社會保障概論課程實訓指導書-長沙民政職業技術學院-精品課程建設(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 年齡繼續工作的動機。如圖所示，如果一個人從 25 歲開始工作，他選擇 66 歲退休（即有 41 年的工齡），那么他在退休時能領取的養老金替代率為 %，比他正常退休年齡退休能領取的養老金替代率 %多出 %。同樣，如果這個人決定 64歲退休，那么他能領取的養老金替代率就是 58%，比他在正常退休年齡退休時能夠領取的養老金替代率要少% 4．承擔的風險。在新的養老保障體系中，不同支柱所承擔的風險類型也是不同的。第一 支柱（名義賬戶制）所承擔的風險與人口老齡化、失業率和政治壓力有很大的相關性。而第二、第三支柱（積累制）對這幾方面則具有一定的抗風險能力，但是他們受資本市場和通貨膨脹的影響卻很大，因此，多支柱的養老保障體系較之單一支柱的養老保障體系，風險更加分散。 5．最高繳費額與繳費抵扣。新的養老保障體系設定了一個最高繳費額，即不得超過全國平均工資收入的 250%。另外，如果雇員參加了養老保險的第三支柱，那么雇主對第三支柱的繳費可以抵扣其在第二支柱中的部分繳費，抵扣的最大額度為該公司上報的平均工資總額的 7%。由于這并不會額外 地增加雇主的支付成本，因此可以激勵他們為員工們的第三支柱賬戶進行支付。 6．最低保障養老金制度。在新的養老保障體系中還設有一個最低保障養老金，它具有同原體系一樣的替代率 25%和同其他養老金給付相同的指數變化率。最低養老金的給付有一定的限制條件，即男性必須工作 25 年以上，女性必須工作 20 年以上。如果個人的第一、第二支柱養老金的總給付水平低于最低保障養老金、而同時又滿足最短工作時間的條件限制，那他就有資格領取最低保障養老金。最低保障養老金不是從養老保障體系的繳費開支，而是從預算中開支，因此體系的再分配功能與整 個生命周期中收入的再分配相分離，從而使得現在最低養老保險的籌資渠道更為廣泛，包括資本、轉移支付和勞動收入等。 7．養老金的繼承問題。名義賬戶中的資產不能繼承，而積累賬戶中的資產可以繼承。名義賬戶僅僅是一種主體的權利，它不同于銀行儲蓄或者養老保險積累賬戶，在名義賬戶中并沒有實際存入錢。因此，如果雇員在法定領取養老金的年齡前去世，他的繼承人并不能繼承該雇員名義賬戶中的資產。積累賬戶中的資產則是夫妻雙方的共同財產，如果夫妻雙方離異，就要按法定程序將其進行分割；如果參加積累的一方去世，另一方或是其子女有權繼承其賬戶 中的余額。 8．對不同年齡段的人采取不同的過渡措施。隨著這些新方案的逐步推廣，在 1949 年以后出生的人都被納入改革的范圍之內： 1949 年到 1969 年之間出生的人，在 1999 年 12 月以前，有權選擇參加新的養老保障體系或是留在舊的養老保障體系中。但是，他們一旦做出決定，就不能再更改； 1969 年以后出生的人必須在 1999 年 9月底之前為他們的第二支柱選擇合適的養老保險基金，并將他們 %的退休金繳費轉入所選擇的一個養老保險基金中去。 先分小組討論： 世界各國進行社會保障制度改革的動因何在？波蘭社會保障制度改革 代表著何種改革趨勢，具體措施有哪些 小組派代表發言，進行課堂討論 指導教師課堂點評 （ 五）實訓點評 波蘭改革是成功的 —— 這是許多經濟學家取得的一個基本共識。 1．增加了雇員對自己養老的責任感，減輕了企業的負擔。從養老金繳費來說，從過去的雇主單方繳費轉變成現在的雇主雇員各承擔一半，從而使企業的負擔減少了，資金增加了，有利于企業的發展和競爭力的提高。另外，雇員已認識到在新體系下替代率可能會降低，據調查有 47%的雇員都希望通過參加企業補充保險計劃來對強制性養老保險計劃進行補充。但是由于收入的限制，實 際參加的人數并不多。 2．激勵了雇員繳費，減少了提前退休。由于在新體系下，養老金給付與雇員一生的繳費總額掛鉤，為了今后能拿到更多的養老金，雇員們就不再樂意逃費了，也不會愿意提前退休。另外，由于政府對超過退休年齡還繼續工作和繳費的雇員會通過增加養老金給付金額的形式予以獎勵，因此實際的平均退休年齡增加了。 3．改革后的養老保障體系分散了風險。由于新的養老保障體系中名義賬戶部分以現收現付為基礎，積累賬戶部分以基金積累為基礎，因此從過去單一的勞動市場風險分散到勞動市場和資本市場的共同風險。從而，體系的抗風險能力得以 增強，體系的穩定性和持續性也相應得以提高。 