某公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度總則(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 會(huì)同物業(yè)部、倉(cāng)管部等部門進(jìn)行一次徹底清查，清查過程及處理程序同上述存貨盤點(diǎn)程序。 資產(chǎn)處置。實(shí)物資產(chǎn)因使用年限已到或已嚴(yán)重毀損無法正常使用及其他需處置資產(chǎn)的原因而需處置的，應(yīng)遵循以下程序進(jìn)行處理：資產(chǎn)使用或保管部門填寫《實(shí)物資產(chǎn)處理申請(qǐng)單》，在單據(jù)上注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)進(jìn)原價(jià)、已使用時(shí)間、已計(jì)提折舊或已攤銷價(jià)值、處置原因、處置建議等，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部復(fù)核簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批后處理。（七） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第十一條 公司對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（一） 對(duì)外投資是指公司以貨幣資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)購(gòu)買的企業(yè)股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外的土地使用權(quán)、房產(chǎn)或與外企業(yè)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)等。（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策、實(shí)施、投資處置等環(huán)節(jié)上的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。（三） 項(xiàng)目提出。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)中山市總體及控制性規(guī)劃，由公司高層管理人員集體研究或項(xiàng)目發(fā)展部及規(guī)劃部等提出擬發(fā)展項(xiàng)目，并編寫項(xiàng)目建議書，提出項(xiàng)目選址意見等。原則上，公司盡量減少對(duì)開發(fā)區(qū)以外區(qū)域或房地產(chǎn)、旅游業(yè)以外行業(yè)的投資。（四） 項(xiàng)目評(píng)估。項(xiàng)目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行研究、論證，并編撰項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告等，有關(guān)部門協(xié)助項(xiàng)目發(fā)展部等部門進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析研究工作。（五） 項(xiàng)目決策。由公司高層管理人員集體對(duì)項(xiàng)目發(fā)展部等部門報(bào)上來的項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目選址意見書等資料進(jìn)行審核、論證，并決定是否投資、發(fā)展新的項(xiàng)目。所做決定，由參加評(píng)審的領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合簽署。對(duì)于重大投資項(xiàng)目或投資總額超過董事會(huì)授權(quán)的額度，公司應(yīng)上報(bào)董事會(huì)報(bào)批、備案。（六） 項(xiàng)目實(shí)施。公司決定投資項(xiàng)目后，應(yīng)首先由項(xiàng)目發(fā)展部、規(guī)劃部等部門負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目立項(xiàng)手續(xù)。項(xiàng)目經(jīng)國(guó)家計(jì)委或省、市計(jì)劃部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措項(xiàng)目建設(shè)所需資金，規(guī)劃部負(fù)責(zé)辦理報(bào)建等手續(xù)，公司按照工程建設(shè)程序?qū)嵤╉?xiàng)目建設(shè)。（七） 投資處置。公司因業(yè)務(wù)需要處置對(duì)外投資股權(quán)、債權(quán)及開發(fā)區(qū)以外土地使用權(quán)、房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按以下程序處理： 資產(chǎn)評(píng)估。財(cái)務(wù)部、審核審計(jì)部、清資清債組等部門應(yīng)根據(jù)待處理資產(chǎn)賬面原值、凈值、資產(chǎn)新舊程度并結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。原則上，房產(chǎn)、土地使用權(quán)處置價(jià)格應(yīng)主要參照同期同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格，股權(quán)處置應(yīng)參照被投資企業(yè)最新每股凈資產(chǎn)金額（可流通股份價(jià)格應(yīng)以當(dāng)期二級(jí)市場(chǎng)價(jià)格為準(zhǔn)）。 處置審批。