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創業板反饋意見問題匯總(編輯修改稿)

2026-04-20 12:28 本頁面

　

【文章內容簡介】 2009年度產銷率較以前年度偏低的原因及其對財務狀況和經營成果的影響。請發行人說明2009年16月、2008年的A、B產品銷量大于產量的原因。五、產品研發請發行人說明關聯企業A將其研發團隊植入公司的情況，分析該行為在提高公司研發能力方面的具體體現，比較植入前后發行研發人員組成、機構設置、主要成果。請保薦機構對發行人技術的獨立性進行核查并發表意見。發行人報告期內費用化研發支出分別為65萬元、164萬元、680萬元和315萬元，資本化研發支出為0。另外，招股說明書中披露的最近三年及一期的研發投入額分別為207萬元、461萬元、704萬元和 368萬元。請發行人和申報會計師：（1）說明各年度研發項目的相關情況（包括但不限于具體研發項目名稱、預計投研期間和投研經費、項目進度、投入金額等），研究階段和開發階段的劃分標準、資本化支出確認為無形支出的條件，具體說明各項目予以費用化和資本化的方法和金額，解釋報告期內研發支出未資本化的原因。（2）解釋招股說明書中披露的研發投入額與審計報告中的研發支出金額存在差異的原因。公司確定了未來三年新產品開發計劃，該計劃涉及18個項目，其中1個項目為自主創新，12個項目為新藥，5個項目為仿制藥。請發行人詳細說明上述項目的具體內容。報告期內，%，%。請發行人說明研發投入與自有產品收入的百分比高于其與營業收入百分比一倍的原因。六、銷售模式發行人銷售模式由以經銷商為主轉變為“直銷＋經銷”并重的模式。請發行人、保薦機構和申報會計師：（1）說明經銷模式下收入確認的原則、依據和方式，請會計師對會計處理是否符合會計準則要求發表明確意見。（2）結合公司財務狀況、營銷網點、營銷隊伍、內部管理、售后服務等因素，說明銷售模式的變化對市場開發、財務狀況和經營成果的影響。七、財務會計請發行人結合產品的銷售模式，披露存貨發出時間和收入、成本確認的具體時點，分析存貨中“發出商品”逐年增加的原因。請會計師對報告期內存貨跌價準備計提是否充分發表核查意見。2005年10月以來國家下調了抗感染類等藥品的最高零售價格，請發行人予以披露，并結合主要產品的單價、成本等因素分析國家藥品價格政策對產品毛利率的具體影響。請發行人列表披露報告期內“開發支出”的項目、已支出金額、所處研發階段、預計完成時間。請會計師對開發支出是否滿足資本化條件發表核查意見。請保薦機構、會計師對發行人報告期內的票據往來是否存在真實交易背景發表核查意見。%、%、%%。請發行人、保薦機構和申報會計師：（1）按照產品技術類別說明產品的具體構成情況，包括但不限于收入、成本和毛利率等。（2）按照細分產品類別對導致單位成本和銷售單價發生變動的具體原因作進一步分析說明，包括但不限于產品供需關系、生產技術改進的原因和采取的方式方法、主要原材料的價格、人工成本等相關情況，解釋毛利率持續上升且遠高于同行業水平的合理性。（3）補充說明發行人所處細分行業在毛利率顯著高于國內同行業上市公司平均水平的情況下而沒有新的市場進入者的原因，特別是資金、人才、市場具有規模優勢的上市公司沒有進入這一領域的原因。請保薦機構核查發行人所在細分行業的毛利率水平，對發行人是否在該行業具有領先地位發表意見。發行人披露的控股子公司最近一年及一期經審計財務數據采用A會計事務所審計結果，而發行人本次發行聘請B會計事務所作為審計機構。（1）請發行人和申報會計師明確說明是否按照審計準則要求對控股子公司進行實質性審計，對前述兩子公司的審計結論是否與A會計事務所審計結論相一致。（2）請發行人和保薦機構解釋招股說明書中審計數據出處存在矛盾的原因。發行人收購A公司99%的股份和B公司100%的股份，合并日為股東大會通過日，即2007年11月2日，股權轉讓協議和價款于 2007年12月10日支付，工商變更登記手續于 2008年2月完成。請發行人、保薦機構、申報會計師：（1）依據企業會計準則中確定購買日的條件，說明合并日的確認依據、確認方法、確認時點和確認金額，說明對合并事項的處理是否符合企業會計處理的要求，處理的方法是否保持一致，以及對發行人各年度非經常性損益的具體影響。（2）合并事項是否導致發行人主營業務和實際控制

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