4．改革后的養老保障體系更能抵抗政治風險。一方面是因為改革后的體系越來越透明，再分配因素隨之減弱；另一方面是因為在新體系下由于待遇水平的升高降低都是在一定的指數掛鉤程序下進行的，因此，避免了因待遇水平降低而造成的政治風險。由于任何削減都是因為預期壽命增加、繳費人數減少和經濟波動而自動地進行調節，因此不再需要額外的法定程序對其進行修改。 5．養老保險基金成為國內資本市場的穩定因素。即使資本市場很不景氣，養老保險基金的 1/3 都投資于國內證券，在很多國外投資者不敢進入的 時候，這為波蘭的證券市場提供了長期性資金，起到了穩定市場的作用。據統計，到 2020年 11 月底養老保險基金的資產總額占華沙證券交易資本總額的 %。 6．國民儲蓄率提高。提高國民儲蓄率（儲蓄總額 /GDP）是促進經濟增長的一個主要手段。波蘭養老制度產生的儲蓄從 1999 年起就開始提高了，這是由于第一支柱中現收現付部分產生的余額以及第二、第三支柱中養老基金的投資回報共同作用的結果。圖 4 顯示了這兩方面因素對增加儲蓄率的影響：在開始時第一支柱中的赤字對儲蓄率的增加并無貢獻，但隨著第一支柱中的儲備基金投資于資本市場， 預計從 2020 年起就能發揮增加儲蓄的作用；第二、第三支柱中養老金的投資回報將逐年增加，預計到 2020 年將達到 GDP 的 3%。據有關部門預測，由養老體系產生的儲蓄占 GDP 的比例將從 1999 年幾乎為 0 增至 2020 年的 5%。 7．強制性的第一、第二支柱能夠應對未來老齡化問題。盡管現階段波蘭的老齡化壓力并不太大，但據預測，在未來 30 年內， 60 歲以上女性和 65 歲以上男性的總人數與年齡在 18到 60（ 65）歲的人數之比將從 2020 年的 24%增加到2030 年的 41%。而新的養老保障體系實行的個人賬戶制將有效地避免過去現收現付制的財政壓力，能夠有效地應對未來的老齡化問題。 8．將名義賬戶制作為最終向積累制改革的一個過渡，減輕了國家的財政負擔。實行名義賬戶制一方面緩解了舊體系的壓力，避免了大量轉制成本的發生，節省出更多的資金進行經濟發展。如果波蘭的養老保障體系改革實行的是完全積累制，其隱性債務將超過其 GDP 的 200%，而實行名義賬戶制就可有效地避免大量轉制成本的發生。參加改革研究的官員學者們估計，在 2020 年至 2020 年間，養老保險第一支柱將實現收支平衡。據統計分析，在實行新的養老保障體系后，波蘭的養老金支出占 GDP 的比例將 從 %降至 %，在經濟合作發展組織（ OECD）國家中，波蘭的支出將由走高逐漸過渡到走低的水平；另一方面，實行名義賬戶制還為向完全積累制方向發展作了鋪墊。由于名義賬戶制提供了一個不必對其個人賬戶 “ 做實 ” 的 “ 模擬運行 ” 模式，從長期來看，可以使之成為一個最終向 “ 做實賬戶 ” 的 “ 半積累制 ” 甚至完全積累制過渡的途徑。 教訓： 第一，信息系統的建設沒有跟上改革的進程。由于沒有及時建立起計算機網絡信息系統，先期的管理出現混亂。 第二，改革并沒有降低繳費率。波蘭的繳費率高達 45%，在世界各國中名列前茅。本次改革只是 從原來的雇主單方繳費改為雇主雇員共同繳費。這雖然使雇員承擔起部分繳費的責任，但是總的繳費率卻并沒有因此降低。 第三，改革初期不景氣的證券市場對養老金的給付造成了很大影響。在新制度下，養老金給付水平與基金在資本市場的運營情況相關，而改革后的幾年里，證券市場不景氣導致了養老基金的收益率不高，有 5 個養老保險基金的投資回報率甚至低于銀行利率。因此，改革后不景氣的證券市場對養老金的給付也造成了一定的負面影響。 第四，養老金給付水平的差異性越來越大。現在的養老金給付水平同個人繳費總額掛鉤，對那些收入水平低且沒有固定工作 的雇員和那些在正規勞動市場工作時間不長的人，由于他們的繳費水平很低，長期看必將導致他們的養老金水平偏低。另外，由于女性雇員的退休年齡要比男性雇員早 5 年，因此，女性雇員領取的養老金一般要低于男性雇員。 （六）課后實踐 對我國社會保障制度改革狀況進行了解和反思 社會保障的理論思考 一、 實訓主題： 社會保障 的理論思考 二、實訓方案 （一）實訓目的要求 通過對案例的討論分析， 了解 在當今老齡化時代現收現付制與積累基金制在公平與效率、市場與政府、權利與義務上的優劣 （二）實訓形式 案例討論 （三）實訓參與人員 實 訓指導教師、全體同學 （四）實訓過程 課程主講教師交代如下案例 德國模式與新加坡模式的比較 現收現付制 現收現付制就是以養老基金“橫向平衡”為依據，先按當年（或近年內）養老保險所需支出的保險費用加以測算，然后在“以支定收”的原則下，將這筆費用按提取一定的比例分攤到參加保險的各個單位或個人。 