待處置資產(chǎn)使用或保管部門填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，經(jīng)主管副總裁批準(zhǔn)及財(cái)務(wù)部復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批。 實(shí)施處置。資產(chǎn)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門實(shí)施資產(chǎn)移交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)收妥款項(xiàng)、進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理等。第十二條 公司工程項(xiàng)目決策內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（一） 工程項(xiàng)目是指公司根據(jù)中山市建設(shè)、經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)論證研究決定需建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施、配套設(shè)施、營(yíng)運(yùn)項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)計(jì)、土建、機(jī)電安裝、裝修、綠化等工程和日常性維護(hù)工程等。（二） 公司應(yīng)建立規(guī)范的工程項(xiàng)目決策程序，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立工程項(xiàng)目投資決策的責(zé)任制度，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，防范決策失誤和工程發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收等過程中的舞弊行為。（三） 投資決策。按公司對(duì)外投資內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。對(duì)于超過董事會(huì)授權(quán)額度的工程造價(jià)，應(yīng)上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四） 工程預(yù)算。對(duì)于公司擬發(fā)展的項(xiàng)目或工程，審核審計(jì)部、工程部等部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)工程相關(guān)工作量、材料、造價(jià)等作詳細(xì)預(yù)算，以作為工程投招標(biāo)決策的重要依據(jù)。（五） 工程投招標(biāo)。造價(jià)在人民幣三十萬元以上的工程，都應(yīng)通過投招標(biāo)程序來決定工程承包商。公司應(yīng)成立以高層管理人員、相關(guān)技術(shù)部門人員為成員的工程招標(biāo)審核小組，負(fù)責(zé)對(duì)競(jìng)標(biāo)施工單位資質(zhì)、施工方案、工程造價(jià)等的審核工作，工程標(biāo)的應(yīng)在當(dāng)?shù)匦侣劽襟w公告或以函件。方式向有資質(zhì)的施工單位發(fā)出招標(biāo)通知，招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)邀請(qǐng)公證機(jī)構(gòu)參加，以保證招標(biāo)的公正性。確定工程承包商原則上應(yīng)以資質(zhì)高、施工質(zhì)量好、工程造價(jià)低為準(zhǔn)，工作組對(duì)各投標(biāo)單位方案、報(bào)價(jià)認(rèn)真審核、討論研究后，確認(rèn)入選單位，工作組各成員應(yīng)在工程招標(biāo)確認(rèn)文件簽署意見，公證機(jī)構(gòu)出具公證文件。審核審計(jì)部對(duì)中標(biāo)單位方案進(jìn)一步進(jìn)行審核，核定工程造價(jià)后，公司與施工單位簽訂施工合同。（六） 質(zhì)量管理。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量的管理，審核審計(jì)部、工程部應(yīng)派專人實(shí)施工程監(jiān)理，確保各項(xiàng)工程按質(zhì)按量、按工程進(jìn)度來進(jìn)行。（七） 付款及驗(yàn)收、結(jié)算。根據(jù)合同約定條款、工程進(jìn)度及工程監(jiān)理結(jié)果等情況，按照公司貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序支付工程款項(xiàng)。審核審計(jì)部、工程部等部門負(fù)責(zé)對(duì)竣工工程的驗(yàn)收，審核審計(jì)部負(fù)責(zé)按規(guī)定與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)。第十三條 公司采購(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（一） 公司成立專門的采購(gòu)部門，負(fù)責(zé)集中采購(gòu)公司業(yè)務(wù)所需設(shè)備、商品（含代銷商品）、耗材等物品。（二） 公司應(yīng)建立完善采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（三） 采購(gòu)申請(qǐng)。各部門根據(jù)工作、營(yíng)銷需要，經(jīng)詢查倉(cāng)管部庫(kù)存無貨或貨品不足后，報(bào)主管副總裁批準(zhǔn)，按自用物資、設(shè)備和營(yíng)銷商品等不同類別分別填制《購(gòu)貨申請(qǐng)表》，報(bào)采購(gòu)部。需進(jìn)口的物資或設(shè)備應(yīng)提前三個(gè)月提出申請(qǐng)。原則上，