 雖然補充性保障收入項目也歸聯邦社會保障管理署負責管理，但嚴格地說，它不具有一般意義上的社會保障性質 。 ?美國社會保障體制在性質上 既不是 單純的轉移支付， 也不是 單純的社會保險。如果說它是一種社會福利制度，它支付給大量福利金的人往往不是低收入者；如果說它是一種養老制度，那么它支付的福利金又不完全與接受者所作出的貢獻相關，而在很大程度上受其它因素甚至政治因素的影響。 ?值得特別注意的是，美國 1965年通過立法，在 1966年開始實施的 醫療保險(Medicare)項目中的住院保險 (Hospital Insurance，簡稱 HI)也是通過工薪稅籌資，但它主要屬于社會保險項目。這里需要明確的是通常所說的社會保險工薪稅包括社會保障和 醫療保險 ，而社會保障工薪稅則只指社會保障本身。 社會保障的籌資 ?工薪稅 是社會保障的主要籌資手段。工薪稅由雇主和雇員 各付一半 ，在某個數量之下占雇員年工薪總額的固定比例。制訂這種政策的本意是保證雇員和雇主平等負擔，但實際上并不一定能夠如此。 ?隨著社會保障福利金的不斷增大，社會保障工薪稅稅率也要提高。雇員與雇主分別交納的工薪稅率， 1950年只有 %， 1960年為 3%， 1970年為%， 1980年為 5%， 1994年達到 %。雇員和雇主所交納的工薪稅合起來則是單獨交納的二倍。 社會保障信托基金 ? 社會保障信托基金既是經濟問題又是政治問題。 1983年美國政府建立該項信托基金之時，主要目的是為解決出生高峰時期一代人的社會保障問題。 ?1946年到 1964年是美國的人口出生高峰期。這段時期中出生的人口有 7000多萬，約占總人口的 30%。 ?目前，美國正在工作者與退休人員的比例約為:1。當出生高峰期出生者進入退休行列時，即 21世紀 30年代時，這一比例將為 :1。顯然，如果繼續沿用“現收現付”的辦法，到 2030年，社會保障工薪稅預計會占到整個國家工薪總額的 3/1左右，將大大高于現在的 %(即% 2=%)。這樣比例的工薪稅顯然過高 ? 為此， 1983年的社會保障改革預先提高了社會保障工薪稅率 ?目前看，社會保障工薪稅收入大于社會保障福利金支出，盈余存入社會保障信托基金。 ?而當高峰期人口退休時，社會保障工薪稅收入將會小于社會保障福利金支出，差額可由社會保障信托基金的盈余來彌補。據預測，社會保障信托基金總額在 2025年之前會一直處于增長狀態，資產將達到 ，然后將在 2040年耗盡。 ?認識到信托基金與總儲蓄的關系， 1990年國會通過立法，規定聯邦政府的預算中不要再把社會保障工薪稅收入作為沖減官方財政赤字的收入。 ?不然，信托基金的積累給當期收入與當期支出間的差額造成了一種假象，從而使人們擔心表面上的官方赤字變小時，政府支出就會增加，從而社會保障信托基金會被用于資助當前消費。 ?因此，從 1990年起，籌劃政府預算和計算聯邦赤字時把社會保障的收入與支出放入“預算外”。但事實上，由于種種原因，人們通常談論的聯邦赤字 還是包括社會保障基金 的收支在內。 ?但進一步的問題是，按照美國法律， 信托基金只能投資于聯邦債券，不能用于購買企業股票 。但這并不是說信托基金與資本積累無緣。在政府的債務總額一定的條件下，信托基金持有的比例越大，就可能有更多的資金用于私人部門的投資。因此，只要信托基金不被借用于增加當期政府消費，基金就可能會增加資本積累。 ?換言之，用于鼓勵積累的資源等于公共儲蓄與私人儲蓄之和。只要信托基金的增加能夠導致公共儲蓄的增加，就會有利于整個社會的資本積累。 養老金融資安排 ?美國的養老社會保險計劃通過征收社會保障稅來融資。社會保障稅是一種工薪稅（ payroll tax） ，它只對工資薪水收人征收，而工資以外的收人不繳納社會保障稅。 ?當前的社會保障信托基金通過向所有雇員 (職員 )在最高應稅收入內征收統一比率的工薪稅來籌集。社會保障稅的稅率是一個可調整的稅率，以1999年為例，參保工人工資總額的 %繳納聯邦社會保障稅，最高應稅工資為 62700美元，其中， %計入 OASDI計劃， %計入醫療保險(或住院保險，也稱為 HI，醫療照顧計劃的一部分 )。雇主也需要繳納同等數量的社會保障稅。 ?到了 2022年和 2022年， OASDI稅的最大應稅年度工資基數限制分別為 90000美元和94200美元。也就是說，在 2022年，雇員年度工薪超過 90000美元的，最多只按 90000美元繳付 OASDI稅，超過這一限額的工薪收入部分不得繳納 OASDI稅。 ?OASDI稅的征繳是 先于聯邦所得稅 的，故而等同于免征聯邦所得稅，也有的州規定它還可以免征州所得稅。再加上 OASDI計劃畢竟是一種福利性計劃，為了防止在退休給付上的貧富懸殊，也是為了 防止高收入者借OASDI計劃逃避聯邦所得稅 ，因此，美國每年都制定并公布了參與 OASDI稅繳付的最高年收入限額，超過部分不予繳付 OASDI稅。 ?截止 2022年底，美國聯邦養老金計劃 (包括儲蓄節儉計劃“ Thrift Savings Plan” )積累基金達 9590億美元，該基金主要持有美國政府國債。 ?企業由于經營狀況需要， 讓雇員 55歲提前退休， 其退休金由企業 老板自行支付 ，社會保障機構不予負責。這類雇員退休金待遇往往只占正常享受養老金待遇的 5—6成，而且還要繳稅 。 養老金給付的充足性衡量 ?養老金給付標準是高或是低，或者說，養老金給付是否充足，這是一個十分敏感的問題。美國學者認為，至少有以下三種標準可以衡量養老金給付的充足性： ?（ 1）給付替代率：即雇員第一筆 OASDI退休給付與退休前一年收入的比率。這一指標既可以用總收入來計算，也可以根據稅費調整后凈收入來計算。替代率表明退休給付在何種程度上保證退休雇員的生活水準與退休前相當。據統計，在 2022年正常退休（ 65歲）的美國老年人中，平均收入者所獲 OASDI給付的替代率為 43%；低收入者替代率為 %；高收入者替代率為 %。 （ 1）給付替代率 ?但在我國，目前社會養老保險給付的替代率約為 85%，從數字上看，似乎我國的養老金給付要遠比美國充足，其實不然。因為美國養老金給付還有很重要的另外一個“補充”，這就是美國龐大規模的雇主年金計劃。相反，我國目前尚缺這一重要補充部分，因此，我國社會養老保險給付的替代率應當逐漸向企業年金分流與共擔。 養老金給付的充足性衡量 ?（ 2）在獲得 OASDI給付人群中的貧困人口比重。比如，在 65歲及以上