某集團審計培訓教材(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 提供有關證明材料； 審計人員發現現有和潛在的問題，可隨時向部門經理匯報有關問題、相關改進建議。 審計人員在審計工作過程中要做好審計底稿資料的收集、記錄、整理事項，提交部門經理復核或安排相關人員復核； 應在實施必要的審計程序，與被審計單位核對審計事項后,審計人員協助部門經理草擬相關審計報告,審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。部門經理向主管領導提交審計報告，根據審計報告反映的實際情況，由主管領導決定是否下達審計意見或審計決定； 被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否準確可提出補充意見，審計部經查明后修改或補充數據等資料；對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內審部門主管領導提出，主管領導給予相應的處理。1審計人員根據需要，有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況； 1下列情形之一審計時間應順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或有關部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。二、離任審計程序 各企業總經理（承包人）任期（承包期）終結，按干部管理權限，由人力資源部門下發《離任經濟責任審計通知》給審計部門和被審計單位和個人，審計部門據此列入當年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經濟責任審計通知書》后，按規定要求準備好有關材料，如包括：經集團批準的資產增值保值責任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內經濟指標完成情況資料；任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查報告；任期內重大經營管理計劃、決策；各種財產盤點表等； 審計人員根據審計計劃安排實施離任審計審計人員按照離任審計程序實施離任審計，在審計工作中對審計底稿資料進行收集、記錄、復核、整理等審計結束后，審計組應提交《離任經濟責任審計報告》，對被審計人的工作業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價； 審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任經濟責任審計報告》應報送人力資源部門、被審計人和所在單位、相關領導等； 被審計人對《離任經濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內，向集團董事長提出申訴，由集團領導決定是否請審計部門復審或駁回申訴； 《離任經濟責任審計報告》是考核干部的重要依據，由審計部門作為審計檔案歸檔；第三節 工 作 例 會 召集本部門人員參加。檢查上次會議布置的工作是否落實。聽取每位參會人員匯報，對存在的問題給予分析解決。指出在工作過程中發現的問題及依據報表所反映的問題，落實責任人采取相應措施予以解決。第四節 日常規工作內容制定審計工作計劃安排內部審計，制定、臨時變更內部審計計劃。審 核 報 表審核按內部審計要求報送的報表填 寫 待 辦 單按工作計劃，填寫待辦單。隨時記錄待辦事項，經常查看待辦事項，排列好各事項工作順序，上一個工作日的待辦事項未完成，應謄寫到次日待辦單上。組 織 部 門 學 習根據崗位工作需求，定期組織部門員工業務學習及公司下發的文件資料的學習。員工病、事假的審批對本部門管理人員病、事假的審批：視情況給假，但批假時須令其將工作交接，承接人無疑問后，留取請假人聯系方式（固定或移動電話號碼）以便及時聯系，可給予7天以內的假期；如超7天的要求請假人向權限領導請示，批準后方可給假。與相關人員溝通工作及時與各部門協調 ，以便開展內部審計工作。了解員工思想動態找部門員工談話，了解該工作中存在的主要問題及員工的思想動態，采取適時的調節。征求員工對內部審計工作的意見和建議。各類物資領用單據的簽批本部門辦公用品的領用，按月辦公費用指標簽批。 衛生、 安全檢查、工作計劃、總結 協同部門人員做好衛生、安全等工作，每周六14：00前對部門內辦公室進行全面清理，包括地面、墻壁、門、門牌、窗、窗臺、玻璃、文件柜、辦公桌椅、衣帽架等所有設施進行清理，必要時整理文件柜、辦公桌內物品，保證室內清潔、物品擺放整齊。每周一8：10前按公司固定格式填寫周工作計劃單，上報董事長秘書處每月5日前報上月工作總結；每月25日前報下月工作計劃；每月按規定時間提供集團刊物《希波視界》的稿件。 第五節 周期性常規工作內容實施常規審計財務計劃、成本計劃或單位預算的執行和決算審計； 財務收支及其有關的經濟活動審計； 經濟效益審計； 內部控制制度審計； 經濟責任審計； 承包經營或委托承包經營決算審計； 投資項目概（預）算、決算審計； 國家財經法規和單位規章制度的執行審計； 其他審計事項。實施離任審計詳見希波集團離任審計制度規定內部控制制度建設完善根據企業實際情況及內部審計工作的開展，不斷對內部控制制度的完善提出相關的建議。內部審計制度建設完善隨著內部審計工作的開展，根據企業實際情況不斷完善內部審計制度，對相關的內審制度進行相關的修訂、補充。第六節 異常工作的糾正及預防措施離任審計報告的結論不被離任人員接受參看離任人的反饋意見，復核審計報告，是否有審計工作未考慮周全等事宜，若離任人的反饋意見符合實際，修改審計報告。否則繼續按離任審計流程程序執行。對外關系緊張收集并參看被審計部門的反饋意見，復核審計報告，是否有審計工作未考慮周全等事宜，若被審計部門的反饋意見符合實際，修改審計報告。由于此部門以內部監督工作為主，難免會涉及到各部門的局部利益，分析造成對外關系緊張的原因，盡力做到對事不對人，讓被審計單位和部門了解內部審計工作的意義，消除不必要的誤解。審計時間順延下列情形之一審計時間應順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或有關部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。