此模式的特點是：（ 1）通常是以工資稅（費）進行籌資，按“社會統籌”的方式管理資金，按收支平衡原則支付待遇；（ 2）具有代際間的轉移支付功能，即工作的一代繳費可以用來贍養退休的一代；（ 3）不留存一定規模的養老積累基金 ，不易受通貨膨脹和經濟波動的影響。 現收現付制的優勢在于操作簡單，運行管理的難度較小，社會共濟性強，受通貨膨脹和利率波動的影響較小，適于年輕化，人口少，結構穩定，可以有效地避免基金制面臨的主要問題。但是，現收現付制這種機制的實施是以人口的增長穩定、人口結構穩定以及經濟發展穩定為前提的，在人口數量增長幅度較大或年齡結構偏向老齡化的情況下，現收現付制會引起“代際不公平”，現收現付制實際上就是用在職職工的繳費轉付現已退休的養老金，是收入分配的代際轉移。在職職工為上一代人支付，自己由下一代人支付，如遇上突發性的經濟 危機，這種缺乏資金積累的養老保險制度，也會導致養老保險基金的枯竭。而且由于現收現付制是用在職勞動者繳納的養老保險費支付已退休勞動者的退休養老費，個人繳費與其養老金并不完全相關，權利與義務不對等，若人口出生數量呈周期性變化，其結果是工作的社會成員數與退休的人數也隨之周期性的改變，而后兩者的變化周期在一般情況下是不一致的。有些時期人數較少的就業人群需要負擔人數較多的退休人群的養老費，這些過度負擔養老保險義務的社會成員們的部分福利被前一代人取得了。在這種情況下就可能出現逃避繳費、提前退休、“動力真空”等現象，使社 會經濟效率下降。在人口加速老齡化的國家，由于老齡人口急速膨脹，就業人口負擔的養老保險支出越來越多，現收現付制還可能面臨無法維持的危機。 完全積累制 完全積累制以遠期縱向平衡為原則，要求在勞動者整個就業或投保期間，或者在一個相當長的計劃期內，采取儲蓄方式積累籌集社會保障資金。 此種模式的特點是：（ 1）同代自我養老，不需要下一代向上一代轉移收入；（ 2）強調受保人的個人積累，其實質是一種強制儲蓄：（ 3）在具體運作過程中通過采用個人賬戶，在養老保險體系中引入繳費與待遇關聯的激勵機制，保證積累多者多受益。其根本思 想是事先提留、逐年積累、到期使用。由于個人賬戶所有權清晰，能夠增強勞動者的自我保障意識，可以調動人們進行積累和勞動的積極性，克服現收現付制下由于權利與義務不對等所造成的代際之間的不公；（ 4）具有費率高、對應性強、能形成一定的積累資金，對人口的老齡化有一定的承受能力。主要存在于發展中國家和地區，實際上是通過政府權威強制實行的，公共管理下的儲蓄基金制度。 其優點是，可在一個較長時期內分散勞動風險，費率穩定，資金來源穩定；缺點是易受通貨膨脹沖擊，需要對社會保障費用開支進行準確預測和管理，在操作上有一定的難度，而且 由于實施時間跨度太長，會面臨物價、生活指數上升和基金貶值的矛盾。 完全基金積累制模式的主要缺點在于基金收入的歷史性分布與社會經濟發展進程之間的矛盾。當外部經濟環境發生較大的變化時，如通貨膨脹、劇烈的經濟波動，完全基金積累制籌集的資金就受到貶值的影響和威脅，造成受保人實際收入的減少。如某一投保人及其單位等按規定每年繳納部分收入積累養老基金，他退休后每年可取得 600 元的養老保險收入，維持中等收入水平。但當他實際退休后，物價水平上漲，每月 600 元的收入只能維持較低的生活水平，此時，投保人的福利下降，養老保險就未能達 到預定目標。另外，在實際操作中，采用個人賬戶方式進行預籌積累，必然依賴大量的信息和先進的信息管理系統，這對于養老保險基金管理體系本身也有較高的要求。 先分小組討論： 老齡化社會的到來帶來的壓力有哪些？現收現付制與基金積累制的優劣 ？ 小組派代表發言，進行課堂討論 指導教師課堂點評 （ 五）實訓點評 形式 特點 優點 缺點 現收現付制 社會經濟性強，費率調整靈活，易于操作 受通貨膨脹后，利率波動影響小 難應付經濟發展，人口老齡化趨勢的需要 完全積累制 在較長時間內保持相對穩定的繳費率 有較強儲蓄 功能，不存在支付危機 易受通貨膨脹和物價波動影響 部分積累制 相對轉穩定 易為籌資對象接受一定程度滿足支付需要 確定收費率及基金儲備額度較難 （六）課后實踐 了解我國