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采購內部控制培訓ppt課件(編輯修改稿)

2026-02-11 10:29 本頁面

　

【文章內容簡介】，避免存貨資產的閑置，存貨管理部門人員在接到請購單后，對存貨應運用經濟批量法和存貨最低點法進行分析，確定什么時間請購最為合適，并在請購單上簽注意見，由部門授權人審批。在做出上述三方面的決定后，將請購單一聯退請購部門，以示答復；一聯交財務部門籌備資金；一聯交采購部門作為簽訂購銷合同的依據。采購合同一般一式四份，一份交供貨商請求發貨，一份由采購部門專人保管，負責合同的執行，一份交會計部門以監督合同的執行，一份交倉庫保管部門作為驗收物品時與發票核對的依據（合同的管理部門是否需要留存一份？）。二、驗收與付款（一）驗收控制貨物到達后，由倉儲部門指派驗收人員對貨物進行實物計量，并與貨運單、訂購單進行核對。需要時由質檢部門對貨物進行檢驗。正確無誤后填制收料單。收料單的內容包括供應商名稱、收貨日期、貨物名稱、數量和質量以及運貨人名稱、原訂購單編號等。企業應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同協議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告，有關部門應當查明原因，及時處理。為了達到控制目的，驗收入庫的職能必須由獨立于請購、采購和會計部門的人員來承擔。對收貨的控制有雙重作用，既控制購買環節的經營活動，也控制存貨的管理工作。對于已經檢驗的物品由保管人員將發票、購銷合同、請購單進行認真核對，同時點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫按順序編號的入庫單。入庫單一式三聯，注明供應商名稱、收貨日期、物品名稱、數量、質量以及運貨人名稱等內容。保管員在入庫單簽字后，一聯留存，登記倉庫臺賬；一聯隨有關憑證送交會計部門，辦理結算；一聯退回采購部門與購銷合同、請購單核對，核對后歸檔備案。（二）付款程序財務部門對發票、運費單、驗收單、入庫單以及其他有關憑證審核后，與合同進行核對，經企業授權人審批后向供應商辦理結算。財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。對于現金支付的交易，為了進一步強化內部控制，還應當提倡根據付款憑證而不是原始憑證支付現金的方式。即會計部門在接到發票等原始憑證后，先由部門授權人審核批準，再由會計人員據其編制付款憑證，注明會計科目、款項用途及金額等，交給出納員，由其根據付款憑證列出的金額支付現金，并登記現金日記賬，然后將付款憑證退交會計部門，以便登記總賬和明細賬。這樣，出納人員應付出多少現金，會計部門已經記錄在案，更有利于形成控制關系。對于企業采用賒賬方式購買物品時，必然形成債務，由此而引發債務結算業務，故也必須對此加強控制。具體要求是：（ 1）應付賬款的入賬必須在取得審核、企業授權人審批后的發貨票以及驗收入庫單、請購單、借款通知等憑證后方可入賬。對于享有現金折扣的交易，直接按照供應商發票金額來入賬；對于部分退貨，注意從原發票中扣除后入賬；對于有預付貨款的交易，在收到供應商發票后應將預付金額沖抵部分金額來入賬。（ 2）由稽核人員定期與供貨商（債權人）核對賬目，如果對賬中發現問題，應及時查明原因，分清責任，按有關規定予以

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