第三章 審計部審計員崗位職責第一節 崗位職責職位名稱：審計員直接隸屬：審計部經理 直接下屬：無協調部門：集團及分公司各采購、儲運、人事、銷售、財務等環節部門崗位描述：在公司部門經理的領導下，負責審計部的審計工作，完成內部審計計劃，以不斷完善企業的內部控制制度及審計制度，提高監督效率； 崗位職責：代表集團公司實行審計監督。執行年度和季度審計實施計劃； 負責實施內部審計監督，并向部門經理報告審計結果； 如：根據人事部門的安排對集團公司子公司銷售人員進行離任審計。監督、檢查、評價集團公司子企業內部控制制度及執行情況，并就完善內部控制制度提出書面意見。協助部門經理對集團公司及所屬單位內部審計機構的業務指導和管理工作； 加強業務學習、內部審計理論研究等,以不斷提高業務水平，加強監督能力； 完成領導交辦的其他審計事項。 協助部門經理按照有關法律、法規和集團有限公司的要求，起草內部審計法規、制度等； 職業道德要求：堅持原則、實事求是、廉潔奉公、忠于職責、細致精干、嚴守機密主 要 權 力一、 主要權限： 根據內部審計工作的需要，經審計部部門經理批準，可要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等； 經審計部部門經理批準，審計人員有權審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料； 經審計部部門經理批準，審計人員有權對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料。對正在進行的嚴重違反財經法規，將會造成損失或浪費的行為，有權作出臨時制止決定； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經審計部主管領導批準，有權采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議； 可提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見； 對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，可提出處理的建議，并按有關規定，向主管領導或授權管理部門反映。 有權參加相關會議；二、其他權利出差借款申請權。在部門領導核批范圍內辦公用品、物資領用權。第二節 工作流程常規例行審計程序內部審計根據上級部署和單位的具體情況，部門經理（或安排相關人員）擬訂審計計劃，經審計部部門經理或主管領導批準后實施； 實施審計前，經審計部部門經理批準，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以不下發審計通知單，電話通知后直接進點； 審計人員進點審計時，按審計程序可以運用審核、觀察、詢問、函證和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。 審計人員進點審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、業務檔案以及其他與財務收支有關的資料等和資產； 審計人員進點審計時，在部門經理的安排批準下在正常的工作時間內可以根據需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調查及取證（如函證、外調），有關單位和個人應當支持和協助，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料； 審計人員發現現有和潛在的問題，可隨時向部門經理匯報有關問題、相關改進建議。審計人員在審計工作過程中要做好審計底稿資料的收集、記錄、整理事項，提交部門經理復核或安排相關人員復核；應在實施必要的審計程序，與被審計單位核對審計事項后,審計人員協助部門經理草擬相關審計報告,審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。部門經理向董事長提交審計報告，根據審計報告反映的實際情況，由主管領導決定是否下達審計意見或審計決定；被審計單位在聽取審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數據是否準確可提出補充意見，審計部經查明后修改或補充數據等資料；對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內審部門主管領導提出，主管領導給予相應的處理。1審計人員根據需要，有權對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況； 1下列情形之一審計時間應順延：(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或有關部門裁定時。(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。二、離任審計程序 各企業總經理（承包人）任期（承包期）終結，按干部管理權限，由人力資源部門下發《離任經濟責任審計通知》給審計部門和被審計單位和個人，審計部門據此列入當年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經濟責任審計通知書》后，按規定要求準備好有關材料，如包括：經集團批準的資產增值保值責任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內經濟指標完成情況資料；任期內各審計機構作出的審計報告和有關部門作出的調查報告；任期內重大經營管理計劃、決策；各種財產盤點表等； 審計人員根據審計計劃安排實施離任審計可以根據公司的實際情況決定由審計部、財務部、企業管理部等部門組成的臨時審計小組開展審計工作；審計人員按照離任審計程序實施離任審計，在審計工作中對審計底稿資料進行收集、記錄、復核、整理等審計結束后，審計組應提交《離任經濟責任審計報告》，對被審計人的工作業績、經濟責任和審計通知中規定的其他內容作出客觀公正的評價； 審計報告應請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任經濟責任審計報告》應報送人力資源部門、被審計人和所在單位、相關領導等； 被審計人對《離任經濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內，向集團董事長提出申訴，由集團領導決定是否請審計部門復審或駁回申訴； 《離任經濟責任審計報告》是考核干部的重要依據，由審計部門作為審計檔案歸檔。第三節 常規工作內容 工 作 例 會 參加周一工作例會，并記錄部門會議內容。 自查上次會議布置的工作是否落實。對存在的問題向部門經理匯報。審